Взаимозачет между физическим и юридическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет между физическим и юридическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 27.02.2024 N 3-УД23-17-К3
Приговор: По ч. 3 ст. 160, ч. 1 ст. 286 УК РФ (присвоение; превышение должностных полномочий).
Определение ВС РФ: Приговор отменен в части осуждения по ч. 3 ст. 160 УК РФ, дело направлено на новое рассмотрение, так как выводы суда о том, что осужденная совершила присвоение вверенных ей бюджетных денежных средств путем начисления самой себе ежемесячных премий, сделаны с нарушением правил оценки доказательств. Приговор изменен, признано считать осужденной по ч. 1 ст. 286 УК РФ к 1 году 6 месяцам лишения свободы условно.
Дополнительно: По делу разрешены гражданские иски о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением, дело направлено на новое рассмотрение в части.Кроме того, судом установлено, что осужденная Савченко Е.И. организовала демонтаж и вывозку металлических конструкций и песчано-гравийной смеси, части которой были направлены на нужды пгт. <...> личные нужды указанных в приговоре физических и юридических лиц в качестве оплаты за оказание транспортных услуг по ее вывозу, а также личные нужды директора ООО <...> в счет взаимозачетов при расчетах с администрацией городского поселения о чем для придания правомерности своих действий был составлен договор о сотрудничестве между администрацией городского поселения <...> и ООО <...>.
Приговор: По ч. 3 ст. 160, ч. 1 ст. 286 УК РФ (присвоение; превышение должностных полномочий).
Определение ВС РФ: Приговор отменен в части осуждения по ч. 3 ст. 160 УК РФ, дело направлено на новое рассмотрение, так как выводы суда о том, что осужденная совершила присвоение вверенных ей бюджетных денежных средств путем начисления самой себе ежемесячных премий, сделаны с нарушением правил оценки доказательств. Приговор изменен, признано считать осужденной по ч. 1 ст. 286 УК РФ к 1 году 6 месяцам лишения свободы условно.
Дополнительно: По делу разрешены гражданские иски о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением, дело направлено на новое рассмотрение в части.Кроме того, судом установлено, что осужденная Савченко Е.И. организовала демонтаж и вывозку металлических конструкций и песчано-гравийной смеси, части которой были направлены на нужды пгт. <...> личные нужды указанных в приговоре физических и юридических лиц в качестве оплаты за оказание транспортных услуг по ее вывозу, а также личные нужды директора ООО <...> в счет взаимозачетов при расчетах с администрацией городского поселения о чем для придания правомерности своих действий был составлен договор о сотрудничестве между администрацией городского поселения <...> и ООО <...>.
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик-электростанция, имея в своем составе торговую сеть, состоящую из магазинов, в проверяемом периоде являлся плательщиком ЕНВД по розничной торговле. При этом кроме розничной торговли за наличный расчет налогоплательщик осуществлял продажу товара физическим лицам по безналичному расчету, счета на оплату предъявлялись юридическим лицам - коммерческим партнерам налогоплательщика, с которыми указанные физические лица состояли в трудовых отношениях. В дальнейшем между предприятиями производился взаимозачет задолженностей.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик-электростанция, имея в своем составе торговую сеть, состоящую из магазинов, в проверяемом периоде являлся плательщиком ЕНВД по розничной торговле. При этом кроме розничной торговли за наличный расчет налогоплательщик осуществлял продажу товара физическим лицам по безналичному расчету, счета на оплату предъявлялись юридическим лицам - коммерческим партнерам налогоплательщика, с которыми указанные физические лица состояли в трудовых отношениях. В дальнейшем между предприятиями производился взаимозачет задолженностей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли организации применять ККТ при зачете взаимных требований с физическим лицом, приобретающим у нее товары (работы, услуги)?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, при проведении взаимозачета встречных требований, возникших между физическим и юридическим лицами в связи с реализацией товаров (работ, услуг), последним контрольно-кассовая техника применяется с 01.07.2019.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, при проведении взаимозачета встречных требований, возникших между физическим и юридическим лицами в связи с реализацией товаров (работ, услуг), последним контрольно-кассовая техника применяется с 01.07.2019.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Таким образом, согласно позиции контролирующих органов, изложенной в вышеуказанных Письмах, ККТ не применяется при проведении взаимозачетов между юридическими лицами или ИП.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Таким образом, согласно позиции контролирующих органов, изложенной в вышеуказанных Письмах, ККТ не применяется при проведении взаимозачетов между юридическими лицами или ИП.
Нормативные акты
"Положение о порядке проведения расчетов в иностранной валюте, основанных на зачете взаимных требований между резидентами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание"
(утв. Банком России 20.02.2001 N 134-П)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.03.2001 N 2629)1.1. Без специального разрешения Банка России осуществляются расчеты в иностранной валюте в безналичном порядке, при которых взаимные требования юридических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих поиск, вылов (добычу), приемку, обработку, транспортировку, перегрузку, хранение рыбы, других водных животных и растений или продуктов их переработки (далее - Судовладельцы и рыбный промысел соответственно), и нерезидентов, заключивших договор с Судовладельцем на оказание за пределами таможенной территории Российской Федерации услуг Судовладельцу по реализации продукции рыбного промысла и предоставлению товаров, выполнению работ и оказанию услуг, связанных с обеспечением рыбного промысла в соответствии с перечнем расходов Судовладельца, указанным в Приложении 1 к настоящему Положению (далее - Агенты), друг к другу погашаются зачетом в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в безналичном порядке (далее - Расчеты, основанные на зачете взаимных требований).
(утв. Банком России 20.02.2001 N 134-П)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.03.2001 N 2629)1.1. Без специального разрешения Банка России осуществляются расчеты в иностранной валюте в безналичном порядке, при которых взаимные требования юридических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих поиск, вылов (добычу), приемку, обработку, транспортировку, перегрузку, хранение рыбы, других водных животных и растений или продуктов их переработки (далее - Судовладельцы и рыбный промысел соответственно), и нерезидентов, заключивших договор с Судовладельцем на оказание за пределами таможенной территории Российской Федерации услуг Судовладельцу по реализации продукции рыбного промысла и предоставлению товаров, выполнению работ и оказанию услуг, связанных с обеспечением рыбного промысла в соответствии с перечнем расходов Судовладельца, указанным в Приложении 1 к настоящему Положению (далее - Агенты), друг к другу погашаются зачетом в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в безналичном порядке (далее - Расчеты, основанные на зачете взаимных требований).
Регламент N 987/2009 Европейского парламента и Совета Европейского Союза
"Устанавливающий процедуру по имплементации Регламента (ЕС) 883/2004 о координации систем социальной защиты" [рус., англ.]
(Вместе с "Имплементирующими положениями для двусторонних договоров, сохраняющих юридическую силу...", "Специальными схемами для гражданских служащих", <Государствами-членами, требующими возмещения затрат на пособия на основании фиксированного и среднего размера>, "Деталями для базы данных...")
(Принят в г. Страсбурге 16.09.2009)
(с изм. и доп. от 17.12.2014)В целях применения Статьи 84 основного Регламента и в рамках, определенных ей, взыскание требований по возможности должно осуществляться путем взаимозачета либо между организациями заинтересованных Государств-членов ЕС, либо по отношению к заинтересованному физическому или юридическому лицу в соответствии со Статьями с 72 по 74 имплементирующего Регламента. Если невозможно взыскать все или некоторые требования путем процедуры взаимозачета, остаток суммы, подлежащей оплате, должен взыскиваться в соответствии со Статьями с 75 по 85 имплементирующего Регламента.
"Устанавливающий процедуру по имплементации Регламента (ЕС) 883/2004 о координации систем социальной защиты" [рус., англ.]
(Вместе с "Имплементирующими положениями для двусторонних договоров, сохраняющих юридическую силу...", "Специальными схемами для гражданских служащих", <Государствами-членами, требующими возмещения затрат на пособия на основании фиксированного и среднего размера>, "Деталями для базы данных...")
(Принят в г. Страсбурге 16.09.2009)
(с изм. и доп. от 17.12.2014)В целях применения Статьи 84 основного Регламента и в рамках, определенных ей, взыскание требований по возможности должно осуществляться путем взаимозачета либо между организациями заинтересованных Государств-членов ЕС, либо по отношению к заинтересованному физическому или юридическому лицу в соответствии со Статьями с 72 по 74 имплементирующего Регламента. Если невозможно взыскать все или некоторые требования путем процедуры взаимозачета, остаток суммы, подлежащей оплате, должен взыскиваться в соответствии со Статьями с 75 по 85 имплементирующего Регламента.