Взыскание задолженности по налогам с физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание задолженности по налогам с физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает решение о взыскании задолженности за счет денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)требованием об уплате задолженности по налогам, начисляемым физлицу (налог на имущество физлица, транспортный налог и т.п.), которое направлено ИП и неисполнение которого повлекло вынесение оспариваемого решения, - если решение о взыскании вынесено в отношении налогов ИП, уплачиваемых им не в связи с ведением предпринимательской деятельности >>>
(КонсультантПлюс, 2025)требованием об уплате задолженности по налогам, начисляемым физлицу (налог на имущество физлица, транспортный налог и т.п.), которое направлено ИП и неисполнение которого повлекло вынесение оспариваемого решения, - если решение о взыскании вынесено в отношении налогов ИП, уплачиваемых им не в связи с ведением предпринимательской деятельности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Внесудебное взыскание налогов с физлиц: ФНС пояснила, какие долги исключат из ЕНС 1 ноября 2025 года (24.10.2025)
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В п. 4 речь идет о различных правонарушениях со стороны гражданина, которые, в силу закона, не допускают возможности освобождения гражданина, признанного банкротом, от исполнения обязательств перед кредиторами: гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство при условии, что такие правонарушения совершены в данном деле о банкротстве гражданина; гражданин не представил необходимые сведения или представил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина; гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и сборов с физического лица, представил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество. В таких случаях суд в определении о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В п. 4 речь идет о различных правонарушениях со стороны гражданина, которые, в силу закона, не допускают возможности освобождения гражданина, признанного банкротом, от исполнения обязательств перед кредиторами: гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство при условии, что такие правонарушения совершены в данном деле о банкротстве гражданина; гражданин не представил необходимые сведения или представил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина; гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и сборов с физического лица, представил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество. В таких случаях суд в определении о завершении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств.
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11
Вопрос: Будет ли применен механизм досудебного взыскания налоговой задолженности физлица, сформированной до 01.11.2025? Необходимо ли ее оспаривать в досудебном порядке по новому порядку? Как быть, если она будет включена в общее требование налогового органа, сформированное уже после 01.11.2025?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Будет ли применен механизм досудебного взыскания налоговой задолженности физлица, сформированной до 01.11.2025? Необходимо ли ее оспаривать в досудебном порядке по новому порядку? Как быть, если она будет включена в общее требование налогового органа, сформированное уже после 01.11.2025?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Будет ли применен механизм досудебного взыскания налоговой задолженности физлица, сформированной до 01.11.2025? Необходимо ли ее оспаривать в досудебном порядке по новому порядку? Как быть, если она будет включена в общее требование налогового органа, сформированное уже после 01.11.2025?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3. Каков порядок (в соответствии с общим правилом) принудительного взыскания суммы налоговой задолженности с организации-налогоплательщика и (или) индивидуального предпринимателя - налогоплательщика? Каков порядок принудительного взыскания суммы налоговой задолженности с физического лица, не имеющего специального статуса предпринимателя?
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3. Каков порядок (в соответствии с общим правилом) принудительного взыскания суммы налоговой задолженности с организации-налогоплательщика и (или) индивидуального предпринимателя - налогоплательщика? Каков порядок принудительного взыскания суммы налоговой задолженности с физического лица, не имеющего специального статуса предпринимателя?
Статья: Административно-принудительные дела, разрешаемые мировыми судьями судов общей юрисдикции: понятие, виды, признаки
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)По признаку упорядоченности производства к в полной мере обособленным категориям дел относятся дела по заявлениям о взыскании задолженности по налогам с физического лица, разрешаемые в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ во взаимосвязи с положениями ст. 48 НК РФ (административное судопроизводство по делам об административном понуждении к взысканию внеэкономических обязательных платежей и санкций с физического лица); к фрагментарно обособленным категориям судебных административных дел - дела об административных правонарушениях, разрешаемые в порядке, предусмотренном КоАП РФ (административное судопроизводство по делам о внеэкономических административно-наказуемых деликтах). При разрешении фрагментарно обособленных категорий дел пробельность правового регулирования судопроизводства устраняется с помощью общих принципов отправления правосудия и аналогии <26>.
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)По признаку упорядоченности производства к в полной мере обособленным категориям дел относятся дела по заявлениям о взыскании задолженности по налогам с физического лица, разрешаемые в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ во взаимосвязи с положениями ст. 48 НК РФ (административное судопроизводство по делам об административном понуждении к взысканию внеэкономических обязательных платежей и санкций с физического лица); к фрагментарно обособленным категориям судебных административных дел - дела об административных правонарушениях, разрешаемые в порядке, предусмотренном КоАП РФ (административное судопроизводство по делам о внеэкономических административно-наказуемых деликтах). При разрешении фрагментарно обособленных категорий дел пробельность правового регулирования судопроизводства устраняется с помощью общих принципов отправления правосудия и аналогии <26>.
Вопрос: Об оплате наследниками задолженности по налогу на имущество физлиц в отношении наследуемого жилого дома.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)В 2021 - 2022 гг. была представлена концепция нового законопроекта, имеющего такую же направленность, но предлагающего внесение изменений в КАС РФ, а не в ГПК РФ ввиду того, что производство о взыскании обязательных платежей и санкций теперь включено в КАС РФ. В качестве аргументации введения внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности для физических лиц отмечается, что "Конституция Российской Федерации не закрепляет судебную процедуру взыскания обязательных платежей в качестве обязательной". Однако с этим тезисом трудно согласиться, поскольку ч. 3 ст. 35 Конституции РФ содержит общий запрет на внесудебное лишение права собственности: "Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда". Как отметил Конституционный Суд РФ, "термин "лишен" означает принудительный характер прекращения права частной собственности и предполагает наличие спора, что в обязательном порядке требует судебного контроля, который может быть либо предварительным, либо последующим" (Постановление КС РФ от 24.02.2004 N 3-П).
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)В 2021 - 2022 гг. была представлена концепция нового законопроекта, имеющего такую же направленность, но предлагающего внесение изменений в КАС РФ, а не в ГПК РФ ввиду того, что производство о взыскании обязательных платежей и санкций теперь включено в КАС РФ. В качестве аргументации введения внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности для физических лиц отмечается, что "Конституция Российской Федерации не закрепляет судебную процедуру взыскания обязательных платежей в качестве обязательной". Однако с этим тезисом трудно согласиться, поскольку ч. 3 ст. 35 Конституции РФ содержит общий запрет на внесудебное лишение права собственности: "Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда". Как отметил Конституционный Суд РФ, "термин "лишен" означает принудительный характер прекращения права частной собственности и предполагает наличие спора, что в обязательном порядке требует судебного контроля, который может быть либо предварительным, либо последующим" (Постановление КС РФ от 24.02.2004 N 3-П).