Яндекс такси налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Яндекс такси налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2023 N 13АП-3673/2023 по делу N А26-9778/2022
Категория: 1) НДФЛ; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ; 3) Споры с налоговым органом.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения по жалобе.
Обстоятельства: Налогоплательщику вменено необоснованное заявление расходов в налоговой декларации по НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Копии чеков (квитанций) по авиа- и ж/д билетам, по оплате проезда по скоростной дороге, проживание в гостинице, услуги курьерской доставки "Яндекс такси", услуги на парковку, провоз багажа на сумму 288 094 руб. 88 коп. также не подтверждают расходы налогоплательщика и не могут быть учтены для целей налогообложения, поскольку заявителем не представлены приказы на командировки и документы (выписки из документов), подтверждающие связь указанных расходов с предпринимательской деятельностью.
Категория: 1) НДФЛ; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ; 3) Споры с налоговым органом.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения по жалобе.
Обстоятельства: Налогоплательщику вменено необоснованное заявление расходов в налоговой декларации по НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Копии чеков (квитанций) по авиа- и ж/д билетам, по оплате проезда по скоростной дороге, проживание в гостинице, услуги курьерской доставки "Яндекс такси", услуги на парковку, провоз багажа на сумму 288 094 руб. 88 коп. также не подтверждают расходы налогоплательщика и не могут быть учтены для целей налогообложения, поскольку заявителем не представлены приказы на командировки и документы (выписки из документов), подтверждающие связь указанных расходов с предпринимательской деятельностью.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2024 N 11АП-11294/2024 по делу N А55-37035/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Также, ссылаясь в жалобе на неверное отражение налоговым органом и судом положений и понятий договоров (оферты) с агрегаторами, на заключение договоров с физическими лицами - водителями, а также на перечисление им денежных средств, ИП Мустафин Е.М. ни налоговому органу в ходе проверки, ни суду не представил документального подтверждения указанных доводов. Тексты договоров с агрегаторами, содержащих, по его мнению, иные положения и понятия, на которые ссылается налогоплательщик, а также документы, подтверждающие заключение ИП Мустафиным Е.М. договоров оферты на оказание агентских услуг с физическими лицами - водителями, документы, подтверждающие факт перечисления в 2021 году денежных средств, поступивших от ООО "Яндекс.Такси", ООО "Яндекс.Доставка" и ООО "ГетТаксиРус" непосредственно водителям такси, налогоплательщиком не представлены.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Также, ссылаясь в жалобе на неверное отражение налоговым органом и судом положений и понятий договоров (оферты) с агрегаторами, на заключение договоров с физическими лицами - водителями, а также на перечисление им денежных средств, ИП Мустафин Е.М. ни налоговому органу в ходе проверки, ни суду не представил документального подтверждения указанных доводов. Тексты договоров с агрегаторами, содержащих, по его мнению, иные положения и понятия, на которые ссылается налогоплательщик, а также документы, подтверждающие заключение ИП Мустафиным Е.М. договоров оферты на оказание агентских услуг с физическими лицами - водителями, документы, подтверждающие факт перечисления в 2021 году денежных средств, поступивших от ООО "Яндекс.Такси", ООО "Яндекс.Доставка" и ООО "ГетТаксиРус" непосредственно водителям такси, налогоплательщиком не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<8> В ФНС назвали агрегаторы типа "Яндекс.Такси" главной целью налога для самозанятых. URL: https://www.interfax.ru/russia/650534.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<8> В ФНС назвали агрегаторы типа "Яндекс.Такси" главной целью налога для самозанятых. URL: https://www.interfax.ru/russia/650534.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В случае с НПД приходится говорить об ограничении действия принципа самостоятельности исполнения налоговой обязанности, распространенного теперь уже на лиц, самостоятельно осуществляющих экономическую деятельность без регистрации в качестве ИП, что не в последнюю очередь имеет целью сокращение финансовых и физических затрат налоговых органов на осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога. И это находит выражение в следующих положениях Федерального закона N 422: 1) не самозанятые, а налоговый орган по получении от плательщика НПД информации о размере налоговой базы исчисляет сумму налога как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы и затем через мобильное приложение "Мой налог" направляет в адрес налогоплательщика налоговое уведомление; 2) налогоплательщик наделен правом возложить свою обязанность по внесению исчисленных налоговым органом сумм налога на налоговый орган, который направляет в банк поручение на перечисление сумм налога с банковского счета налогоплательщика на счет Федерального казначейства; 3) налогоплательщик может уполномочить операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, осуществляющие информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, которые посредством их сервисов учитываются при определении налоговой базы, в силу чего уведомление об уплате налога налоговый орган направляет уполномоченному лицу, которое без взимания за то платы осуществляет уплату налога. При этом для реализации последнего права усилиями ФНС РФ в короткие сроки были созданы все условия: партнеры ФНС (их 68, из них 23 крупнейших банка и 45 операторов электронных площадок) через разработанной ФНС API встроили мобильное приложение "Мой налог" в свои программные продукты, и самозанятые получили возможность пользоваться сервисами Сбербанка, Tinkoff, Альфа-Банка, КИВИ-Банка, Яндекс.Такси, Яндекс.Еда, Достависта и др. без применения приложения "Мой налог", что уже сейчас составило до 40% платежей <7>. Таким образом, положение ст. 45 НК РФ о праве иных лиц на уплату налога за налогоплательщика в Законе об НПД реализуется достаточно широко.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В случае с НПД приходится говорить об ограничении действия принципа самостоятельности исполнения налоговой обязанности, распространенного теперь уже на лиц, самостоятельно осуществляющих экономическую деятельность без регистрации в качестве ИП, что не в последнюю очередь имеет целью сокращение финансовых и физических затрат налоговых органов на осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога. И это находит выражение в следующих положениях Федерального закона N 422: 1) не самозанятые, а налоговый орган по получении от плательщика НПД информации о размере налоговой базы исчисляет сумму налога как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы и затем через мобильное приложение "Мой налог" направляет в адрес налогоплательщика налоговое уведомление; 2) налогоплательщик наделен правом возложить свою обязанность по внесению исчисленных налоговым органом сумм налога на налоговый орган, который направляет в банк поручение на перечисление сумм налога с банковского счета налогоплательщика на счет Федерального казначейства; 3) налогоплательщик может уполномочить операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, осуществляющие информационный обмен с налоговыми органами, на уплату налога в отношении всех доходов, которые посредством их сервисов учитываются при определении налоговой базы, в силу чего уведомление об уплате налога налоговый орган направляет уполномоченному лицу, которое без взимания за то платы осуществляет уплату налога. При этом для реализации последнего права усилиями ФНС РФ в короткие сроки были созданы все условия: партнеры ФНС (их 68, из них 23 крупнейших банка и 45 операторов электронных площадок) через разработанной ФНС API встроили мобильное приложение "Мой налог" в свои программные продукты, и самозанятые получили возможность пользоваться сервисами Сбербанка, Tinkoff, Альфа-Банка, КИВИ-Банка, Яндекс.Такси, Яндекс.Еда, Достависта и др. без применения приложения "Мой налог", что уже сейчас составило до 40% платежей <7>. Таким образом, положение ст. 45 НК РФ о праве иных лиц на уплату налога за налогоплательщика в Законе об НПД реализуется достаточно широко.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N АБ-4-20/11905@
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Судом установлено, что через приложение "Яндекс такси" было вызвано такси для оказания услуги по перевозке пассажира в легковом такси. Смертин Д.С., осуществивший перевозку пассажиров, не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не являлся плательщиком налога на профессиональный налог. При приеме наличных денежных средств за оказанную услугу Смертин Д.С. контрольно-кассовую технику не применил, кассовый чек не выдал, привлечен налоговым органом к ответственности за совершение административного правонарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. В судебном заседании Смертин Д.С. просил суд отменить обжалуемое постановление, так как ответственность по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ предусмотрена для должностных лиц. Он не является должностным лицом, соответственно не является надлежащим субъектом ответственности. Суд, отказывая Смертину Д.С. в удовлетворении заявленных требований, указал, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и нарушающие требования пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, подлежат привлечению к административной ответственности как по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, так и по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ (как должностные лица).
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Судом установлено, что через приложение "Яндекс такси" было вызвано такси для оказания услуги по перевозке пассажира в легковом такси. Смертин Д.С., осуществивший перевозку пассажиров, не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не являлся плательщиком налога на профессиональный налог. При приеме наличных денежных средств за оказанную услугу Смертин Д.С. контрольно-кассовую технику не применил, кассовый чек не выдал, привлечен налоговым органом к ответственности за совершение административного правонарушения по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. В судебном заседании Смертин Д.С. просил суд отменить обжалуемое постановление, так как ответственность по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ предусмотрена для должностных лиц. Он не является должностным лицом, соответственно не является надлежащим субъектом ответственности. Суд, отказывая Смертину Д.С. в удовлетворении заявленных требований, указал, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и нарушающие требования пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, подлежат привлечению к административной ответственности как по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, так и по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ (как должностные лица).
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Налогоплательщик обжаловал позицию инспекции, указав, что объектом налогообложения УСН является не вся сумма поступивших на его расчетный счет денежных средств, а только агентское вознаграждение за предоставление доступа третьим лицам к платформе ООО "Яндекс. Такси".
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Налогоплательщик обжаловал позицию инспекции, указав, что объектом налогообложения УСН является не вся сумма поступивших на его расчетный счет денежных средств, а только агентское вознаграждение за предоставление доступа третьим лицам к платформе ООО "Яндекс. Такси".