Выявление бенефициарных владельцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Выявление бенефициарных владельцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество неправомерно не включило сумму уменьшения уставного капитала в состав внереализационных доходов, поскольку указанное уменьшение было добровольным. Инспекция выявила, что одни и те же бенефициарные владельцы в течение 9 месяцев создали компанию и присоединили ее к обществу с погашением доли компании в обществе и уменьшением уставного капитала общества, при этом возврат вклада (его стоимости) участникам не осуществлен. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку решение об уменьшении уставного капитала общества принято в соответствии с подп. 1 п. 3.1 ст. 53 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", в связи с тем, что в результате присоединения к обществу перешла доля в собственном уставном капитале. Следовательно, уставный капитал уменьшен на основании требований законодательства, а не в добровольном порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество неправомерно не включило сумму уменьшения уставного капитала в состав внереализационных доходов, поскольку указанное уменьшение было добровольным. Инспекция выявила, что одни и те же бенефициарные владельцы в течение 9 месяцев создали компанию и присоединили ее к обществу с погашением доли компании в обществе и уменьшением уставного капитала общества, при этом возврат вклада (его стоимости) участникам не осуществлен. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку решение об уменьшении уставного капитала общества принято в соответствии с подп. 1 п. 3.1 ст. 53 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", в связи с тем, что в результате присоединения к обществу перешла доля в собственном уставном капитале. Следовательно, уставный капитал уменьшен на основании требований законодательства, а не в добровольном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Объем прав контролирующих лиц в рамках оспаривания сделок должника и привлечения к субсидиарной ответственности иных лиц
(Амбарцумов Р.А., Петухов С.В.)
("Российский судья", 2023, N 11)Перечисленные случаи демонстрируют взаимосвязь между установлением всех контролирующих лиц и размером субсидиарной ответственности. Наделение лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, правом привлекать контролирующих лиц при рассмотрении подобных споров соответствует практике ВС РФ, указывающего на необходимость выявления конечного бенефициара <17>.
(Амбарцумов Р.А., Петухов С.В.)
("Российский судья", 2023, N 11)Перечисленные случаи демонстрируют взаимосвязь между установлением всех контролирующих лиц и размером субсидиарной ответственности. Наделение лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, правом привлекать контролирующих лиц при рассмотрении подобных споров соответствует практике ВС РФ, указывающего на необходимость выявления конечного бенефициара <17>.
Статья: К вопросу об индивидуализации налоговой обязанности в сделках между взаимозависимыми лицами
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Думается, что принцип определенности налоговой обязанности охватывает не только требования к порядку установления и введения обязательных платежей, но и коррекционный механизм, применяемый в случае выявления нарушений при исчислении и уплате налогов. Эффективность юридических конструкций определения налогового выгодоприобретателя, выявления бенефициарного владельца, снятия корпоративной вуали и других институтов "антиуклонительного" содержания предполагает нормативное закрепление коррекционного механизма.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Думается, что принцип определенности налоговой обязанности охватывает не только требования к порядку установления и введения обязательных платежей, но и коррекционный механизм, применяемый в случае выявления нарушений при исчислении и уплате налогов. Эффективность юридических конструкций определения налогового выгодоприобретателя, выявления бенефициарного владельца, снятия корпоративной вуали и других институтов "антиуклонительного" содержания предполагает нормативное закрепление коррекционного механизма.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)В случае, если в результате принятия предусмотренных настоящим Федеральным законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента;
(ред. от 08.08.2024)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)В случае, если в результате принятия предусмотренных настоящим Федеральным законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента;