Выплата заработной платы гражданину Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата заработной платы гражданину Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник - гражданин РФ умер. Его жена - гражданка Беларуси, постоянно проживающая на территории Беларуси. Вправе ли работодатель выплатить из кассы наличными зарплату умершего работника жене?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник - гражданин РФ умер. Его жена - гражданка Беларуси, постоянно проживающая на территории Беларуси. Вправе ли работодатель выплатить из кассы наличными зарплату умершего работника жене?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник - гражданин РФ умер. Его жена - гражданка Беларуси, постоянно проживающая на территории Беларуси. Вправе ли работодатель выплатить из кассы наличными зарплату умершего работника жене?
Вопрос: О страховых взносах с выплат временно пребывающему в РФ гражданину Республики Беларусь - высококвалифицированному специалисту, работающему по трудовому договору.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Должны ли начисляться страховые взносы на выплаты заработной платы временно пребывающему высококвалифицированному специалисту - гражданину Республики Беларусь?
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Должны ли начисляться страховые взносы на выплаты заработной платы временно пребывающему высококвалифицированному специалисту - гражданину Республики Беларусь?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.06.2021 N БС-4-11/8404@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.03.2020 N 03-08-13/19221)В этой связи, постоянное представительство белорусской организации в Российской Федерации, выплачивающее заработную плату работникам - гражданам Республики Беларусь, по отношению к указанным лицам на основании пункта 1 статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом, в связи с чем, обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.03.2020 N 03-08-13/19221)В этой связи, постоянное представительство белорусской организации в Российской Федерации, выплачивающее заработную плату работникам - гражданам Республики Беларусь, по отношению к указанным лицам на основании пункта 1 статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом, в связи с чем, обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога на доходы физических лиц.
Вопрос: О налогообложении вознаграждения за работу в постоянном представительстве организации в Республике Беларусь и страховых взносах с зарплаты при направлении в служебные поездки, командировки в него.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-06/59387)Таким образом, в отношении работников - российских граждан, направляемых работодателем - российской организацией в командировку в ее представительство, расположенное в Республике Беларусь, и работников - российских граждан, имеющих разъездной характер работы (служебные поездки осуществляются в упомянутое представительство), положения Договора о ЕАЭС и Соглашения не применяются.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-06/59387)Таким образом, в отношении работников - российских граждан, направляемых работодателем - российской организацией в командировку в ее представительство, расположенное в Республике Беларусь, и работников - российских граждан, имеющих разъездной характер работы (служебные поездки осуществляются в упомянутое представительство), положения Договора о ЕАЭС и Соглашения не применяются.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Соглашение пока не устанавливает применимое законодательство при начислении страховых взносов на ОПС на выплаты российским гражданам в стране - участнице ЕАЭС (Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4580@). Поэтому российская организация начисляет по правилам Налогового кодекса РФ:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Соглашение пока не устанавливает применимое законодательство при начислении страховых взносов на ОПС на выплаты российским гражданам в стране - участнице ЕАЭС (Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4580@). Поэтому российская организация начисляет по правилам Налогового кодекса РФ:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Такой же вывод сделан в Письме Минфина России от 19.12.2017 N 03-15-06/84931, которое мы считаем возможным применить по аналогии. Отвечая на вопрос о начислении страховых взносов на выплаты гражданам Белоруссии, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации в Белоруссии, Минфин РФ указал следующее:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Такой же вывод сделан в Письме Минфина России от 19.12.2017 N 03-15-06/84931, которое мы считаем возможным применить по аналогии. Отвечая на вопрос о начислении страховых взносов на выплаты гражданам Белоруссии, работающим по трудовым договорам в представительстве российской организации в Белоруссии, Минфин РФ указал следующее:
Готовое решение: Что нужно знать о заключении трудового договора с гражданином Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте трудовой договор с гражданином Белоруссии (Республики Беларусь) так же, как и с работником-россиянином. Включите информацию о месте работы, оплате труда, условиях труда на рабочем месте, условие об обязательном социальном страховании и другие сведения и условия, указанные в ч. 1, 2 ст. 57 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте трудовой договор с гражданином Белоруссии (Республики Беларусь) так же, как и с работником-россиянином. Включите информацию о месте работы, оплате труда, условиях труда на рабочем месте, условие об обязательном социальном страховании и другие сведения и условия, указанные в ч. 1, 2 ст. 57 ТК РФ.
Последние изменения: Избежание двойного налогообложения и международные договоры
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, если расходы на оплату труда работников в постоянном представительстве российской организации на территории Республики Беларусь могут включаться в состав ее расходов для целей налога на прибыль такого постоянного представительства, то оно несет расходы на оплату труда независимо от способа их выплаты. Исходя из этого вознаграждение гражданам РФ, не являющимся резидентами Республики Беларусь, может облагаться налогом в Республике Беларусь
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, если расходы на оплату труда работников в постоянном представительстве российской организации на территории Республики Беларусь могут включаться в состав ее расходов для целей налога на прибыль такого постоянного представительства, то оно несет расходы на оплату труда независимо от способа их выплаты. Исходя из этого вознаграждение гражданам РФ, не являющимся резидентами Республики Беларусь, может облагаться налогом в Республике Беларусь
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)3. Предусмотрите порядок выплаты заработной платы в трудовом договоре.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)3. Предусмотрите порядок выплаты заработной платы в трудовом договоре.
Вопрос: Известно, что работник - гражданин Белоруссии до конца года не станет резидентом для целей НДФЛ. Правомерно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ по ставке 30% при выплате заработной платы 10 декабря?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Известно, что работник - гражданин Белоруссии до конца года не станет резидентом для целей НДФЛ. Правомерно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ по ставке 30% при выплате заработной платы 10 декабря?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Известно, что работник - гражданин Белоруссии до конца года не станет резидентом для целей НДФЛ. Правомерно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ по ставке 30% при выплате заработной платы 10 декабря?
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Банковскую комиссию за перечисление зарплаты должен оплачивать работодатель, а не работник.
("Главная книга", 2024, N 14)Банковскую комиссию за перечисление зарплаты должен оплачивать работодатель, а не работник.
Статья: Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Российское производственное предприятие заключило трудовой договор с гражданином Республики Беларусь, который постоянно проживает и работает в г. Минске. Согласно трудовому договору место работы этого сотрудника - белорусский ремонтный завод. Данный работник периодически направляется в командировку в Российскую Федерацию. В каком порядке следует облагать НДФЛ и страховыми взносами выплаты указанному работнику в виде заработной платы и среднего заработка за период нахождения в командировке?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Российское производственное предприятие заключило трудовой договор с гражданином Республики Беларусь, который постоянно проживает и работает в г. Минске. Согласно трудовому договору место работы этого сотрудника - белорусский ремонтный завод. Данный работник периодически направляется в командировку в Российскую Федерацию. В каком порядке следует облагать НДФЛ и страховыми взносами выплаты указанному работнику в виде заработной платы и среднего заработка за период нахождения в командировке?