Взыскание налога в судебном порядке
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание налога в судебном порядке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Возможность принудительного взыскания утрачивается при истечении срока давности взыскания налогов в судебном порядке, а также при пропуске ИФНС срока предъявления судебному приставу-исполнителю для принудительного исполнения постановления о взыскании налогов за счет имущества должника. Учитывая изложенное и факт пропуска ИФНС сроков на взыскание, суд признал спорную задолженность по налогам безнадежной к взысканию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Возможность принудительного взыскания утрачивается при истечении срока давности взыскания налогов в судебном порядке, а также при пропуске ИФНС срока предъявления судебному приставу-исполнителю для принудительного исполнения постановления о взыскании налогов за счет имущества должника. Учитывая изложенное и факт пропуска ИФНС сроков на взыскание, суд признал спорную задолженность по налогам безнадежной к взысканию.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, судебный порядок взыскания налогов призван обеспечить судебный контроль прежде всего за законностью доначисления таких налогов. Вместе с тем такой контроль может быть обеспечен в том числе путем оспаривания решения о привлечении к ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, судебный порядок взыскания налогов призван обеспечить судебный контроль прежде всего за законностью доначисления таких налогов. Вместе с тем такой контроль может быть обеспечен в том числе путем оспаривания решения о привлечении к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке с организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3. Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке с организаций и ИП
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Взыскание задолженности в судебном порядке производится:
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Взыскание задолженности в судебном порядке производится:
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Так, если в ранний советский период был предусмотрен внесудебный порядок взыскания налогов уполномоченными финансовыми органами <1>, то с принятием Постановления СНК СССР от 17 сентября 1926 г. "О расширении правил положения о взыскании налогов" был закреплен судебный порядок взыскания недоимок по налогам <2>.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Так, если в ранний советский период был предусмотрен внесудебный порядок взыскания налогов уполномоченными финансовыми органами <1>, то с принятием Постановления СНК СССР от 17 сентября 1926 г. "О расширении правил положения о взыскании налогов" был закреплен судебный порядок взыскания недоимок по налогам <2>.
Готовое решение: Взыскание задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке
(КонсультантПлюс, 2022)2. Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Анализ нововведений свидетельствует о необходимости соблюдения дополнительных гарантий при осуществлении взыскания недоимки (пеней, штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Таким образом, Законом N 263-ФЗ введен новый, поистине инновационный судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Важным нововведением стало самостоятельное зачисление налоговым органом единого налогового платежа в счет исполнения совокупной обязанностей плательщика по уплате налогов с целью формирования соответствующего сальдо расчетов (положительного, отрицательного или нулевого). ЕНС - это новый способ учета (инструмент) исполнения совокупной обязанности в налоговом администрировании, введенный с целью упрощения уплаты налогов, сборов, страховых взносов для налогоплательщиков. ЕНС представляет собой консолидацию всех обязательств налогоплательщика.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Анализ нововведений свидетельствует о необходимости соблюдения дополнительных гарантий при осуществлении взыскания недоимки (пеней, штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Таким образом, Законом N 263-ФЗ введен новый, поистине инновационный судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Важным нововведением стало самостоятельное зачисление налоговым органом единого налогового платежа в счет исполнения совокупной обязанностей плательщика по уплате налогов с целью формирования соответствующего сальдо расчетов (положительного, отрицательного или нулевого). ЕНС - это новый способ учета (инструмент) исполнения совокупной обязанности в налоговом администрировании, введенный с целью упрощения уплаты налогов, сборов, страховых взносов для налогоплательщиков. ЕНС представляет собой консолидацию всех обязательств налогоплательщика.
Вопрос: О зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности, которая подлежала взысканию в судебном порядке.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-02-08/2750)Вопрос: О зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности, которая подлежала взысканию в судебном порядке.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-02-08/2750)Вопрос: О зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности, которая подлежала взысканию в судебном порядке.
Статья: Если возникла задолженность по уплате налога...
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Если требование не будет исполнено в срок, ИФНС в силу п. 4 ст. 46 НК РФ в течение двух месяцев вынесет решение о взыскании, приостановит операции по счетам, а банк спишет со счета налогоплательщика средства по поручению инспекции (ст. 47 и 76 НК РФ). Если денег на счетах недостаточно, инспекторы взыскивают долг за счет имущества через приставов. Если ИФНС пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Если требование не будет исполнено в срок, ИФНС в силу п. 4 ст. 46 НК РФ в течение двух месяцев вынесет решение о взыскании, приостановит операции по счетам, а банк спишет со счета налогоплательщика средства по поручению инспекции (ст. 47 и 76 НК РФ). Если денег на счетах недостаточно, инспекторы взыскивают долг за счет имущества через приставов. Если ИФНС пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд.
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок исковой давности для взыскания налоговой задолженности через суд
(КонсультантПлюс, 2025)3. Срок исковой давности для взыскания налоговой задолженности через суд
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)§ 5. "Реквием" по обязанности налогового органа доказывать
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)§ 5. "Реквием" по обязанности налогового органа доказывать
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)<1> Ведомства доработали законопроект, уточняющий судебный порядок взыскания налоговой задолженности // https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39201-vedomstva_dorabotali_zakonoproekt_utochnyayushchii_vnesudebnyi_poryadok_vzyskaniya_nalogovoi_zadolzhennosti.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)<1> Ведомства доработали законопроект, уточняющий судебный порядок взыскания налоговой задолженности // https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39201-vedomstva_dorabotali_zakonoproekt_utochnyayushchii_vnesudebnyi_poryadok_vzyskaniya_nalogovoi_zadolzhennosti.