Взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик взаимодействовал с контрагентом на основании договора поставки продукции, представив в подтверждение исполнения договора сертификаты, товарные накладные, частично транспортные накладные, соответствующие счета-фактуры, документы складского учета. Расчеты по договору производились на расчетный счет в соответствии с реквизитами, указанными в письме контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик взаимодействовал с контрагентом на основании договора поставки продукции, представив в подтверждение исполнения договора сертификаты, товарные накладные, частично транспортные накладные, соответствующие счета-фактуры, документы складского учета. Расчеты по договору производились на расчетный счет в соответствии с реквизитами, указанными в письме контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового мониторинга.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-23/233@)Вопрос: О взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового мониторинга.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-23/233@)Вопрос: О взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового мониторинга.
Нормативные акты
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Внедренные сервисы, с одной стороны, сделали более удобным взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами, а с другой стороны, позволили налоговым органам создать автоматизированную систему сбора информации о совершаемых операциях налогоплательщиками: постановку на налоговый учет, открытие счетов, подачу деклараций.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Внедренные сервисы, с одной стороны, сделали более удобным взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами, а с другой стороны, позволили налоговым органам создать автоматизированную систему сбора информации о совершаемых операциях налогоплательщиками: постановку на налоговый учет, открытие счетов, подачу деклараций.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Зачастую налоговые органы стараются в первую очередь построить всю схему взаимодействий налогоплательщика с его контрагентами и установить роль каждого лица в ней. Оспаривая решение налогового органа, компании придется не только представить аргументы по конкретным обстоятельствам, но и доказать, что построенная инспекцией схема ошибочна и (или) не свидетельствует о стремлении уменьшить налог в качестве главной цели по сделке.
(КонсультантПлюс, 2025)Зачастую налоговые органы стараются в первую очередь построить всю схему взаимодействий налогоплательщика с его контрагентами и установить роль каждого лица в ней. Оспаривая решение налогового органа, компании придется не только представить аргументы по конкретным обстоятельствам, но и доказать, что построенная инспекцией схема ошибочна и (или) не свидетельствует о стремлении уменьшить налог в качестве главной цели по сделке.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Закрепление в действующем Кодексе норм о Цифровом НК следует, как представляется, считать возможным. В качестве подтверждения данной мысли требуется обратить внимание на два примера, непосредственно связанных с налоговым мониторингом. Первым примером является регламент информационного взаимодействия, который называют основным документом, определяющим модель взаимодействия налогоплательщика и налогового органа при проведении налогового мониторинга <50>. В качестве второго примера допустимо назвать систему внутреннего контроля <51>. Для целей проводимого исследования необходимо заметить, что вопросы, связанные с регламентом информационного взаимодействия и системой внутреннего контроля, имеют существенное значение применительно к налоговому мониторингу. Например, относительно системы внутреннего контроля можно выделить утверждение, высказанное на соответствующем круглом столе <52>. Форма данного регламента и требования к организации данной системы утверждены соответствующими приказами ФНС России <53>. При этом нормы о регламенте информационного взаимодействия и системе внутреннего контроля закреплены в Кодексе, в частности, в ст. 105.26. На основании этого можно допустить, что ввиду важности Цифрового НК для развития налогового мониторинга целесообразно рассмотреть возможность дополнения действующего НК РФ нормами о Цифровом НК наряду с тем, что порядок ведения справочников, составляющих Цифровой НК, утвержден приказами ФНС России.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Закрепление в действующем Кодексе норм о Цифровом НК следует, как представляется, считать возможным. В качестве подтверждения данной мысли требуется обратить внимание на два примера, непосредственно связанных с налоговым мониторингом. Первым примером является регламент информационного взаимодействия, который называют основным документом, определяющим модель взаимодействия налогоплательщика и налогового органа при проведении налогового мониторинга <50>. В качестве второго примера допустимо назвать систему внутреннего контроля <51>. Для целей проводимого исследования необходимо заметить, что вопросы, связанные с регламентом информационного взаимодействия и системой внутреннего контроля, имеют существенное значение применительно к налоговому мониторингу. Например, относительно системы внутреннего контроля можно выделить утверждение, высказанное на соответствующем круглом столе <52>. Форма данного регламента и требования к организации данной системы утверждены соответствующими приказами ФНС России <53>. При этом нормы о регламенте информационного взаимодействия и системе внутреннего контроля закреплены в Кодексе, в частности, в ст. 105.26. На основании этого можно допустить, что ввиду важности Цифрового НК для развития налогового мониторинга целесообразно рассмотреть возможность дополнения действующего НК РФ нормами о Цифровом НК наряду с тем, что порядок ведения справочников, составляющих Цифровой НК, утвержден приказами ФНС России.
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)В статье раскрываются особенности функционирования налогового мониторинга как формы налогового контроля, призванной повысить качество взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, заменить традиционные проверки и снизить административную нагрузку на бизнес. Для анализа привлекается правоприменительная практика, исследование которой доказывает, что при всех преимуществах налоговый мониторинг не лишен недостатков, имеет в собственном регулировании слабые места и пробелы, препятствующие формированию предсказуемой и стабильной налоговой среды деятельности организаций.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)В статье раскрываются особенности функционирования налогового мониторинга как формы налогового контроля, призванной повысить качество взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, заменить традиционные проверки и снизить административную нагрузку на бизнес. Для анализа привлекается правоприменительная практика, исследование которой доказывает, что при всех преимуществах налоговый мониторинг не лишен недостатков, имеет в собственном регулировании слабые места и пробелы, препятствующие формированию предсказуемой и стабильной налоговой среды деятельности организаций.
Статья: Перспективы развития системы уплаты налогов посредством единого налогового счета и единого фискального счета в России
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)С 1 января 2023 г. в России начала функционировать система уплаты налогов посредством единого налогового платежа (далее также - ЕНП) и единого налогового счета (далее также - ЕНС) <2>. Данная система обеспечивает удобную форму взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов и обеспечивает дальнейшее совершенствование налогового администрирования (в том числе решение многих проблем, связанных с зачетом и возвратом излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов).
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)С 1 января 2023 г. в России начала функционировать система уплаты налогов посредством единого налогового платежа (далее также - ЕНП) и единого налогового счета (далее также - ЕНС) <2>. Данная система обеспечивает удобную форму взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов и обеспечивает дальнейшее совершенствование налогового администрирования (в том числе решение многих проблем, связанных с зачетом и возвратом излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов).
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Новеллой периода цифровизации экономики является появление нового участника налоговых отношений - налогоплательщика-самозанятого, в отношении которого предусмотрены отличный от обычного порядок и документальное обеспечение постановки на налоговый учет. В силу этого на уровне налогового законодательства Российской Федерации требуют уточнения следующие вопросы: определение налогово-правового статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход), обеспечение полностью электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при постановке на налоговый учет, расширение возможности использования приложения "Мой налог" иными налогоплательщиками, помимо самозанятых. Безусловно, реализация таких предложений будет возможна только при технологической готовности ФНС России, связанной в том числе с функционированием налоговых органов в ближайшей перспективе в качестве цифровой платформы, использующей блокчейн-технологию.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Новеллой периода цифровизации экономики является появление нового участника налоговых отношений - налогоплательщика-самозанятого, в отношении которого предусмотрены отличный от обычного порядок и документальное обеспечение постановки на налоговый учет. В силу этого на уровне налогового законодательства Российской Федерации требуют уточнения следующие вопросы: определение налогово-правового статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход), обеспечение полностью электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при постановке на налоговый учет, расширение возможности использования приложения "Мой налог" иными налогоплательщиками, помимо самозанятых. Безусловно, реализация таких предложений будет возможна только при технологической готовности ФНС России, связанной в том числе с функционированием налоговых органов в ближайшей перспективе в качестве цифровой платформы, использующей блокчейн-технологию.
Статья: Принцип равенства налогообложения и его реализация в условиях цифровизации
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)По мнению Конституционного Суда Российской Федерации, оспаривавшиеся заявителем нормы находятся в пределах дискреции федерального законодателя в сфере налогового администрирования. Они закрепляют одну из форм взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, следовательно, не препятствуют передаче сведений (информации) в ином порядке. Таким образом, заявитель не был лишен возможности взаимодействия с налоговым органом. В связи с этим судом был сделан вывод о том, что права заявителя не могут нарушаться в том аспекте, который указан в жалобе.
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)По мнению Конституционного Суда Российской Федерации, оспаривавшиеся заявителем нормы находятся в пределах дискреции федерального законодателя в сфере налогового администрирования. Они закрепляют одну из форм взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, следовательно, не препятствуют передаче сведений (информации) в ином порядке. Таким образом, заявитель не был лишен возможности взаимодействия с налоговым органом. В связи с этим судом был сделан вывод о том, что права заявителя не могут нарушаться в том аспекте, который указан в жалобе.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)а) цифровая технология может стать стимулом или ограничителем для реализации тех или иных налоговых норм. В частности, внедрение технологии "блокчейн" лежит в основе преобразования ФНС России в цифровую платформу, которая в перспективе обеспечит полностью бесконтактную реализацию большинства обязанностей налогоплательщиков и налоговых агентов. Соответственно, по мере обеспечения процесса такого преобразования нормативным материалом "платформизация" взаимодействия налоговых органов, налогоплательщиков и банков будет реализована в полном объеме;
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)а) цифровая технология может стать стимулом или ограничителем для реализации тех или иных налоговых норм. В частности, внедрение технологии "блокчейн" лежит в основе преобразования ФНС России в цифровую платформу, которая в перспективе обеспечит полностью бесконтактную реализацию большинства обязанностей налогоплательщиков и налоговых агентов. Соответственно, по мере обеспечения процесса такого преобразования нормативным материалом "платформизация" взаимодействия налоговых органов, налогоплательщиков и банков будет реализована в полном объеме;
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)<6> Информация ФНС "Усовершенствована модель взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках ЕНС".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)<6> Информация ФНС "Усовершенствована модель взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках ЕНС".
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)<12> п. 9 ст. 58, п. 4 ст. 78 НК РФ; Информация ФНС от 03.08.2023 "Усовершенствована модель взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках ЕНС".
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)<12> п. 9 ст. 58, п. 4 ст. 78 НК РФ; Информация ФНС от 03.08.2023 "Усовершенствована модель взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках ЕНС".