Является ли налоговый вычет доходом физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли налоговый вычет доходом физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 220 "ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 220 "ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности получения вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке
(Шинкарева О.В., Коробкова М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7
(Шинкарева О.В., Коробкова М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7
Вопрос: В каком случае предельный размер социального налогового вычета, предоставляемого физическим лицам в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований, может быть увеличен с 25% до 30% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Нормативные акты
Формы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению Минфина России, общая величина стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц определяется путем сложения размера вычета, определяемого исходя из того, каким по счету для родителя является ребенок, и размера вычета на ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению Минфина России, общая величина стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц определяется путем сложения размера вычета, определяемого исходя из того, каким по счету для родителя является ребенок, и размера вычета на ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В то же время нормы ГК РФ стали использовать для взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в порядке возврата неосновательного обогащения. Конституционный Суд РФ посчитал, что наличие пробела в Налоговом кодексе РФ может быть восполнено применением положений ГК РФ о неосновательном обогащении <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В то же время нормы ГК РФ стали использовать для взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в порядке возврата неосновательного обогащения. Конституционный Суд РФ посчитал, что наличие пробела в Налоговом кодексе РФ может быть восполнено применением положений ГК РФ о неосновательном обогащении <1>.
Статья: Денежное довольствие военнослужащих как фактор совершенствования воинского мастерства в плоскости решений военных судов
(Харитонов С.С., Миронов В.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2023, N 3)С. была согласна с предъявленным ей обвинением в совершении преступления по ч. 1 ст. 159 УК РФ, сопряженного с незаконным получением ею 88 000 руб. в период прохождения военной службы. Данные обстоятельства были подтверждены ответчиком и при рассмотрении уголовного дела по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159.2 УК РФ (в части получения пенсионных выплат), с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Согласно выводам судебно-бухгалтерского исследования, проведенного с использованием расчетных листов ответчика, а не на основании нормативных правовых документов, в период с 5 октября 2006 г. по 20 октября 2012 г. разница между окладами и дополнительными выплатами, рассчитанными исходя из окладов по воинскому званию "ефрейтор" и "прапорщик", с учетом вычета налога на доходы физических лиц, составляет 88 000 руб. При этом суд в ходе подготовки к судебному заседанию и в процессе рассмотрения дела по существу проигнорировал ходатайство истца об истребовании и исследовании материалов уголовного дела, оставив его без внимания. Неосновательно выплаченные ответчику денежные средства в силу недобросовестности ответчика не могут быть отнесены к неосновательному обогащению, не подлежащему возврату, предусмотренному подп. 3 ст. 1109 ГК РФ <9>.
(Харитонов С.С., Миронов В.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2023, N 3)С. была согласна с предъявленным ей обвинением в совершении преступления по ч. 1 ст. 159 УК РФ, сопряженного с незаконным получением ею 88 000 руб. в период прохождения военной службы. Данные обстоятельства были подтверждены ответчиком и при рассмотрении уголовного дела по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159.2 УК РФ (в части получения пенсионных выплат), с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Согласно выводам судебно-бухгалтерского исследования, проведенного с использованием расчетных листов ответчика, а не на основании нормативных правовых документов, в период с 5 октября 2006 г. по 20 октября 2012 г. разница между окладами и дополнительными выплатами, рассчитанными исходя из окладов по воинскому званию "ефрейтор" и "прапорщик", с учетом вычета налога на доходы физических лиц, составляет 88 000 руб. При этом суд в ходе подготовки к судебному заседанию и в процессе рассмотрения дела по существу проигнорировал ходатайство истца об истребовании и исследовании материалов уголовного дела, оставив его без внимания. Неосновательно выплаченные ответчику денежные средства в силу недобросовестности ответчика не могут быть отнесены к неосновательному обогащению, не подлежащему возврату, предусмотренному подп. 3 ст. 1109 ГК РФ <9>.
Статья: Отдельные выплаты военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации в системе военного права
(Красиков С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, NN 5, 6)- 3 863,18 - 13% = 3 360,97 руб. - суточный доход военнослужащего после вычета налога на доход физических лиц;
(Красиков С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, NN 5, 6)- 3 863,18 - 13% = 3 360,97 руб. - суточный доход военнослужащего после вычета налога на доход физических лиц;
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если все условия, необходимые для предоставления вычета, соблюдены, то налоговый агент уменьшает на сумму вычета облагаемый доход физического лица (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ). Это позволит ему выплатить сумму вознаграждения в большем размере, чем если бы вычет не предоставлялся.
(КонсультантПлюс, 2025)Если все условия, необходимые для предоставления вычета, соблюдены, то налоговый агент уменьшает на сумму вычета облагаемый доход физического лица (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ). Это позволит ему выплатить сумму вознаграждения в большем размере, чем если бы вычет не предоставлялся.
Статья: Обзор на Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Доход, который учитывается для целей налогообложения, считается уже после применения налоговых вычетов. Таким образом, если доход физического лица в 2021 году превысит 5 миллионов рублей, физическое лицо или его налоговый агент обязаны уплатить 650 тысяч рублей и 15% от разницы между конечным полученным доходом и 5 миллионами рублей.
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Доход, который учитывается для целей налогообложения, считается уже после применения налоговых вычетов. Таким образом, если доход физического лица в 2021 году превысит 5 миллионов рублей, физическое лицо или его налоговый агент обязаны уплатить 650 тысяч рублей и 15% от разницы между конечным полученным доходом и 5 миллионами рублей.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)случаи получения клиентами - физическими лицами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)случаи получения клиентами - физическими лицами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового