Выгодный усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выгодный усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд передал дело на новое рассмотрение в связи с тем, что нижестоящими судами не были учтены выводы, изложенные в Постановлении КС РФ от 21.01.2025 N 2-П, о необходимости облагать налогом по УСН экономическую выгоду в виде действительной (рыночной) стоимости доли. Выгоду необходимо определять после перехода доли к обществу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд передал дело на новое рассмотрение в связи с тем, что нижестоящими судами не были учтены выводы, изложенные в Постановлении КС РФ от 21.01.2025 N 2-П, о необходимости облагать налогом по УСН экономическую выгоду в виде действительной (рыночной) стоимости доли. Выгоду необходимо определять после перехода доли к обществу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу, применяющему УСН, налог, включив в доход стоимость имущества (земельного участка и нежилого помещения), переданного участнику общества при его выходе, как необоснованно неучтенную выручку. Общество оспаривало решение, утверждая, что передача имущества в счет выплаты доли не образует дохода, поскольку не приводит к экономической выгоде. Суд кассационной инстанции направил дело на новое рассмотрение, сославшись на правовую позицию КС РФ, изложенную в Постановлении КС РФ от 21.01.2025 N 2-П: доход при УСН должен определяться исходя из экономической выгоды, а не формальной стоимости переданного имущества, а инспекция не оценила действительную (рыночную) стоимость доли участника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу, применяющему УСН, налог, включив в доход стоимость имущества (земельного участка и нежилого помещения), переданного участнику общества при его выходе, как необоснованно неучтенную выручку. Общество оспаривало решение, утверждая, что передача имущества в счет выплаты доли не образует дохода, поскольку не приводит к экономической выгоде. Суд кассационной инстанции направил дело на новое рассмотрение, сославшись на правовую позицию КС РФ, изложенную в Постановлении КС РФ от 21.01.2025 N 2-П: доход при УСН должен определяться исходя из экономической выгоды, а не формальной стоимости переданного имущества, а инспекция не оценила действительную (рыночную) стоимость доли участника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кому выгодно применять УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кому выгодно применять УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кому выгодно применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кому выгодно применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: К вопросу о выявлении и пресечении незаконной предпринимательской деятельности в социальных сетях
(Зебницкая А.К.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Действующее законодательство не содержит регламентированного минимума такого заработка для отнесения данного признака к предпринимательству. Исходя из закона, все блогеры и продавцы обязаны декларировать свои доходы и облагаться налогом в соответствии с выбранным режимом индивидуального предпринимательства. Экономически блогер может рассчитать выгодные для него варианты налогообложения, например, "упрощенка" позволяет платить 6% от суммы дохода.
(Зебницкая А.К.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Действующее законодательство не содержит регламентированного минимума такого заработка для отнесения данного признака к предпринимательству. Исходя из закона, все блогеры и продавцы обязаны декларировать свои доходы и облагаться налогом в соответствии с выбранным режимом индивидуального предпринимательства. Экономически блогер может рассчитать выгодные для него варианты налогообложения, например, "упрощенка" позволяет платить 6% от суммы дохода.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть некоторые виды доходов, с которых нужно платить НДФЛ, несмотря на применение УСН. Материальная выгода от экономии на процентах как раз относится к таким доходам (п. 2 ст. 224, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть некоторые виды доходов, с которых нужно платить НДФЛ, несмотря на применение УСН. Материальная выгода от экономии на процентах как раз относится к таким доходам (п. 2 ст. 224, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как принципалу на УСН учитывать дополнительную выгоду по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как принципалу на УСН учитывать дополнительную выгоду по агентскому договору
Статья: Предновогодние ПСН-вопросы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Тем ИП, которые планируют с начала следующего года работать на ПСН, пора подавать заявление на патент. А нужно ли уведомить ИФНС о том, что патент решили больше не брать? Если патент уже получили, но решили, что упрощенка выгоднее, можно ли от патента отказаться? И могут ли не дать новый патент из-за того, что налог по старому патенту еще не уплачен полностью? Ответим на эти вопросы в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Тем ИП, которые планируют с начала следующего года работать на ПСН, пора подавать заявление на патент. А нужно ли уведомить ИФНС о том, что патент решили больше не брать? Если патент уже получили, но решили, что упрощенка выгоднее, можно ли от патента отказаться? И могут ли не дать новый патент из-за того, что налог по старому патенту еще не уплачен полностью? Ответим на эти вопросы в статье.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода (экономической выгоды), а также учете в целях УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/81099)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода (экономической выгоды), а также учете в целях УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/81099)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода (экономической выгоды), а также учете в целях УСН средств, поступивших в погашение приобретенного при переуступке права требования.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы работаете в основном с физлицами, то вам будет выгоднее применять УСН, АУСН. Однако если большинство клиентов - организации (например, таксопарки), то, возможно, лучше выбрать ОСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы работаете в основном с физлицами, то вам будет выгоднее применять УСН, АУСН. Однако если большинство клиентов - организации (например, таксопарки), то, возможно, лучше выбрать ОСН.
Статья: Упрощенцы платят двойной налог при ВЭД?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Есть организации (ИП), которые работают с иностранными контрагентами и получают от них доходы. Часть из них применяет спецрежимы, например упрощенку. Насколько это выгодно с налоговой точки зрения, разберем в этой статье.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Есть организации (ИП), которые работают с иностранными контрагентами и получают от них доходы. Часть из них применяет спецрежимы, например упрощенку. Насколько это выгодно с налоговой точки зрения, разберем в этой статье.
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В свою очередь, участники закупок, применяющие УСН, получают финансовую выгоду, величина которой позволяет последним либо значительно снизить ценовые предложения, делая невыгодным участие в конкурентной закупке участников - плательщиков НДС, либо получить дополнительную прибыль <5>. По факту подобное игнорирование разницы НДС - УСН как в процессе оценки заявок, так и при заключении, исполнении контракта позволяет хозяйствующим субъектам, использующим УСН, применять "налоговый демпинг в публичных закупках", что вызывает справедливые опасения в части эффективного финансового обеспечения публичных закупок.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В свою очередь, участники закупок, применяющие УСН, получают финансовую выгоду, величина которой позволяет последним либо значительно снизить ценовые предложения, делая невыгодным участие в конкурентной закупке участников - плательщиков НДС, либо получить дополнительную прибыль <5>. По факту подобное игнорирование разницы НДС - УСН как в процессе оценки заявок, так и при заключении, исполнении контракта позволяет хозяйствующим субъектам, использующим УСН, применять "налоговый демпинг в публичных закупках", что вызывает справедливые опасения в части эффективного финансового обеспечения публичных закупок.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как агенту на УСН учесть дополнительную выгоду
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как агенту на УСН учесть дополнительную выгоду
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Еще один важный момент касается единого налога при УСН. Если он исчисляется с разницы между доходами и расходами, то при использовании упрощенной ставки входящий НДС можно учесть в составе расходов. Соответственно, до 15% (в зависимости от ставки в конкретном регионе) от суммы входящего НДС составит снижение единого налога и совокупная нагрузка будет чуть ниже. Не исключено, что в отдельных случаях может оказаться вполне выгодно уплачивать УСН с разницы и НДС с оборота.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Еще один важный момент касается единого налога при УСН. Если он исчисляется с разницы между доходами и расходами, то при использовании упрощенной ставки входящий НДС можно учесть в составе расходов. Соответственно, до 15% (в зависимости от ставки в конкретном регионе) от суммы входящего НДС составит снижение единого налога и совокупная нагрузка будет чуть ниже. Не исключено, что в отдельных случаях может оказаться вполне выгодно уплачивать УСН с разницы и НДС с оборота.