Выплаты при сокращении облагаются ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты при сокращении облагаются ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация руководителю организации, его заместителю или главбуху (ст. 181 ТК РФ) облагается НДФЛ в том же порядке, что и выплаты при сокращении других работников.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация руководителю организации, его заместителю или главбуху (ст. 181 ТК РФ) облагается НДФЛ в том же порядке, что и выплаты при сокращении других работников.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2023 N 28-П
"По делу о проверке конституционности статей 248 и 249, пункта 1 статьи 251 и статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 1 и 3 статьи 5 и пункта 2 статьи 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации и жалобой общества с ограниченной ответственностью "Предприятие строительных работ энергетики"4.1. Заявители по настоящему делу приводят доводы о нарушении принципа равенства ввиду освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц тех доходов, которые получены от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания гражданина банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о банкротстве, а также ввиду исключения из налоговой базы по налогу на прибыль доходов от реализации публично-правовой компанией "Фонд развития территорий" или фондом, созданным субъектом Российской Федерации в целях защиты прав граждан - участников долевого строительства, имущества, полученного или созданного ими в связи с банкротством застройщика (пункт 63 статьи 217 и подпункт 65 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации).
"По делу о проверке конституционности статей 248 и 249, пункта 1 статьи 251 и статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 1 и 3 статьи 5 и пункта 2 статьи 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации и жалобой общества с ограниченной ответственностью "Предприятие строительных работ энергетики"4.1. Заявители по настоящему делу приводят доводы о нарушении принципа равенства ввиду освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц тех доходов, которые получены от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания гражданина банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о банкротстве, а также ввиду исключения из налоговой базы по налогу на прибыль доходов от реализации публично-правовой компанией "Фонд развития территорий" или фондом, созданным субъектом Российской Федерации в целях защиты прав граждан - участников долевого строительства, имущества, полученного или созданного ими в связи с банкротством застройщика (пункт 63 статьи 217 и подпункт 65 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд пришел к выводу о том, что расходы в виде стоимости проезда, проживания и суточных не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, поэтому они подлежат квалификации в качестве дохода в натуральной форме и облагаются НДФЛ (Постановление АС УО от 15.12.2022 N Ф09-8335/22 по делу N А76-2626/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд пришел к выводу о том, что расходы в виде стоимости проезда, проживания и суточных не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, поэтому они подлежат квалификации в качестве дохода в натуральной форме и облагаются НДФЛ (Постановление АС УО от 15.12.2022 N Ф09-8335/22 по делу N А76-2626/2022).
Вопрос: Как на счете 76 учитывать расчеты по исполнительным документам работников?
(Консультация эксперта, 2025)1 Если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышает 2,4 млн руб., то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке, определяемой по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ). В примере исходим из того, что лимит 2,4 млн руб. не превышен.
(Консультация эксперта, 2025)1 Если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышает 2,4 млн руб., то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке, определяемой по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ). В примере исходим из того, что лимит 2,4 млн руб. не превышен.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при увольнении работника учреждения по сокращению численности (штата) или по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы понять, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при увольнении по сокращению численности (штата), сначала определите совокупный размер определенных выплат при увольнении. Затем сравните его с установленным предельным размером. При выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон также сравнивайте его размер с этой величиной. В обоих случаях только сумму превышения облагайте НДФЛ и взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы понять, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при увольнении по сокращению численности (штата), сначала определите совокупный размер определенных выплат при увольнении. Затем сравните его с установленным предельным размером. При выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон также сравнивайте его размер с этой величиной. В обоих случаях только сумму превышения облагайте НДФЛ и взносами.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 14)- повышенная с 50 тыс. до 1 млн руб. не облагаемая НДФЛ сумма единовременной выплаты, которую предоставляет работодатель своему работнику в течение первого года при рождении у него, усыновлении (удочерении) им ребенка, установлении опеки над ребенком. С такой выплаты не надо исчислять взносы, и ее сумму можно включить во внереализационные расходы.
("Главная книга", 2025, N 14)- повышенная с 50 тыс. до 1 млн руб. не облагаемая НДФЛ сумма единовременной выплаты, которую предоставляет работодатель своему работнику в течение первого года при рождении у него, усыновлении (удочерении) им ребенка, установлении опеки над ребенком. С такой выплаты не надо исчислять взносы, и ее сумму можно включить во внереализационные расходы.
Вопрос: Работник увольняется по сокращению до истечения срока уведомления с дополнительной компенсацией. Также ему при увольнении полагается компенсационная выплата в двукратном размере среднего месячного заработка. Включается ли дополнительная компенсация в сумму выплат при увольнении в целях не облагаемого НДФЛ лимита?
(Консультация эксперта, 2025)До 01.01.2025 по официальным разъяснениям (см., например, Письмо Минфина России от 03.08.2017 N 03-04-06/49795) такая дополнительная компенсация при сокращении численности для целей исчисления НДФЛ не суммировалась с другими выплатами при увольнении (в частности, с выплатами в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства) для оценки превышения выплаченных при увольнении сумм в размере трехкратного среднего месячного заработка.
(Консультация эксперта, 2025)До 01.01.2025 по официальным разъяснениям (см., например, Письмо Минфина России от 03.08.2017 N 03-04-06/49795) такая дополнительная компенсация при сокращении численности для целей исчисления НДФЛ не суммировалась с другими выплатами при увольнении (в частности, с выплатами в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства) для оценки превышения выплаченных при увольнении сумм в размере трехкратного среднего месячного заработка.