Взыскание пеней с физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание пеней с физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, взыскание пеней с физического лица со статусом ИП по налогам, уплачиваемым не в связи с предпринимательской деятельностью, может осуществляться в бесспорном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, взыскание пеней с физического лица со статусом ИП по налогам, уплачиваемым не в связи с предпринимательской деятельностью, может осуществляться в бесспорном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-08/3648)Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-08/3648)Вопрос: О взыскании пеней с физлица, не являющегося ИП, при неисполнении им обязанности по уплате налога.
Нормативные акты
Справочная информация: "Обязательный претензионный, досудебный порядок урегулирования спора, предусмотренный федеральными законами"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Споры о взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с физических лиц, а также с юридических лиц (если внесудебный порядок не допускается)
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.8. Взыскание недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет имущества страхователя - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.8. Взыскание недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет имущества страхователя - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Анализ нововведений свидетельствует о необходимости соблюдения дополнительных гарантий при осуществлении взыскания недоимки (пеней, штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Таким образом, Законом N 263-ФЗ введен новый, поистине инновационный судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Важным нововведением стало самостоятельное зачисление налоговым органом единого налогового платежа в счет исполнения совокупной обязанностей плательщика по уплате налогов с целью формирования соответствующего сальдо расчетов (положительного, отрицательного или нулевого). ЕНС - это новый способ учета (инструмент) исполнения совокупной обязанности в налоговом администрировании, введенный с целью упрощения уплаты налогов, сборов, страховых взносов для налогоплательщиков. ЕНС представляет собой консолидацию всех обязательств налогоплательщика.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Анализ нововведений свидетельствует о необходимости соблюдения дополнительных гарантий при осуществлении взыскания недоимки (пеней, штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Таким образом, Законом N 263-ФЗ введен новый, поистине инновационный судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Важным нововведением стало самостоятельное зачисление налоговым органом единого налогового платежа в счет исполнения совокупной обязанностей плательщика по уплате налогов с целью формирования соответствующего сальдо расчетов (положительного, отрицательного или нулевого). ЕНС - это новый способ учета (инструмент) исполнения совокупной обязанности в налоговом администрировании, введенный с целью упрощения уплаты налогов, сборов, страховых взносов для налогоплательщиков. ЕНС представляет собой консолидацию всех обязательств налогоплательщика.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Принудительное исполнение налоговой обязанности физическими лицами в совокупности включает досудебную налоговую процедуру по принудительному взысканию недоимки, пени и штрафа и судебное производство по взысканию с физических лиц недоимок, пеней и штрафов.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Принудительное исполнение налоговой обязанности физическими лицами в совокупности включает досудебную налоговую процедуру по принудительному взысканию недоимки, пени и штрафа и судебное производство по взысканию с физических лиц недоимок, пеней и штрафов.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Обособленное подразделение, которое имеет банковский счет и само начисляет и производит выплаты физлицам, уплачивает пени на сумму возникшей у него недоимки по взносам на травматизм в СФР по месту своего нахождения (п. п. 11, 12 ст. 22.1, ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обособленное подразделение, которое имеет банковский счет и само начисляет и производит выплаты физлицам, уплачивает пени на сумму возникшей у него недоимки по взносам на травматизм в СФР по месту своего нахождения (п. п. 11, 12 ст. 22.1, ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
Готовое решение: По каким КБК уплачиваются страховые взносы, штрафы и пени по ним (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:
(КонсультантПлюс, 2022)Для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)1. В ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что налоги физического лица могут быть взысканы налоговым органом только в судебном порядке, соответственно, подсудны районным судам или мировым судьям. В соответствии с комментируемой ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса. Приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Таким образом, п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает в целях повышения эффективности и ускорения судопроизводства специальный порядок обращения в суд налогового органа, таможенного органа, согласно которому требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются в порядке приказного производства.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)1. В ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что налоги физического лица могут быть взысканы налоговым органом только в судебном порядке, соответственно, подсудны районным судам или мировым судьям. В соответствии с комментируемой ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса. Приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Таким образом, п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает в целях повышения эффективности и ускорения судопроизводства специальный порядок обращения в суд налогового органа, таможенного органа, согласно которому требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются в порядке приказного производства.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, взыскание пеней с физического лица со статусом ИП по налогам, уплачиваемым не в связи с предпринимательской деятельностью, может осуществляться в бесспорном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, взыскание пеней с физического лица со статусом ИП по налогам, уплачиваемым не в связи с предпринимательской деятельностью, может осуществляться в бесспорном порядке.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы могли удержать налог из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделали этого, вам грозят пени и штраф. Кроме того, по результатам налоговой проверки инспекция доначислит вам неправомерно неудержанный налог (п. п. 1, 9 ст. 75, ст. 123, п. 10 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы могли удержать налог из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделали этого, вам грозят пени и штраф. Кроме того, по результатам налоговой проверки инспекция доначислит вам неправомерно неудержанный налог (п. п. 1, 9 ст. 75, ст. 123, п. 10 ст. 226 НК РФ).