Выплата пособия при выходе на пенсию
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата пособия при выходе на пенсию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму матпомощи (пособий) к отпуску по уходу за ребенком, при выходе на пенсию или получении права на нее
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах ежемесячную матпомощь (пособие, доплату) к отпуску по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 (3-х) лет, единовременные выплаты (надбавки, пособия) при выходе на пенсию или получении права на нее. Данные выплаты были предусмотрены трудовым (коллективным) договором или локальным актом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах ежемесячную матпомощь (пособие, доплату) к отпуску по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 (3-х) лет, единовременные выплаты (надбавки, пособия) при выходе на пенсию или получении права на нее. Данные выплаты были предусмотрены трудовым (коллективным) договором или локальным актом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы на выплату единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 25 ст. 270 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы на выплату единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 25 ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
"Отраслевое тарифное соглашение по организациям нефтеперерабатывающей отрасли промышленности и системы нефтепродуктообеспечения Российской Федерации на 2025 - 2027 годы"
(утв. Российским профессиональным союзом работников химических отраслей промышленности, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Российский Союз предприятий и организаций химического комплекса" 22.07.2024)6.6. Выплату единовременного пособия при выходе работника на пенсию. Порядок выплаты и размер пособия закрепляются в коллективном договоре.
(утв. Российским профессиональным союзом работников химических отраслей промышленности, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Российский Союз предприятий и организаций химического комплекса" 22.07.2024)6.6. Выплату единовременного пособия при выходе работника на пенсию. Порядок выплаты и размер пособия закрепляются в коллективном договоре.
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении вышедшему на пенсию работнику, облагается НДФЛ и взносами в том же порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении вышедшему на пенсию работнику, облагается НДФЛ и взносами в том же порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли расходами единовременные выплаты при выходе на пенсию, предусмотренные коллективными и (или) трудовыми договорами, локальными актами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что выплаты единовременных пособий уходящим на пенсию работникам являются дополнительными социальными гарантиями и компенсациями и не связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Следовательно, такие расходы не учитываются при налогообложении прибыли.
Признаются ли расходами единовременные выплаты при выходе на пенсию, предусмотренные коллективными и (или) трудовыми договорами, локальными актами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что выплаты единовременных пособий уходящим на пенсию работникам являются дополнительными социальными гарантиями и компенсациями и не связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Следовательно, такие расходы не учитываются при налогообложении прибыли.
Статья: Внедрение публичных начал в гражданское законодательство России как тенденция его развития
(Богданов Е.В.)
("Гражданское право", 2024, N 4)Самое первое изменение в ГК РФ было внесено Федеральным законом от 20 февраля 1996 г. N 18-ФЗ "О внесении дополнения в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" <2> в ст. 64 "Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица" (новое название статьи). Оно установило первую очередь для граждан - вкладчиков банков и других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в случае ликвидации указанных организаций. Следует отметить, что до внесения указанных выше изменений граждане, являющиеся кредиторами названных организаций, могли рассчитывать на получение соответствующих средств только в порядке пятой очереди. Естественно, что граждане-вкладчики ничего не получали по самой банальной причине - из-за недостаточности средств. Вряд ли стоит подробно описывать состояние людей, оставшихся без денег, тем более в тот период, когда были задержки с выплатой заработной платы, пенсий, пособий и др. Отметим только, что люди вышли на улицу и стали демонстрировать свое возмущение, что и послужило причиной внесения изменений в ГК РФ. Данные изменения явно не носили частноправового характера, а были ориентированы не только на интересы граждан, но и на интересы общества, имели публичный характер, кроме того, следует подчеркнуть, что банки и иные кредитные организации, привлекающие средства граждан, согласно ст. 64 ГК РФ в новой редакции в целях расчетов с гражданами-вкладчиками были отделены от всех других юридических лиц.
(Богданов Е.В.)
("Гражданское право", 2024, N 4)Самое первое изменение в ГК РФ было внесено Федеральным законом от 20 февраля 1996 г. N 18-ФЗ "О внесении дополнения в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" <2> в ст. 64 "Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица" (новое название статьи). Оно установило первую очередь для граждан - вкладчиков банков и других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в случае ликвидации указанных организаций. Следует отметить, что до внесения указанных выше изменений граждане, являющиеся кредиторами названных организаций, могли рассчитывать на получение соответствующих средств только в порядке пятой очереди. Естественно, что граждане-вкладчики ничего не получали по самой банальной причине - из-за недостаточности средств. Вряд ли стоит подробно описывать состояние людей, оставшихся без денег, тем более в тот период, когда были задержки с выплатой заработной платы, пенсий, пособий и др. Отметим только, что люди вышли на улицу и стали демонстрировать свое возмущение, что и послужило причиной внесения изменений в ГК РФ. Данные изменения явно не носили частноправового характера, а были ориентированы не только на интересы граждан, но и на интересы общества, имели публичный характер, кроме того, следует подчеркнуть, что банки и иные кредитные организации, привлекающие средства граждан, согласно ст. 64 ГК РФ в новой редакции в целях расчетов с гражданами-вкладчиками были отделены от всех других юридических лиц.
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Для целей исчисления налога на прибыль организаций производимые при увольнении работников выплаты не должны быть аналогичны расходам, поименованным в п. 25 ст. 270 НК РФ, то есть надбавкам к пенсиям, единовременным пособиям уходящим на пенсию ветеранам труда и тому подобным выплатам, имеющим характер личного обеспечения работника после его увольнения.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Для целей исчисления налога на прибыль организаций производимые при увольнении работников выплаты не должны быть аналогичны расходам, поименованным в п. 25 ст. 270 НК РФ, то есть надбавкам к пенсиям, единовременным пособиям уходящим на пенсию ветеранам труда и тому подобным выплатам, имеющим характер личного обеспечения работника после его увольнения.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В настоящее время находятся работодатели, которые берут на себя ответственность по выплате корпоративных пенсий работникам, достигшим пенсионного возраста, а также по выплате выходных пособий работникам, высвобождаемым в связи с модернизацией производственных процессов. При этом работодатель, выплачивая выходное пособие при увольнении работника, сталкивается с противостоянием налогового органа, который не признает такие выплаты расходами работодателя и не разрешает отнести их к расходам на оплату труда по причине их якобы экономической нецелесообразности. Налоговый орган считает, что достаточным пособием при увольнении работника будет являться сумма в размере пяти среднемесячных заработков, как установлено трудовым законодательством при сокращении численности штата. При этом не имеет значения тот факт, что работники не сокращаются, а высвобождаются по соглашению сторон на основании локального нормативного акта - плана высвобождения, утвержденного советом директоров работодателя. Налоговый орган считает, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) работодатель неправомерно включает в расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, выплаты денежных компенсаций (выходных пособий) при увольнении работников, превышающие пять среднемесячных заработков. Однако налоговый орган признает справедливым и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций пособие в размере пяти среднемесячных заработков, применяя к высвобождению норму трудового права о сокращении численности по аналогии.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В настоящее время находятся работодатели, которые берут на себя ответственность по выплате корпоративных пенсий работникам, достигшим пенсионного возраста, а также по выплате выходных пособий работникам, высвобождаемым в связи с модернизацией производственных процессов. При этом работодатель, выплачивая выходное пособие при увольнении работника, сталкивается с противостоянием налогового органа, который не признает такие выплаты расходами работодателя и не разрешает отнести их к расходам на оплату труда по причине их якобы экономической нецелесообразности. Налоговый орган считает, что достаточным пособием при увольнении работника будет являться сумма в размере пяти среднемесячных заработков, как установлено трудовым законодательством при сокращении численности штата. При этом не имеет значения тот факт, что работники не сокращаются, а высвобождаются по соглашению сторон на основании локального нормативного акта - плана высвобождения, утвержденного советом директоров работодателя. Налоговый орган считает, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) работодатель неправомерно включает в расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, выплаты денежных компенсаций (выходных пособий) при увольнении работников, превышающие пять среднемесячных заработков. Однако налоговый орган признает справедливым и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций пособие в размере пяти среднемесячных заработков, применяя к высвобождению норму трудового права о сокращении численности по аналогии.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационная выплата работнику в виде единовременного выходного пособия при выходе на пенсию не облагается взносами на страхование от несчастных случаев в размере, не превышающем трехкратный (шестикратный - для уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) размер среднемесячного заработка, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором. Если выплата выходного пособия не предусмотрена трудовым или коллективным договором и (или) направлена на поощрение и награждение работника, то она полностью облагается страховыми взносами на травматизм (ч. 9 ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационная выплата работнику в виде единовременного выходного пособия при выходе на пенсию не облагается взносами на страхование от несчастных случаев в размере, не превышающем трехкратный (шестикратный - для уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) размер среднемесячного заработка, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором. Если выплата выходного пособия не предусмотрена трудовым или коллективным договором и (или) направлена на поощрение и награждение работника, то она полностью облагается страховыми взносами на травматизм (ч. 9 ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).