Является ли несовершеннолетний ребенок плательщиком ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли несовершеннолетний ребенок плательщиком ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)Несовершеннолетние наряду с остальными гражданами выступают плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 1 ст. 207 НК РФ). В силу п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, а также долей в праве собственности на указанное имущество при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более <10>.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)Несовершеннолетние наряду с остальными гражданами выступают плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 1 ст. 207 НК РФ). В силу п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, а также долей в праве собственности на указанное имущество при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более <10>.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что семья с несовершеннолетними детьми может не платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, независимо от срока владения им, но при выполнении ряда условий <8>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что семья с несовершеннолетними детьми может не платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, независимо от срока владения им, но при выполнении ряда условий <8>:
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 N 600-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Рассматривая вопрос об основаниях реализации права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся несовершеннолетние дети, не способные в силу закона самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц, Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из правового статуса родителей, предполагающего заботу о детях как их равное конституционное право и обязанность (статья 38, часть 2, Конституции Российской Федерации), выявил возможность реализации права на указанный налоговый вычет как родителем, который приобрел за свой счет квартиру в общую со своими несовершеннолетними детьми долевую собственность (Постановление от 13 марта 2008 года N 5-П), так и родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Рассматривая вопрос об основаниях реализации права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся несовершеннолетние дети, не способные в силу закона самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц, Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из правового статуса родителей, предполагающего заботу о детях как их равное конституционное право и обязанность (статья 38, часть 2, Конституции Российской Федерации), выявил возможность реализации права на указанный налоговый вычет как родителем, который приобрел за свой счет квартиру в общую со своими несовершеннолетними детьми долевую собственность (Постановление от 13 марта 2008 года N 5-П), так и родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"В контексте приведенного правового регулирования имеющие общее значение правовые позиции, изложенные в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13 марта 2008 года N 5-П, могут быть использованы применительно к характеристике оснований реализации родителем права на получение предусмотренного абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественного налогового вычета в случае приобретения им за счет собственных средств жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, который в силу закона не может самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц.
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"В контексте приведенного правового регулирования имеющие общее значение правовые позиции, изложенные в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13 марта 2008 года N 5-П, могут быть использованы применительно к характеристике оснований реализации родителем права на получение предусмотренного абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественного налогового вычета в случае приобретения им за счет собственных средств жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, который в силу закона не может самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Подводя итоги вышесказанному, автор делает вывод, что государство заботится о семейных гражданах, предоставляя им освобождение от подоходного налогообложения по доходам, полученным как самим налогоплательщиком, так и членами его семьи, исключая из налоговой базы различные компенсации, материальную помощь, различные виды выплат, тем самым освобождая от дополнительных расходов на уплату налогов. Однако в НК РФ имеются явные недостатки в правовом регулировании круга членов семьи, на которых распространяются такие выплаты и не облагаются подоходным налогом у работника. В одних случаях институты, понятия и термины семейного законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этой отрасли законодательства <42>, в других - налоговое законодательство сужает круг близких родственников и членов семьи, что может расцениваться как нарушение принципа справедливости и равного налогообложения. Кроме того, распространяя льготы на налогоплательщика, имеющего детей, в одних нормах учитывается возраст ребенка до 18 лет, в других - 23 либо 24 года и условие об обучении, что также приводит к путанице в применении льготы и отсутствию равенства. Как отмечает КС РФ, "в налогообложении равенство понимается прежде всего как равномерность, нейтральность и справедливость налогообложения. Налогоплательщики - особенно если это плательщики налога на доходы физических лиц - при одинаковой платежеспособности должны нести равное бремя налогообложения" <43>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Подводя итоги вышесказанному, автор делает вывод, что государство заботится о семейных гражданах, предоставляя им освобождение от подоходного налогообложения по доходам, полученным как самим налогоплательщиком, так и членами его семьи, исключая из налоговой базы различные компенсации, материальную помощь, различные виды выплат, тем самым освобождая от дополнительных расходов на уплату налогов. Однако в НК РФ имеются явные недостатки в правовом регулировании круга членов семьи, на которых распространяются такие выплаты и не облагаются подоходным налогом у работника. В одних случаях институты, понятия и термины семейного законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этой отрасли законодательства <42>, в других - налоговое законодательство сужает круг близких родственников и членов семьи, что может расцениваться как нарушение принципа справедливости и равного налогообложения. Кроме того, распространяя льготы на налогоплательщика, имеющего детей, в одних нормах учитывается возраст ребенка до 18 лет, в других - 23 либо 24 года и условие об обучении, что также приводит к путанице в применении льготы и отсутствию равенства. Как отмечает КС РФ, "в налогообложении равенство понимается прежде всего как равномерность, нейтральность и справедливость налогообложения. Налогоплательщики - особенно если это плательщики налога на доходы физических лиц - при одинаковой платежеспособности должны нести равное бремя налогообложения" <43>.
Статья: Особенности трудовых отношений с несовершеннолетними
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 7)Обратите внимание: при заключении гражданско-правового договора заказчик платит не только вознаграждение несовершеннолетнему исполнителю за выполненную работу (оказанные услуги), но и страховые взносы в полном объеме (кроме небольших взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний). А также перечисляет за исполнителя НДФЛ, отчитывается по нему в налоговой и СФР.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 7)Обратите внимание: при заключении гражданско-правового договора заказчик платит не только вознаграждение несовершеннолетнему исполнителю за выполненную работу (оказанные услуги), но и страховые взносы в полном объеме (кроме небольших взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний). А также перечисляет за исполнителя НДФЛ, отчитывается по нему в налоговой и СФР.
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если компания выплачивает доход физлицу младше 18 лет, за него также надо платить зарплатные налоги: начислять НДФЛ и страховые взносы, включать информацию о нем в отчетность. Рассмотрим нюансы в обязанностях налогового агента при выплате дохода несовершеннолетнему.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если компания выплачивает доход физлицу младше 18 лет, за него также надо платить зарплатные налоги: начислять НДФЛ и страховые взносы, включать информацию о нем в отчетность. Рассмотрим нюансы в обязанностях налогового агента при выплате дохода несовершеннолетнему.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации проезда (перелета) и провоза багажа к месту отпуска за пределами РФ и обратно работнику организации при оформлении авиабилета по единому тарифу.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37423)Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37423)Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- детям работников в до 18 лет или в возрасте до 24 лет, обучающимися по очной форме обучения в образовательных организациях;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- детям работников в до 18 лет или в возрасте до 24 лет, обучающимися по очной форме обучения в образовательных организациях;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Освобождены от обложения НДФЛ и не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа (жены), несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации (п. 1 ст. 217, подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Освобождены от обложения НДФЛ и не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа (жены), несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации (п. 1 ст. 217, подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Итак, в общем случае покупка жилья в собственность третьего лица не дает плательщику права на получение имущественных НДФЛ-вычетов. Но есть исключение - приобретение жилья в собственность своих несовершеннолетних детей. Родитель вправе получить вычет по расходам на покупку жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, если он фактически понес расходы на такую покупку <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Итак, в общем случае покупка жилья в собственность третьего лица не дает плательщику права на получение имущественных НДФЛ-вычетов. Но есть исключение - приобретение жилья в собственность своих несовершеннолетних детей. Родитель вправе получить вычет по расходам на покупку жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, если он фактически понес расходы на такую покупку <5>.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 2022 г. граждане получили возможность возвращать из бюджета НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Общие условия для получения вычета такие <1>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 2022 г. граждане получили возможность возвращать из бюджета НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Общие условия для получения вычета такие <1>:
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)- налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения. Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи" <12>. Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем) (2 абз. п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)- налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения. Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи" <12>. Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем) (2 абз. п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).