Выплата физическому лицу по договору цессии НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата физическому лицу по договору цессии НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФОблагаются НДФЛ суммы выплат страховой компании, право требования которых перешло физлицу по договору цессии >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете у физлица право требования долга по договору займа, выданного другому физлицу, то обязанности удержать НДФЛ также не возникает. Получив доход по договору цессии, налогоплательщик должен сам исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете у физлица право требования долга по договору займа, выданного другому физлицу, то обязанности удержать НДФЛ также не возникает. Получив доход по договору цессии, налогоплательщик должен сам исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725).
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В этом материале мы расскажем, когда при безвозмездной уступке прав по договору займа у нового кредитора - физического лица возникает обязанность по уплате НДФЛ и как эта обязанность зависит от состава участников договора цессии.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В этом материале мы расскажем, когда при безвозмездной уступке прав по договору займа у нового кредитора - физического лица возникает обязанность по уплате НДФЛ и как эта обязанность зависит от состава участников договора цессии.
Нормативные акты
"Положение о некоторых вопросах налогообложения, связанных с урегулированием задолженности бывшего СССР иностранным коммерческим банкам и финансовым институтам, объединенным в Лондонский клуб кредиторов"
(утв. Минфином РФ N 70н, Госналогслужбой РФ N ВГ-6-06/707 03.10.1997)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.11.1997 N 1406)8. Доход, полученный в результате продажи облигаций иностранными физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, либо в результате уступки прав по договору о реструктуризации иностранными физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, подлежит обложению подоходным налогом с физических лиц в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, независимо от того, получен ли он от источников в Российской Федерации или за ее пределами, а также независимо от того, заключен ли договор купли - продажи облигаций либо договор об уступке прав на территории Российской Федерации или за ее пределами.
(утв. Минфином РФ N 70н, Госналогслужбой РФ N ВГ-6-06/707 03.10.1997)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.11.1997 N 1406)8. Доход, полученный в результате продажи облигаций иностранными физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, либо в результате уступки прав по договору о реструктуризации иностранными физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, подлежит обложению подоходным налогом с физических лиц в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, независимо от того, получен ли он от источников в Российской Федерации или за ее пределами, а также независимо от того, заключен ли договор купли - продажи облигаций либо договор об уступке прав на территории Российской Федерации или за ее пределами.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Ссылка налогоплательщика на договоры цессии, платежные поручения и факт погашения такой задолженности в пользу нового кредитора несостоятельна, поскольку договор цессии не содержит условий о цене уступки, акт приема-передачи документов по сделке не представлен, доказательства уплаты отсутствуют (Постановление АС УО от 13.02.2023 N Ф09-9791/22 по делу N А07-2921/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Ссылка налогоплательщика на договоры цессии, платежные поручения и факт погашения такой задолженности в пользу нового кредитора несостоятельна, поскольку договор цессии не содержит условий о цене уступки, акт приема-передачи документов по сделке не представлен, доказательства уплаты отсутствуют (Постановление АС УО от 13.02.2023 N Ф09-9791/22 по делу N А07-2921/2022).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Вопрос: Об НДФЛ при приобретении физлицом задолженности по кредитному договору по цене ниже фактической.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-04-05/63303)Физлицо планирует приобрести указанную задолженность, чтобы закрыть обязательства по кредитному договору, и цена сделки по договору цессии ниже, чем фактическая задолженность перед банком. Возникает ли у физлица доход, с которого нужно уплатить НДФЛ, при приобретении задолженности по цене ниже фактической?
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-04-05/63303)Физлицо планирует приобрести указанную задолженность, чтобы закрыть обязательства по кредитному договору, и цена сделки по договору цессии ниже, чем фактическая задолженность перед банком. Возникает ли у физлица доход, с которого нужно уплатить НДФЛ, при приобретении задолженности по цене ниже фактической?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Подлежащий обложению НДФЛ доход в виде дивидендов у физлица-акционера возникает и в том случае, когда он заключил договор об уступке права требования выплаты дивидендов (Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2025)Подлежащий обложению НДФЛ доход в виде дивидендов у физлица-акционера возникает и в том случае, когда он заключил договор об уступке права требования выплаты дивидендов (Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество необоснованно не удержало НДФЛ из сумм, выплаченных физическому лицу по мировому соглашению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество необоснованно не удержало НДФЛ из сумм, выплаченных физическому лицу по мировому соглашению.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате обществом дивидендов у физического лица - акционера возникает облагаемый НДФЛ доход. Заключение договора об уступке права требования выплаты дивидендов не изменяет данного порядка.
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате обществом дивидендов у физического лица - акционера возникает облагаемый НДФЛ доход. Заключение договора об уступке права требования выплаты дивидендов не изменяет данного порядка.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке физлицом организации права требования долга с индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход и кто будет являться налоговым агентом при переходе к нему права требования долга (займа) от юридического лица по договору цессии?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налог с дохода, выплачиваемого налогоплательщику при погашении долга по договору займа, исчисляется и уплачивается организацией-должником, признаваемой налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Налог с дохода, выплачиваемого налогоплательщику при погашении долга по договору займа, исчисляется и уплачивается организацией-должником, признаваемой налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).