Взыскание налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 123.3 "Форма и содержание заявления о вынесении судебного приказа" КАС РФ"Таким образом, суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильному выводу об отказе в принятии заявления налогового органа о вынесении судебного приказа, поскольку отсутствие в заявлении указания на период образования задолженности, с учетом имеющегося, вступившего в законную силу судебного приказа от 5 февраля 2024 года о взыскании задолженности по налогу на профессиональный доход за 2023 года, не позволяет сделать вывод о бесспорности заявленных требований."
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФНДФЛ, уплаченный в составе стоимости услуг представителя, взыскивается как судебные издержки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У самозанятого (не ИП) имеется задолженность по НПД. В каком порядке взыскивается такая задолженность? Могут ли самозанятого автоматически снять с учета в качестве плательщика НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: У самозанятого (не ИП) имеется задолженность по НПД. В каком порядке взыскивается такая задолженность? Могут ли самозанятого автоматически снять с учета в качестве плательщика НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: У самозанятого (не ИП) имеется задолженность по НПД. В каком порядке взыскивается такая задолженность? Могут ли самозанятого автоматически снять с учета в качестве плательщика НПД?
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Ключевые слова: добровольная легализация, принудительная легализация, самозанятые, налог на профессиональный доход, амнистия, взыскание, налоговые льготы, налоговый контроль, правовые ценности, принцип справедливости, социальная справедливость.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Ключевые слова: добровольная легализация, принудительная легализация, самозанятые, налог на профессиональный доход, амнистия, взыскание, налоговые льготы, налоговый контроль, правовые ценности, принцип справедливости, социальная справедливость.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"6. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования об уплате задолженности в сроки, установленные статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения требования об уплате задолженности налоговый орган вправе взыскать имеющуюся у налогоплательщика задолженность в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"6. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования об уплате задолженности в сроки, установленные статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения требования об уплате задолженности налоговый орган вправе взыскать имеющуюся у налогоплательщика задолженность в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Первое, о чем стоит сказать в части защиты бизнеса, - это особые пункты в договоре, который вы подписываете с самозанятым. Укажите отдельным положением, что плательщик НПД обязуется в случае утраты права применять специальный налоговый режим сообщить вам об этом. Можно предусмотреть и возмещение неустойки в качестве санкции за игнорирование обязанности по уведомлению. Сумма такой выплаты может быть равна сумме всех налоговых выплат, которые предприятие должно будет перечислить в бюджет, если "забывчивый" подрядчик не расскажет о лишении его права использовать НПД. Да, остается вероятность, что физлицо откажется выплатить эту сумму, но у компании будет договор, имея который, можно обратиться в суд, чтобы взыскать данную сумму.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Первое, о чем стоит сказать в части защиты бизнеса, - это особые пункты в договоре, который вы подписываете с самозанятым. Укажите отдельным положением, что плательщик НПД обязуется в случае утраты права применять специальный налоговый режим сообщить вам об этом. Можно предусмотреть и возмещение неустойки в качестве санкции за игнорирование обязанности по уведомлению. Сумма такой выплаты может быть равна сумме всех налоговых выплат, которые предприятие должно будет перечислить в бюджет, если "забывчивый" подрядчик не расскажет о лишении его права использовать НПД. Да, остается вероятность, что физлицо откажется выплатить эту сумму, но у компании будет договор, имея который, можно обратиться в суд, чтобы взыскать данную сумму.
Статья: Защита финансов на крипторынках в условиях деструктивного развития законодательства о гарантиях цифровых инвесторов
(Храмова И.С.)
("Юрист", 2021, N 11)Отечественное законодательство в отношении защиты финансов также не моделирует ситуацию. Государственные интересы лежат в плоскости возможности пополнения бюджетных средств за счет денежного оборота. По этой причине, признавая крипторынок <3>, в первую очередь были сформированы правовые положения о необходимости налоговой отчетности и взыскания налогов с оборота криптовалют <4>.
(Храмова И.С.)
("Юрист", 2021, N 11)Отечественное законодательство в отношении защиты финансов также не моделирует ситуацию. Государственные интересы лежат в плоскости возможности пополнения бюджетных средств за счет денежного оборота. По этой причине, признавая крипторынок <3>, в первую очередь были сформированы правовые положения о необходимости налоговой отчетности и взыскания налогов с оборота криптовалют <4>.
Вопрос: Плательщик НПД (не ИП) обнаружил, что шесть месяцев назад не передал сведения в налоговый орган. В каком порядке исправить ошибку? Грозит ли налоговая ответственность (штраф, пени)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Если налогоплательщик не передал сведения в установленный срок, то эти сведения следует передать в налоговый орган после обнаружения ошибки. Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Если налогоплательщик не передал сведения в установленный срок, то эти сведения следует передать в налоговый орган после обнаружения ошибки. Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Но эти разъяснения касаются случаев, когда сумма налога перечисляется на ЕНС физлица в порядке п. 1 ст. 45 НК РФ, то есть погашается начисленная физлицу налоговая обязанность. У нас же, как мы разобрались выше, иная ситуация: организация "восполнила недоимку в бюджет", но это не учитывается как исполнение обязанности физлица по уплате налога, да и самого начисления этой обязанности на ЕНС физлица нет. Поэтому если у человека есть неиспользованный социальный или имущественный вычет, то он не сможет воспользоваться этой суммой налога для возврата денег из бюджета. Но и дохода у физлица в результате уплаты НДФЛ за счет организации и на ее ЕНС не должно возникать - так же, как и в случае принудительного взыскания НДФЛ с налогового агента по итогам налоговой проверки (см. с. 20).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Но эти разъяснения касаются случаев, когда сумма налога перечисляется на ЕНС физлица в порядке п. 1 ст. 45 НК РФ, то есть погашается начисленная физлицу налоговая обязанность. У нас же, как мы разобрались выше, иная ситуация: организация "восполнила недоимку в бюджет", но это не учитывается как исполнение обязанности физлица по уплате налога, да и самого начисления этой обязанности на ЕНС физлица нет. Поэтому если у человека есть неиспользованный социальный или имущественный вычет, то он не сможет воспользоваться этой суммой налога для возврата денег из бюджета. Но и дохода у физлица в результате уплаты НДФЛ за счет организации и на ее ЕНС не должно возникать - так же, как и в случае принудительного взыскания НДФЛ с налогового агента по итогам налоговой проверки (см. с. 20).
Статья: Какие трудовые споры возникают с самозанятыми, и как они разрешаются на практике мирно и в судах
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Таким образом, изменение квалификации правоотношений с возникших на основании гражданско-правовых договоров на трудовые возможно и без участия лица, выполняющего работы/оказывающего услуги, и независимо от применения или неприменения им налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(Кирина А.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Таким образом, изменение квалификации правоотношений с возникших на основании гражданско-правовых договоров на трудовые возможно и без участия лица, выполняющего работы/оказывающего услуги, и независимо от применения или неприменения им налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Последние изменения: Взыскание задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок касается в том числе физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Он используется только при отсутствии возражений физлица (если нет спора). Судебный порядок (контроль) остается актуальным для взыскания задолженности, когда требования налогового органа небесспорны.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок касается в том числе физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Он используется только при отсутствии возражений физлица (если нет спора). Судебный порядок (контроль) остается актуальным для взыскания задолженности, когда требования налогового органа небесспорны.
Статья: Новости от 09.01.2025
("Главная книга", 2025, N 2)ФНС заявила: закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД. Отметим, что гражданин может быть ограничен судом в дееспособности, например, если вследствие пристрастия к азартным играм, злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами он ставит свою семью в тяжелое материальное положение.
("Главная книга", 2025, N 2)ФНС заявила: закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД. Отметим, что гражданин может быть ограничен судом в дееспособности, например, если вследствие пристрастия к азартным играм, злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами он ставит свою семью в тяжелое материальное положение.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 1)Это распространяется и на взыскание долгов по предпринимательским налогам и страховым взносам после утраты статуса ИП, а также на НПД самозанятых.
("Главная книга", 2025, N 1)Это распространяется и на взыскание долгов по предпринимательским налогам и страховым взносам после утраты статуса ИП, а также на НПД самозанятых.
Вопрос: Плательщик НПД оказал организации услуги. Перечисленные заказчиком по договору денежные средства поступили на банковский счет исполнителя, но не отразились в налоговой базе в связи с техническим сбоем мобильного приложения. Какие в связи с этим налоговые обязательства возникают у исполнителя и заказчика?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии со ст. 129.13 Налогового кодекса РФ нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения по НПД, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии со ст. 129.13 Налогового кодекса РФ нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения по НПД, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета.
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Обнаружив данный факт в августе 2022 г., налоговики приняли решение о несоответствии предпринимателя требованиям НПД. Они аннулировали постановку бизнесмена на учет в качестве самозанятого и перевели его обратно с НПД на УСН, доначислив страховые взносы и выставив требование об уплате задолженности. Поскольку требование исполнено не было, инспекция приняла решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Обнаружив данный факт в августе 2022 г., налоговики приняли решение о несоответствии предпринимателя требованиям НПД. Они аннулировали постановку бизнесмена на учет в качестве самозанятого и перевели его обратно с НПД на УСН, доначислив страховые взносы и выставив требование об уплате задолженности. Поскольку требование исполнено не было, инспекция приняла решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках.