Взыскание налогов с бюджетных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание налогов с бюджетных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Должник в исполнительном производстве
(КонсультантПлюс, 2025)...Бюджетным кодексом на финансовый орган возлагается особая публичная функция обеспечения исполнения судебных решений, предусматривающих обращение взыскания по денежным обязательствам муниципальных казенных и бюджетных учреждений..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Бюджетным кодексом на финансовый орган возлагается особая публичная функция обеспечения исполнения судебных решений, предусматривающих обращение взыскания по денежным обязательствам муниципальных казенных и бюджетных учреждений..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению ИФНС, правомерно принято решение о взыскании земельного налога за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика - бюджетного учреждения.
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание задолженности за счет иного имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание задолженности за счет иного имущества.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Решением иностранного суда - Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области (Республика Казахстан) удовлетворены требования Департамента таможенного контроля по Карагандинской области Комитета таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан (далее - департамент) к федеральному бюджетному учреждению - войсковой части 26302 (далее - войсковая часть) о взыскании задолженности в бюджеты по таможенным платежам, налогам, пеням.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Решением иностранного суда - Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области (Республика Казахстан) удовлетворены требования Департамента таможенного контроля по Карагандинской области Комитета таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан (далее - департамент) к федеральному бюджетному учреждению - войсковой части 26302 (далее - войсковая часть) о взыскании задолженности в бюджеты по таможенным платежам, налогам, пеням.
Решение ВАС РФ от 06.06.2013 N ВАС-3796/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим приложения N 2 Приказа ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации">признать приложение N 2 приказа Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим приложения N 2 Приказа ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации">признать приложение N 2 приказа Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации.
Готовое решение: Срок исковой давности для возврата излишне взысканного налога (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Срок исковой давности для возврата излишне взысканного налога (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Срок исковой давности для возврата излишне взысканного налога (до 31.12.2022 включительно)
Типовая ситуация: Как учесть доначисленные налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)на УСН (для автономного учреждения) - когда вы уплатили (с вас взыскали) доначисленные налоги или взносы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)на УСН (для автономного учреждения) - когда вы уплатили (с вас взыскали) доначисленные налоги или взносы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить заявление на возврат НДС (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)код причины возникновения переплаты НДС (излишне уплаченный - "1", излишне взысканный - "2", подлежащий возмещению - "3");
(КонсультантПлюс, 2022)код причины возникновения переплаты НДС (излишне уплаченный - "1", излишне взысканный - "2", подлежащий возмещению - "3");
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу срок взыскания задолженности в бесспорном порядке составляет не более двух месяцев после истечения срока уплаты задолженности по требованию. Если такое решение вынесено с нарушением этого срока, то задолженность налоговый орган может взыскать с вас только в судебном порядке (п. 4 ст. 46 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу срок взыскания задолженности в бесспорном порядке составляет не более двух месяцев после истечения срока уплаты задолженности по требованию. Если такое решение вынесено с нарушением этого срока, то задолженность налоговый орган может взыскать с вас только в судебном порядке (п. 4 ст. 46 НК РФ).
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Срок взыскания налоговой задолженности за счет имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Срок взыскания налоговой задолженности за счет имущества
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)Меры административной ответственности. Под мерами административной ответственности ученые-административисты понимают предусмотренные главой 3 КоАП РФ и применяемые за совершение административных правонарушений административные наказания. Такой подход формально юридически соответствует закону, поскольку в силу действующего КоАП РФ административная ответственность устанавливается только за административные правонарушения. Вместе с тем отдельными федеральными законами предусмотрены меры публично-правовой ответственности, которая хотя и применяется административно-публичными субъектами и, по сути, имеет административно-правовую природу, но при этом не квалифицируется законодателем в качестве административной. Имеются в виду, в частности, меры публично-правовой ответственности, установленные налоговым, бюджетным, банковским законодательством, законодательством о социальном страховании, законодательством об исполнительном производстве и состоящие во взыскании с физических лиц и организаций штрафа, пени, предоставленных бюджетных средств, исполнительского сбора и т.п. за нарушение требований, предусмотренных указанными видами законодательства. Вопрос о правовой природе перечисленных видов публично-правовой ответственности и соотношении их с административной ответственностью остается открытым. Наша позиция по данному вопросу будет сформулирована в следующем параграфе, посвященном институту административной ответственности.
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)Меры административной ответственности. Под мерами административной ответственности ученые-административисты понимают предусмотренные главой 3 КоАП РФ и применяемые за совершение административных правонарушений административные наказания. Такой подход формально юридически соответствует закону, поскольку в силу действующего КоАП РФ административная ответственность устанавливается только за административные правонарушения. Вместе с тем отдельными федеральными законами предусмотрены меры публично-правовой ответственности, которая хотя и применяется административно-публичными субъектами и, по сути, имеет административно-правовую природу, но при этом не квалифицируется законодателем в качестве административной. Имеются в виду, в частности, меры публично-правовой ответственности, установленные налоговым, бюджетным, банковским законодательством, законодательством о социальном страховании, законодательством об исполнительном производстве и состоящие во взыскании с физических лиц и организаций штрафа, пени, предоставленных бюджетных средств, исполнительского сбора и т.п. за нарушение требований, предусмотренных указанными видами законодательства. Вопрос о правовой природе перечисленных видов публично-правовой ответственности и соотношении их с административной ответственностью остается открытым. Наша позиция по данному вопросу будет сформулирована в следующем параграфе, посвященном институту административной ответственности.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как отразить в налоговом учете неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как отразить в налоговом учете неустойку
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не исполните требование в установленный срок, инспекция может взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на ваших банковских счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей или иного имущества. В ряде случаев задолженность можно взыскать только в судебном порядке (п. п. 2, 3 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не исполните требование в установленный срок, инспекция может взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на ваших банковских счетах, электронных денежных средств, цифровых рублей или иного имущества. В ряде случаев задолженность можно взыскать только в судебном порядке (п. п. 2, 3 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ).