Выплата премии уволенному сотруднику налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата премии уволенному сотруднику налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- премии уволенным работникам - при условии, что они выплачены на основании локальных ненормативных актов и за период, когда эти работники состояли с работодателями в трудовых отношениях (см. Письма Минфина России от 20.02.2021 N 03-03-06/1/12061, от 04.12.2020 N 03-03-06/1/106100). Арбитры также считают, что отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании само по себе не является основанием для исключения из состава расходов на оплату труда, учитываемых при налогообложении, расходов на выплату премии уволенному работнику (см., например, Постановление АС ПО от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019);
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- премии уволенным работникам - при условии, что они выплачены на основании локальных ненормативных актов и за период, когда эти работники состояли с работодателями в трудовых отношениях (см. Письма Минфина России от 20.02.2021 N 03-03-06/1/12061, от 04.12.2020 N 03-03-06/1/106100). Арбитры также считают, что отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании само по себе не является основанием для исключения из состава расходов на оплату труда, учитываемых при налогообложении, расходов на выплату премии уволенному работнику (см., например, Постановление АС ПО от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019);
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"- Уплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками трудового договора, надбавки к пенсиям и прочее) Также рекомендуется указывать специальную кодировку после основного текста в Реквизите 24 (Назначение платежа): +Б+.
Приказ ФНС РФ от 03.10.2008 N ММ-3-5/451
"О введении новой системы оплаты труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе"
(вместе с "Примерным положением об оплате труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе")д) в связи с празднованием 21 ноября Дня работника налоговых органов, установленного Указом Президента Российской Федерации, от 11 ноября 2000 года N 1868 "О дне работника налоговых органов Российской Федерации";
"О введении новой системы оплаты труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе"
(вместе с "Примерным положением об оплате труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе")д) в связи с празднованием 21 ноября Дня работника налоговых органов, установленного Указом Президента Российской Федерации, от 11 ноября 2000 года N 1868 "О дне работника налоговых органов Российской Федерации";
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)При этом в период работы в Обществе данные лица получали значительный доход (высокий оклад, премирование и др.), как правило, одновременно с увольнением им выплачивались значительные по суммам отпускные, а после увольнения продолжали выплачиваться бонусы; в связи с чем выплаты в их адрес при увольнении никак не могут быть расценены как меры социальной поддержки, поскольку социальная поддержка данных лиц была обеспечена за счет иных выплат, которые Общество также учитывало при налогообложении прибыли".
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)При этом в период работы в Обществе данные лица получали значительный доход (высокий оклад, премирование и др.), как правило, одновременно с увольнением им выплачивались значительные по суммам отпускные, а после увольнения продолжали выплачиваться бонусы; в связи с чем выплаты в их адрес при увольнении никак не могут быть расценены как меры социальной поддержки, поскольку социальная поддержка данных лиц была обеспечена за счет иных выплат, которые Общество также учитывало при налогообложении прибыли".
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно Методическим рекомендациям выплата подъемных в пределах норм, установленных локальным актом налогоплательщика, будет учитываться при определении налоговой базы, сверх таких норм - не будет учитываться. Налогоплательщику рекомендуется выплачивать подъемные отдельной операцией от прочих выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), с указанием в назначении платежа специальной кодировки при выплате подъемных сверх норм, установленных локальным актом налогоплательщика (п. 4.10.6 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно Методическим рекомендациям выплата подъемных в пределах норм, установленных локальным актом налогоплательщика, будет учитываться при определении налоговой базы, сверх таких норм - не будет учитываться. Налогоплательщику рекомендуется выплачивать подъемные отдельной операцией от прочих выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), с указанием в назначении платежа специальной кодировки при выплате подъемных сверх норм, установленных локальным актом налогоплательщика (п. 4.10.6 Методических рекомендаций).
Вопрос: Каковы особенности налогообложения премии к юбилею организации?
(Консультация эксперта, 2025)Письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404 "Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде выплаты премии уволенному работнику"
(Консультация эксперта, 2025)Письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404 "Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде выплаты премии уволенному работнику"