Взаимозачет задолженности с ндс и без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет задолженности с ндс и без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2002 год: Глава 5 "Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")В связи с этим суд правомерно признал обоснованной со ссылкой на ч. 4 ст. 11, ч. 1 ст. 98, п. 2 ст. 106, ч. 1 ст. 114 Закона "О несостоятельности (банкротстве)" жалобу конкурсного управляющего на отказ инспекции возвратить переплату по НДС, зачтенную налоговым органом самостоятельно в счет задолженности по налоговым платежам в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, т.к. инспекция не имела права самостоятельно производить взаимозачет по начисленному НДС, заявленному после закрытия реестра кредиторов, включенному отдельно в реестр требований кредиторов после погашения основной кредиторской задолженности.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")В связи с этим суд правомерно признал обоснованной со ссылкой на ч. 4 ст. 11, ч. 1 ст. 98, п. 2 ст. 106, ч. 1 ст. 114 Закона "О несостоятельности (банкротстве)" жалобу конкурсного управляющего на отказ инспекции возвратить переплату по НДС, зачтенную налоговым органом самостоятельно в счет задолженности по налоговым платежам в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, т.к. инспекция не имела права самостоятельно производить взаимозачет по начисленному НДС, заявленному после закрытия реестра кредиторов, включенному отдельно в реестр требований кредиторов после погашения основной кредиторской задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2024)По результатам инвентаризации на конец I квартала у организации имеется необеспеченная дебиторская задолженность по оплате отгруженного товара в размере 600 000 руб. (в том числе НДС 100 000 руб.) с истекшим сроком платежа более 90 календарных дней, а также встречная просроченная кредиторская задолженность за выполненные работы в размере 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Указанная необеспеченная дебиторская задолженность признана сомнительной. Зачет встречных требований не произведен и не может быть произведен в дальнейшем. Иная просроченная дебиторская задолженность у организации отсутствует.
(Консультация эксперта, 2024)По результатам инвентаризации на конец I квартала у организации имеется необеспеченная дебиторская задолженность по оплате отгруженного товара в размере 600 000 руб. (в том числе НДС 100 000 руб.) с истекшим сроком платежа более 90 календарных дней, а также встречная просроченная кредиторская задолженность за выполненные работы в размере 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Указанная необеспеченная дебиторская задолженность признана сомнительной. Зачет встречных требований не произведен и не может быть произведен в дальнейшем. Иная просроченная дебиторская задолженность у организации отсутствует.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 31.07.2000 N 72
"Об утверждении Инструкции по заполнению единовременной формы федерального государственного статистического наблюдения за деятельностью малых предприятий"23. При использовании малым предприятием учета доходов и расходов методом отгрузки показатель выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) определяется по моменту ее отгрузки (выполнения) и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов. При использовании малым предприятием кассового метода учета доходов и расходов показатель выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) определяется при поступлении денежных средств на счета учета денежных средств или выполнения обязательств иным способом (договор мены, зачет взаимной задолженности и т.п.).
"Об утверждении Инструкции по заполнению единовременной формы федерального государственного статистического наблюдения за деятельностью малых предприятий"23. При использовании малым предприятием учета доходов и расходов методом отгрузки показатель выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) определяется по моменту ее отгрузки (выполнения) и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов. При использовании малым предприятием кассового метода учета доходов и расходов показатель выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) определяется при поступлении денежных средств на счета учета денежных средств или выполнения обязательств иным способом (договор мены, зачет взаимной задолженности и т.п.).
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 22.07.2002 N 24-11/33403
<Об уплате налога при возврате товара>Основанием для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является одновременное наличие следующих условий: материальные ресурсы (работы, услуги) приобретены и оприходованы, денежные средства их поставщикам в погашение задолженности выплачены и указанные выше материальные ресурсы (работы, услуги) используются в процессе производства.
<Об уплате налога при возврате товара>Основанием для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является одновременное наличие следующих условий: материальные ресурсы (работы, услуги) приобретены и оприходованы, денежные средства их поставщикам в погашение задолженности выплачены и указанные выше материальные ресурсы (работы, услуги) используются в процессе производства.