Выручка от выполнения работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка от выполнения работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что операции от имени данных ИП фактически контролировались налогоплательщиком, выручка от выполнения работ (оказания услуг) частично переходила к налогоплательщику, частично возвращалась в виде займов в организации, взаимозависимые либо аффилированные с ним.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что операции от имени данных ИП фактически контролировались налогоплательщиком, выручка от выполнения работ (оказания услуг) частично переходила к налогоплательщику, частично возвращалась в виде займов в организации, взаимозависимые либо аффилированные с ним.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций или требований об использовании специальных банковских счетов
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществляла выдачу займов наличными деньгами, поступившими в кассу в качестве выручки от реализации товара, выполненных работ, оказанных услуг, а не с банковского счета Организации (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществляла выдачу займов наличными деньгами, поступившими в кассу в качестве выручки от реализации товара, выполненных работ, оказанных услуг, а не с банковского счета Организации (ИП)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Выручка от выполнения работ (оказания услуг) >>>
Готовое решение: Как учесть доходы от выполнения работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как признавать выручку от выполнения работ с длительным циклом в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как признавать выручку от выполнения работ с длительным циклом в бухгалтерском учете
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"5. В целях настоящей статьи доходами, полученными при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации данного инвестиционного проекта, за исключением производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект.
(ред. от 24.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"5. В целях настоящей статьи доходами, полученными при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации данного инвестиционного проекта, за исключением производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект.
Справочная информация: "Пониженные ставки ЕСХН в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> При условии, что в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<**> При условии, что в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области.
Готовое решение: Как пользоваться цифровым рублем и отражать в учете операции с ним
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий календарный год продавец (исполнитель, владелец агрегатора) обязан обеспечить потребителю возможность оплачивать товары (работы, услуги) цифровыми рублями с такой даты (п. 1 ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей, ч. 6 - 9 ст. 4 Федерального закона от 23.07.2025 N 248-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий календарный год продавец (исполнитель, владелец агрегатора) обязан обеспечить потребителю возможность оплачивать товары (работы, услуги) цифровыми рублями с такой даты (п. 1 ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей, ч. 6 - 9 ст. 4 Федерального закона от 23.07.2025 N 248-ФЗ):
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации работ и услуг признаются на дату приемки результатов выполненных работ (оказанных услуг) заказчиком. Эта дата подтверждается, как правило, актом приема-передачи или иным документом, удостоверяющим приемку (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ, ст. ст. 720, 783 ГК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2020 N 03-07-11/88016).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации работ и услуг признаются на дату приемки результатов выполненных работ (оказанных услуг) заказчиком. Эта дата подтверждается, как правило, актом приема-передачи или иным документом, удостоверяющим приемку (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ, ст. ст. 720, 783 ГК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2020 N 03-07-11/88016).
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)При определении размера дохода в целях получения освобождения от НДС учитываются суммы доходов (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если полученная субсидия относится к таким доходам, ее надо учесть, если не относится, учитывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)При определении размера дохода в целях получения освобождения от НДС учитываются суммы доходов (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если полученная субсидия относится к таким доходам, ее надо учесть, если не относится, учитывать не нужно.
Вопрос: Об учете доходов от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), не учтенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 26.04.2023 N 03-03-06/1/38407)Вопрос: Об учете доходов от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), не учтенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 26.04.2023 N 03-03-06/1/38407)Вопрос: Об учете доходов от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), не учтенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль по методу начисления.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В еще более ранней редакции ч. 1 комментируемой статьи, то есть до внесения Законом 2010 г. N 400-ФЗ изменений, в п. 3 предусматривались случаи, если объем выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 50 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублей. При этом предусматривалось, что для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта РФ финансовые показатели могут быть снижены.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В еще более ранней редакции ч. 1 комментируемой статьи, то есть до внесения Законом 2010 г. N 400-ФЗ изменений, в п. 3 предусматривались случаи, если объем выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 50 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублей. При этом предусматривалось, что для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта РФ финансовые показатели могут быть снижены.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Статья: Актуальное правовое регулирование концессионных соглашений в РФ
(Исупова С.С.)
("Местное право", 2024, N 1)3) возмещение концессионеру недополученных доходов от использования/эксплуатации объекта КС в целях обеспечения минимального гарантированного дохода концессионера от такого использования/эксплуатации объекта КС, закрепленного в КС. Это возможно в том случае, когда КС предусмотрено получение дохода от реализации производимых концессионером товаров, выполнения им работ, оказания услуг.
(Исупова С.С.)
("Местное право", 2024, N 1)3) возмещение концессионеру недополученных доходов от использования/эксплуатации объекта КС в целях обеспечения минимального гарантированного дохода концессионера от такого использования/эксплуатации объекта КС, закрепленного в КС. Это возможно в том случае, когда КС предусмотрено получение дохода от реализации производимых концессионером товаров, выполнения им работ, оказания услуг.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 10)При разрешении вопроса о признании недействительным комплексного договора о переработке давальческого сырья необходимо исследовать доводы, объясняющие причины совершения спорной сделки, раскрывающие структуру взаимоотношений сторон и опровергающие выводы об отсутствии для должника и его кредиторов убытков от спорной сделки. Для проверки этих доводов и установления обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора, судам необходимо исследовать всю совокупность взаимоотношений сторон, участвующих в исполнении давальческого договора, и определить, были бы погашены требования кредиторов, если бы названный договор не был заключен, а должник соединял бы полный цикл функций по закупке сырья, производству и реализации готовой продукции. Соответственно, для этого нужно установить сумму затрат на приобретение сырья у поставщиков, затрат должника на его переработку и разумную норму прибыли за выполнение соответствующих работ, размер выручки ответчика от реализации продукции. Кроме того, следует определить, имеется ли существенная диспропорция между затратами общества давальца (заказчика) на исполнение договора и его доходами (аномально высокие показатели прибыли).
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 10)При разрешении вопроса о признании недействительным комплексного договора о переработке давальческого сырья необходимо исследовать доводы, объясняющие причины совершения спорной сделки, раскрывающие структуру взаимоотношений сторон и опровергающие выводы об отсутствии для должника и его кредиторов убытков от спорной сделки. Для проверки этих доводов и установления обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора, судам необходимо исследовать всю совокупность взаимоотношений сторон, участвующих в исполнении давальческого договора, и определить, были бы погашены требования кредиторов, если бы названный договор не был заключен, а должник соединял бы полный цикл функций по закупке сырья, производству и реализации готовой продукции. Соответственно, для этого нужно установить сумму затрат на приобретение сырья у поставщиков, затрат должника на его переработку и разумную норму прибыли за выполнение соответствующих работ, размер выручки ответчика от реализации продукции. Кроме того, следует определить, имеется ли существенная диспропорция между затратами общества давальца (заказчика) на исполнение договора и его доходами (аномально высокие показатели прибыли).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт распространяется на продавца (исполнителя, владельца агрегатора), у которого выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий календарный год превышает 20 миллионов рублей;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт распространяется на продавца (исполнителя, владельца агрегатора), у которого выручка от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий календарный год превышает 20 миллионов рублей;
Готовое решение: Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если неотделимые улучшения учитываются у арендодателя как основное средство, то при их демонтаже он отражает ликвидацию основного средства. В случае когда демонтаж выполнен арендатором, арендодатель возмещает ему стоимость произведенных работ и учитывает ее в составе внереализационных расходов (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Арендатор при этом отражает полученные средства как выручку от выполнения работ, а понесенные расходы - как расходы, связанные с реализацией (п. 1 ст. 249, пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если неотделимые улучшения учитываются у арендодателя как основное средство, то при их демонтаже он отражает ликвидацию основного средства. В случае когда демонтаж выполнен арендатором, арендодатель возмещает ему стоимость произведенных работ и учитывает ее в составе внереализационных расходов (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Арендатор при этом отражает полученные средства как выручку от выполнения работ, а понесенные расходы - как расходы, связанные с реализацией (п. 1 ст. 249, пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ).