Взаимодействие ФНС и банков
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимодействие ФНС и банков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.3. Учтен ли в сроке отсрочки вступления изменений период организации взаимодействия ФНС и банков по процессу - подключение/тестирование каналов с учетом того, что кредитные организации на своей стороне также должны быть технически готовы принимать информацию и блокировать счета и вклады с 18.05.2023?
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.3. Учтен ли в сроке отсрочки вступления изменений период организации взаимодействия ФНС и банков по процессу - подключение/тестирование каналов с учетом того, что кредитные организации на своей стороне также должны быть технически готовы принимать информацию и блокировать счета и вклады с 18.05.2023?
Статья: Взыскание задолженности с единого налогового счета: новые разъяснения ФНС
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Основные доработки внутренних систем банков в связи с введением единого налогового счета (ЕНС) сосредоточены на двух направлениях: ведение очереди неисполненных поручений налоговых органов по физическим лицам и изменение сумм инкассовых поручений в картотеке при получении уведомлений об изменении суммы задолженности. Раньше мы уже рассматривали порядок взаимодействия банков и ФНС при исполнении требований, введенных Законом N 263-ФЗ <1>. С тех пор появилась новая информация <2>.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Основные доработки внутренних систем банков в связи с введением единого налогового счета (ЕНС) сосредоточены на двух направлениях: ведение очереди неисполненных поручений налоговых органов по физическим лицам и изменение сумм инкассовых поручений в картотеке при получении уведомлений об изменении суммы задолженности. Раньше мы уже рассматривали порядок взаимодействия банков и ФНС при исполнении требований, введенных Законом N 263-ФЗ <1>. С тех пор появилась новая информация <2>.
Нормативные акты
Положение Банка России от 06.11.2014 N 440-П
"О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2014 N 34911)Глава 2. Организация взаимодействия уполномоченной организации ФНС России, ЦИТ Банка России, подразделения информатизации ТУ Банка России, банка (филиала банка) для направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России документов налоговых органов или направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России документов банка в электронной форме
"О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2014 N 34911)Глава 2. Организация взаимодействия уполномоченной организации ФНС России, ЦИТ Банка России, подразделения информатизации ТУ Банка России, банка (филиала банка) для направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России документов налоговых органов или направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России документов банка в электронной форме
Обзор: "Частичная мобилизация: обзор важных новостей для бизнеса и учреждений"
(КонсультантПлюс, 2025)Уточнены правила взаимодействия банков и ФНС при оформлении кредитных каникул из-за мобилизации
(КонсультантПлюс, 2025)Уточнены правила взаимодействия банков и ФНС при оформлении кредитных каникул из-за мобилизации
Статья: Принцип должной осмотрительности
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)В-четвертых, документы, подтверждающие наличие счетов контрагента в банках и отсутствие решений налоговых органов о приостановлении расходных операций по расчетным счетам (Постановления АС Северо-Кавказского округа от 13.11.2018 N Ф08-9597/2018, АС Московского округа от 25.06.2015 N Ф05-7625/2015 и др.). Оправдательными документами могут служить сведения о наличии принадлежащих контрагенту денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях. Важно убедиться, что в отношении контрагента не существует действующих решений налоговых органов о приостановлении расходных операций по расчетным счетам. Целесообразно воспользоваться сайтом ФНС РФ, раздел "О ФНС РФ", "Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ", "Взаимодействие ФНС РФ с Банком России", "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов ("БАНКИНФОРМ")".
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)В-четвертых, документы, подтверждающие наличие счетов контрагента в банках и отсутствие решений налоговых органов о приостановлении расходных операций по расчетным счетам (Постановления АС Северо-Кавказского округа от 13.11.2018 N Ф08-9597/2018, АС Московского округа от 25.06.2015 N Ф05-7625/2015 и др.). Оправдательными документами могут служить сведения о наличии принадлежащих контрагенту денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях. Важно убедиться, что в отношении контрагента не существует действующих решений налоговых органов о приостановлении расходных операций по расчетным счетам. Целесообразно воспользоваться сайтом ФНС РФ, раздел "О ФНС РФ", "Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ", "Взаимодействие ФНС РФ с Банком России", "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов ("БАНКИНФОРМ")".
Статья: Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Однако пока информационное взаимодействие с Банком России у налоговиков не налажено <12>. Мы обратились к специалисту ФНС, чтобы узнать, на какой стадии находится налаживание информационного взаимодействия между Банком России и ФНС.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Однако пока информационное взаимодействие с Банком России у налоговиков не налажено <12>. Мы обратились к специалисту ФНС, чтобы узнать, на какой стадии находится налаживание информационного взаимодействия между Банком России и ФНС.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Информация, аккумулируемая в автоматизированной системе, выводы, полученные в результате ее анализа, с одной стороны, могут использоваться другими органами публичного финансового контроля (например, взаимодействие с Федеральной таможенной службы РФ, Федеральной налоговой службы РФ, Центральным банком РФ) без направления дополнительного запроса от объектов публичного финансового контроля либо самостоятельного первичного формирования, с другой стороны, могут позволять предупреждать и выявлять нарушения, относящиеся к компетенции другого органа. Достижения перечисленных результатов возможно в автоматизированном режиме без направления дополнительных запросов в случае интеграции автоматизированных систем между собой. С одной стороны, такая интеграция позволит сократить время на получение необходимых данных, с другой стороны, исключить дублирование одних и тех же данных в системах разных органов. К сожалению, учитывая автономность разработки программного обеспечения, интеграция требует дополнительных доработок. Кроме того, в рамках одного органа зачастую используется несколько различных систем, которые не интегрированы между собой, поскольку решают только отдельные задачи, на что также уже обращалось внимание.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Информация, аккумулируемая в автоматизированной системе, выводы, полученные в результате ее анализа, с одной стороны, могут использоваться другими органами публичного финансового контроля (например, взаимодействие с Федеральной таможенной службы РФ, Федеральной налоговой службы РФ, Центральным банком РФ) без направления дополнительного запроса от объектов публичного финансового контроля либо самостоятельного первичного формирования, с другой стороны, могут позволять предупреждать и выявлять нарушения, относящиеся к компетенции другого органа. Достижения перечисленных результатов возможно в автоматизированном режиме без направления дополнительных запросов в случае интеграции автоматизированных систем между собой. С одной стороны, такая интеграция позволит сократить время на получение необходимых данных, с другой стороны, исключить дублирование одних и тех же данных в системах разных органов. К сожалению, учитывая автономность разработки программного обеспечения, интеграция требует дополнительных доработок. Кроме того, в рамках одного органа зачастую используется несколько различных систем, которые не интегрированы между собой, поскольку решают только отдельные задачи, на что также уже обращалось внимание.
Статья: Банк России как орган публичного финансового контроля
(Антропцева И.О.)
("Банковское право", 2024, N 3)Сферы и системы, в которых и за которыми Банк России осуществляет контрольно-надзорные полномочия, являются ключевыми, поскольку от их стабильности и функционирования напрямую зависит движение денег, возможность аккумулирования и использования фондов денежных средств, при этом осуществляя организационно-правовое взаимодействие с другими органами. Например, обратимся к рассмотрению банковской системы, где главный банк страны реализует надзорные полномочия с момента регистрации кредитных организаций, осуществляя взаимодействие с Федеральной налоговой службой <7>, при осуществлении переводов денежных средств с участием кредитных организаций и субъектов национальной платежной системы, платежных систем, участвующих в операциях по переводу денежных средств, взаимодействует с уполномоченным органом по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Генеральной прокуратурой РФ <8>; отдельно выстроены отношения по обмену информацией с Федеральной налоговой службой РФ, Федеральной таможенной службой <9> при выполнении полномочий по валютному контролю. Кроме того, формирование Национального финансового совета как органа управления Банка России подтверждает наличие согласованности и взаимодействия при принятии решения представительных, исполнительных органов власти с главным банком государства.
(Антропцева И.О.)
("Банковское право", 2024, N 3)Сферы и системы, в которых и за которыми Банк России осуществляет контрольно-надзорные полномочия, являются ключевыми, поскольку от их стабильности и функционирования напрямую зависит движение денег, возможность аккумулирования и использования фондов денежных средств, при этом осуществляя организационно-правовое взаимодействие с другими органами. Например, обратимся к рассмотрению банковской системы, где главный банк страны реализует надзорные полномочия с момента регистрации кредитных организаций, осуществляя взаимодействие с Федеральной налоговой службой <7>, при осуществлении переводов денежных средств с участием кредитных организаций и субъектов национальной платежной системы, платежных систем, участвующих в операциях по переводу денежных средств, взаимодействует с уполномоченным органом по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Генеральной прокуратурой РФ <8>; отдельно выстроены отношения по обмену информацией с Федеральной налоговой службой РФ, Федеральной таможенной службой <9> при выполнении полномочий по валютному контролю. Кроме того, формирование Национального финансового совета как органа управления Банка России подтверждает наличие согласованности и взаимодействия при принятии решения представительных, исполнительных органов власти с главным банком государства.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 6 комментируемой статьи устанавливает, что Банк России обеспечивает передачу федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, то есть ФНС России, сведений в электронном виде, содержащих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций, представленную в Банк России, а также аудиторские заключения о ней в случае, если такая отчетность подлежит обязательному аудиту. При этом предусмотрено, что передача указанных сведений осуществляется по форматам, в порядке и сроки, которые определяются соглашением между Банком России и указанным федеральным органом исполнительной власти. Соответствующим документом является Соглашение Банка России и ФНС России от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" <212>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 6 комментируемой статьи устанавливает, что Банк России обеспечивает передачу федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, то есть ФНС России, сведений в электронном виде, содержащих годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций, представленную в Банк России, а также аудиторские заключения о ней в случае, если такая отчетность подлежит обязательному аудиту. При этом предусмотрено, что передача указанных сведений осуществляется по форматам, в порядке и сроки, которые определяются соглашением между Банком России и указанным федеральным органом исполнительной власти. Соответствующим документом является Соглашение Банка России и ФНС России от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" <212>.
Статья: Соглашения органа прокуратуры с органами местного самоуправления о взаимодействии и сотрудничестве: теоретико-правовой и практический анализ
(Мишакова Н.В., Надин А.Н.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)На федеральном уровне Генеральной прокуратурой России заключены соглашения о взаимодействии с Банком России, Федеральной налоговой службой, Министерством внутренних дел, Министерством юстиции, а также иными федеральными органами государственной власти. Основные сферы их взаимодействия - обмен информацией, противодействие коррупции, государственная защита прав и свобод человека и гражданина, правотворческая деятельность, а также обеспечение единого правового пространства.
(Мишакова Н.В., Надин А.Н.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)На федеральном уровне Генеральной прокуратурой России заключены соглашения о взаимодействии с Банком России, Федеральной налоговой службой, Министерством внутренних дел, Министерством юстиции, а также иными федеральными органами государственной власти. Основные сферы их взаимодействия - обмен информацией, противодействие коррупции, государственная защита прав и свобод человека и гражданина, правотворческая деятельность, а также обеспечение единого правового пространства.
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)С одной стороны, если такой документ содержит исключительно технические нормы, описание технического взаимодействия между устройствами банка и ФНС России, нет необходимости регулировать данные нормы правовым образом. В этом случае возникает вопрос о целесообразности включения в Федеральный закон об НПД и Федеральный закон об АУСН требования о соответствии кредитных организаций таким нормам, поскольку это является очевидным фактом. В противном случае кредитная организация просто не смогла бы осуществлять информационный обмен с налоговыми органами.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)С одной стороны, если такой документ содержит исключительно технические нормы, описание технического взаимодействия между устройствами банка и ФНС России, нет необходимости регулировать данные нормы правовым образом. В этом случае возникает вопрос о целесообразности включения в Федеральный закон об НПД и Федеральный закон об АУСН требования о соответствии кредитных организаций таким нормам, поскольку это является очевидным фактом. В противном случае кредитная организация просто не смогла бы осуществлять информационный обмен с налоговыми органами.