Выплата физлицу по договору гражданско-правового характера ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата физлицу по договору гражданско-правового характера ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ организацией при выплате физлицу денежных средств в рамках договора гражданско-правового характера.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 30-01-15/77071)Вопрос: О применении ККТ организацией при выплате физлицу денежных средств в рамках договора гражданско-правового характера.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 30-01-15/77071)Вопрос: О применении ККТ организацией при выплате физлицу денежных средств в рамках договора гражданско-правового характера.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что при выплатах физлицу по гражданско-правовому договору ККТ не применяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что при выплатах физлицу по гражданско-правовому договору ККТ не применяется.
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2002 N КАС02-624
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 02.10.2002 N ГКПИ02-734 и признании недействующим подпункта "м" пункта 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745 "Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий...">Правительство Российской Федерации, включив в вышеуказанный Перечень деятельность по приему от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, неправомерно вышло за пределы своих полномочий, распространив действие этого Закона на отношения, в которых предприятия выступают покупателями, выплачивающими денежные средства за покупку, а физические лица - продавцами, получающими покупную цену отчуждаемых ими отходов производства и потребления.
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 02.10.2002 N ГКПИ02-734 и признании недействующим подпункта "м" пункта 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745 "Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий...">Правительство Российской Федерации, включив в вышеуказанный Перечень деятельность по приему от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, неправомерно вышло за пределы своих полномочий, распространив действие этого Закона на отношения, в которых предприятия выступают покупателями, выплачивающими денежные средства за покупку, а физические лица - продавцами, получающими покупную цену отчуждаемых ими отходов производства и потребления.
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@
"О представлении разъяснений"Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.
"О представлении разъяснений"Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение вознаграждения по договору подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, должна ли организация применять ККТ при выплате физлицу денежных средств по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, должна ли организация применять ККТ при выплате физлицу денежных средств по гражданско-правовому договору.
Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)При этом при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится (Письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится (Письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
Вопрос: О применении ККТ при расчетах в рамках договора с физлицом о реализации им товаров в пользу организации и деятельности, направленной на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 30-01-11/111282)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 30-01-11/111282)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги.
Вопрос: Должно ли ООО применять ККТ при выплате вознаграждения членам совета директоров за выполнение управленческих функций?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги. При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом в отношении реализуемых им в пользу такой организации товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет являться сама организация. В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги. При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом в отношении реализуемых им в пользу такой организации товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет являться сама организация. В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при оплате по договору ГПХ самозанятому, применяющему НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение контрольно-кассовой техники не требуется (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение контрольно-кассовой техники не требуется (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189).
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей товаров. У ИП возникла необходимость приобрести право администрирования доменного имени у физического лица. Должен ли ИП при приобретении права администрирования (выплате вознаграждения) применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении индивидуальным предпринимателем выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 30-01-15/77071).
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении индивидуальным предпринимателем выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 30-01-15/77071).
Статья: Применение ККТ при осуществлении расчетов за платные услуги, товары
(Прохоренко Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Также следует учесть, что при заключении учреждением договора гражданско-правового характера, по которому физическое лицо оказывает услуги, учреждение является приобретателем таких услуг (клиентом - в терминологии п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Следовательно, при осуществлении выплаты денежных средств в рамках обязательств по данному договору оно не должно применять ККТ и выдавать кассовый чек (Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Прохоренко Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Также следует учесть, что при заключении учреждением договора гражданско-правового характера, по которому физическое лицо оказывает услуги, учреждение является приобретателем таких услуг (клиентом - в терминологии п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Следовательно, при осуществлении выплаты денежных средств в рамках обязательств по данному договору оно не должно применять ККТ и выдавать кассовый чек (Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в состав профессионального вычета могут включаться любые связанные с исполнением договора расходы налогоплательщика: на приобретение материалов, инструментов и оборудование, на оплату услуг сторонних организаций и т.д. К документам, подтверждающим расходы, относятся договоры, товарные чеки, приходные кассовые ордера, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в состав профессионального вычета могут включаться любые связанные с исполнением договора расходы налогоплательщика: на приобретение материалов, инструментов и оборудование, на оплату услуг сторонних организаций и т.д. К документам, подтверждающим расходы, относятся договоры, товарные чеки, приходные кассовые ордера, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169).
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169).