Выплата роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Перспективы и риски арбитражного спора: Коммерческая концессия (франчайзинг): Правообладатель хочет взыскать задолженность по уплате вознаграждения по договору коммерческой концессии
(КонсультантПлюс, 2026)Правообладателем не доказано наличие задолженности, так как невозможно определить размер прибыли Пользователя, на основании которого рассчитываются периодические платежи (роялти)
(КонсультантПлюс, 2026)Правообладателем не доказано наличие задолженности, так как невозможно определить размер прибыли Пользователя, на основании которого рассчитываются периодические платежи (роялти)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие бывают виды лицензионных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить размер роялти
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить размер роялти
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5 или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Формы
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)При анализе представленного налогоплательщиком комплекта документов налоговые органы также учитывают характер произведенных выплат. Например, по выплаченным роялти достаточно предоставить лицензионный договор с получателем дохода, без соответствующего письма-подтверждения со стороны иностранного контрагента (Письмо ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@).
(КонсультантПлюс, 2026)При анализе представленного налогоплательщиком комплекта документов налоговые органы также учитывают характер произведенных выплат. Например, по выплаченным роялти достаточно предоставить лицензионный договор с получателем дохода, без соответствующего письма-подтверждения со стороны иностранного контрагента (Письмо ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-03-06/1/108525)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-03-06/1/108525)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)- выплата роялти (с 1 января 2025 года налоговая ставка - до 25 процентов);
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)- выплата роялти (с 1 января 2025 года налоговая ставка - до 25 процентов);
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.7. Выплаченные роялти переквалифицированы в дивиденды
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.7. Выплаченные роялти переквалифицированы в дивиденды
"Защита авторских и смежных прав"
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Например, дистанционное техническое блокирование поставщиком-правообладателем работы программного обеспечения в целях остановки деятельности поставленного имущественного комплекса и понуждения покупателя-пользователя к подписанию соглашения об уплате роялти - недобросовестный способ защиты (самозащиты) авторских прав. При том что поставщик и покупатель подписали акт ввода цеха в эксплуатацию, договор купли-продажи не содержал оговорок об авторских правах, отдельный авторский договор стороны не заключали. Согласно п. 3 ст. 1270 ГК практическое применение положений, составляющих содержание произведения, в том числе положений, представляющих собой техническое, экономическое, организационное или иное решение, не является использованием произведения в авторско-правовом смысле.
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Например, дистанционное техническое блокирование поставщиком-правообладателем работы программного обеспечения в целях остановки деятельности поставленного имущественного комплекса и понуждения покупателя-пользователя к подписанию соглашения об уплате роялти - недобросовестный способ защиты (самозащиты) авторских прав. При том что поставщик и покупатель подписали акт ввода цеха в эксплуатацию, договор купли-продажи не содержал оговорок об авторских правах, отдельный авторский договор стороны не заключали. Согласно п. 3 ст. 1270 ГК практическое применение положений, составляющих содержание произведения, в том числе положений, представляющих собой техническое, экономическое, организационное или иное решение, не является использованием произведения в авторско-правовом смысле.
Статья: Недобросовестная конкуренция с использованием объектов, перешедших в общественное достояние
(Залевский С.А.)
("Гражданское право", 2025, N 4)Введение такого режима позволяет обеспечить контроль каждого за использованием произведения, предотвратить попытки недобросовестного захвата и монополизации объектов, которые имеют режим общественного достояния, а также гарантировать равный доступ к таким произведениям без необходимости выплаты роялти или соблюдения других ограничений.
(Залевский С.А.)
("Гражданское право", 2025, N 4)Введение такого режима позволяет обеспечить контроль каждого за использованием произведения, предотвратить попытки недобросовестного захвата и монополизации объектов, которые имеют режим общественного достояния, а также гарантировать равный доступ к таким произведениям без необходимости выплаты роялти или соблюдения других ограничений.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)8.1. НДС и налог на прибыль при выплате роялти
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)8.1. НДС и налог на прибыль при выплате роялти
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Ежеквартальная выплата роялти за право использования ПО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Ежеквартальная выплата роялти за право использования ПО