Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Прошу разъяснить порядок заполнения отчета о финансовых результатах. Мы малое предприятие на упрощенке с объектом "доходы". Какие строки формы 2 и налоговой декларации должны быть равны?
("Главная книга", 2014, N 5)Относительно взаимоувязки показателей отчета о финансовых результатах и налоговой декларации отметим следующее. Если вы не ведете иной деятельности, помимо той, которая облагается "упрощенным" налогом, то при применении "доходной" УСНО:
("Главная книга", 2014, N 5)Относительно взаимоувязки показателей отчета о финансовых результатах и налоговой декларации отметим следующее. Если вы не ведете иной деятельности, помимо той, которая облагается "упрощенным" налогом, то при применении "доходной" УСНО:
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО на УСН, если оно не упомянуто в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, может вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Срок сдачи обычный - 31.03.2026 за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО на УСН, если оно не упомянуто в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете, может вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Срок сдачи обычный - 31.03.2026 за 2025 г.
Формы
Форма: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений к декларации по УСН (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение доходов в бухгалтерской отчетности по сумме строк 2110 "Выручка" и 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах над показателем строки 213 разд. 2.2 декларации по УСН за 2024 г. на сумму 80 000 руб. связано с тем, что по состоянию на 31.12.2024 у ООО "Альфа" образовалась дебиторская задолженность за отгруженные товары.
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение доходов в бухгалтерской отчетности по сумме строк 2110 "Выручка" и 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах над показателем строки 213 разд. 2.2 декларации по УСН за 2024 г. на сумму 80 000 руб. связано с тем, что по состоянию на 31.12.2024 у ООО "Альфа" образовалась дебиторская задолженность за отгруженные товары.
Тематический выпуск: Учет в общественном питании. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Упрощенная система бухгалтерской отчетности состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. При этом отчеты могут включать показатели только по группам статей без их детализации по статьям.
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Упрощенная система бухгалтерской отчетности состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. При этом отчеты могут включать показатели только по группам статей без их детализации по статьям.
"Годовой отчет за 2020 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности подлежит также иная существенная информация о забалансовых статьях, необходимая для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении (пункт 26 Информации). При этом раскрываемая информация может являться существенной не только с точки зрения ее стоимостной оценки, но и характера ее взаимосвязи с существенными показателями, раскрываемыми в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности подлежит также иная существенная информация о забалансовых статьях, необходимая для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении (пункт 26 Информации). При этом раскрываемая информация может являться существенной не только с точки зрения ее стоимостной оценки, но и характера ее взаимосвязи с существенными показателями, раскрываемыми в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.
"Годовой отчет за 2019 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности подлежит также иная существенная информация о забалансовых статьях, необходимая для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении (пункт 26 Информации). При этом раскрываемая информация может являться существенной не только с точки зрения ее стоимостной оценки, но и характера ее взаимосвязи с существенными показателями, раскрываемыми в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности подлежит также иная существенная информация о забалансовых статьях, необходимая для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении (пункт 26 Информации). При этом раскрываемая информация может являться существенной не только с точки зрения ее стоимостной оценки, но и характера ее взаимосвязи с существенными показателями, раскрываемыми в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму представления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытие таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму представления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытие таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 2)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму представления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытие таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 2)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму представления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытие таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
Статья: Отчет о финансовых результатах - "придирок" не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 11)Сопоставимость показателей в отчете о финансовых
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 11)Сопоставимость показателей в отчете о финансовых
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 3)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму представления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытия таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 3)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму представления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытия таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
Статья: Отражение в учете результатов налоговой проверки
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 7)Показатели налога на прибыль, единого налога при ЕНВД, налога, уплачиваемого при использовании УСН, представляют собой самостоятельную группу показателей отчета о финансовых результатах, не включаемых в прибыль до налогообложения. Санкции, связанные с такими налогами, логично также включать в эту группу показателей. Включение этих санкций в расходы, формирующие прибыль до налогообложения, нарушит общую логику построения отчета о финансовых результатах и создаст циклическую проблему арифметической увязки величины налога с прибылью до налогообложения (искусственные постоянные разницы). Кроме того, отражение фискальных санкций, связанных с налогообложением прибыли (доходов), после показателя прибыли до налогообложения напрямую вытекает из описания счета 99 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета. Исходя из этого суммы фискальных санкций в отношении указанных налогов отражаются по дебету счета 99 независимо от того, за какой период (текущий или прошлые годы) они начислены:
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 7)Показатели налога на прибыль, единого налога при ЕНВД, налога, уплачиваемого при использовании УСН, представляют собой самостоятельную группу показателей отчета о финансовых результатах, не включаемых в прибыль до налогообложения. Санкции, связанные с такими налогами, логично также включать в эту группу показателей. Включение этих санкций в расходы, формирующие прибыль до налогообложения, нарушит общую логику построения отчета о финансовых результатах и создаст циклическую проблему арифметической увязки величины налога с прибылью до налогообложения (искусственные постоянные разницы). Кроме того, отражение фискальных санкций, связанных с налогообложением прибыли (доходов), после показателя прибыли до налогообложения напрямую вытекает из описания счета 99 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета. Исходя из этого суммы фискальных санкций в отношении указанных налогов отражаются по дебету счета 99 независимо от того, за какой период (текущий или прошлые годы) они начислены:
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)отчет о финансовых результатах
(Издательство "Главная книга", 2025)отчет о финансовых результатах
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму предоставления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытие таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Организация может не раскрывать в бухгалтерской отчетности постоянный налоговый расход (доход) и условный расход (условный доход) по налогу на прибыль. При раскрытии в пояснениях к отчету о финансовых результатах взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения организация может использовать любую форму предоставления информации, обеспечивающую пользователю отчетности понимание указанной взаимосвязи, например разделение прибыли (убытка) до налогообложения на компоненты сообразно особенностям их налогообложения, применение средневзвешенной налоговой ставки или другие формы. При этом раскрытие таких величин, как постоянный налоговый расход (доход) и (или) условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, не требуется.