Выходное пособие при увольнении по собственному желанию ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по собственному желанию ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за задержку выплат при увольнении работника (в том числе выходного пособия) облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Такой вывод можно сделать, в частности, из разъяснений Минфина России, данных в Письме от 27.10.2022 N 03-04-06/104398.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за задержку выплат при увольнении работника (в том числе выходного пособия) облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Такой вывод можно сделать, в частности, из разъяснений Минфина России, данных в Письме от 27.10.2022 N 03-04-06/104398.
Типовая ситуация: Увольнение главного бухгалтера: основания и оформление
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Трудовой договор с главным бухгалтером. Форма, максимально защищающая интересы работодателя (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
Тематический выпуск: Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
Статья: Золотой парашют для тети Маши
(Фролова А.)
("Консультант", 2013, N 21)Учтите: указание выплаты компенсации только в приказе об увольнении не влечет за собой освобождения от НДФЛ трехкратного среднего заработка, т.к. приказ не входит в состав трудового договора.
(Фролова А.)
("Консультант", 2013, N 21)Учтите: указание выплаты компенсации только в приказе об увольнении не влечет за собой освобождения от НДФЛ трехкратного среднего заработка, т.к. приказ не входит в состав трудового договора.
Статья: Работник увольняется - что необходимо учесть, чтобы не потерять на налогах
(Клементьева И., Апарышев И.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)Нередко именно от того, в каком порядке сотрудник покидает компанию, зависят и налоговые последствия для работника и работодателя. Любое ли выходное пособие облагается НДФЛ? Какие выплаты увольняющимся сотрудникам можно учесть при налогообложении прибыли?
(Клементьева И., Апарышев И.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)Нередко именно от того, в каком порядке сотрудник покидает компанию, зависят и налоговые последствия для работника и работодателя. Любое ли выходное пособие облагается НДФЛ? Какие выплаты увольняющимся сотрудникам можно учесть при налогообложении прибыли?
Статья: Выплаты, связанные с увольнением, и НДФЛ
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Что касается выходного пособия. В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Что касается выходного пособия. В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Вопрос: В коллективном договоре с работниками нашей организации предусмотрена поощрительная выплата лицам, достигшим пенсионного возраста и написавшим заявление об уходе по собственному желанию. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 3)Ответ: Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами поощрительной выплаты при увольнении по собственному желанию работников, достигших пенсионного возраста, будет зависеть от того, как рассматривать данную выплату - как материальную помощь или как выходное пособие при увольнении.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 3)Ответ: Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами поощрительной выплаты при увольнении по собственному желанию работников, достигших пенсионного возраста, будет зависеть от того, как рассматривать данную выплату - как материальную помощь или как выходное пособие при увольнении.
"Постатейный комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Л.В. Чистяковой, А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)На выплаты при увольнении сотрудников организации, не предусмотренные ч. 1 и ч. 3 ст. 178 Трудового кодекса РФ, а также не установленные коллективным договором организации, действие пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не распространяется, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Л.В. Чистяковой, А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)На выплаты при увольнении сотрудников организации, не предусмотренные ч. 1 и ч. 3 ст. 178 Трудового кодекса РФ, а также не установленные коллективным договором организации, действие пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не распространяется, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Меняем трудовой договор, если изменились условия труда (порядок изменения трудового договора по инициативе работодателя при изменении условий труда)
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)"Работник вправе в любое время расторгнуть трудовой договор, подав соответствующее заявление об увольнении по собственному желанию. Увольнять работника в связи с отказом от продолжения работы следует не ранее истечения двухмесячного срока со дня письменного уведомления".
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)"Работник вправе в любое время расторгнуть трудовой договор, подав соответствующее заявление об увольнении по собственному желанию. Увольнять работника в связи с отказом от продолжения работы следует не ранее истечения двухмесячного срока со дня письменного уведомления".
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 5)Также следует иметь в виду, что в силу п. 3 ст. 217 НК РФ и ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении по сокращению штатов, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. Если же работник будет уволен по собственному желанию, по нашему мнению, пособие следует облагать НДФЛ и взносами в полном объеме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 5)Также следует иметь в виду, что в силу п. 3 ст. 217 НК РФ и ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении по сокращению штатов, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. Если же работник будет уволен по собственному желанию, по нашему мнению, пособие следует облагать НДФЛ и взносами в полном объеме.