Является ли обеспечительный платеж доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли обеспечительный платеж доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2024)В случае, если Налогоплательщик включил обеспечительный платеж в доходы при УСН в периоде его зачета в счет имеющейся задолженности по арендной плате на основании соглашения о зачете, можно представить документы, подтверждающие зачет, а также учет данной суммы в составе доходов >>>
(КонсультантПлюс, 2024)В случае, если Налогоплательщик включил обеспечительный платеж в доходы при УСН в периоде его зачета в счет имеющейся задолженности по арендной плате на основании соглашения о зачете, можно представить документы, подтверждающие зачет, а также учет данной суммы в составе доходов >>>
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно не включило в состав доходов суммы гарантийных (обеспечительных) платежей, полученных по договорам аренды. По мнению общества, поскольку названные платежи подлежат возврату при условии надлежащего исполнения обязательств, они не соответствуют понятию доходов. Суд установил, что договорами аренды предусмотрен зачет гарантийных платежей в счет арендной платы за последний месяц при условии надлежащего выполнения арендаторами своих обязательств. Суд принял во внимание, что фактически гарантийные платежи не возвращались арендаторам, и пришел к выводу, что такие платежи выполняют функцию аванса и должны учитываться при формировании налоговой базы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно не включило в состав доходов суммы гарантийных (обеспечительных) платежей, полученных по договорам аренды. По мнению общества, поскольку названные платежи подлежат возврату при условии надлежащего исполнения обязательств, они не соответствуют понятию доходов. Суд установил, что договорами аренды предусмотрен зачет гарантийных платежей в счет арендной платы за последний месяц при условии надлежащего выполнения арендаторами своих обязательств. Суд принял во внимание, что фактически гарантийные платежи не возвращались арендаторам, и пришел к выводу, что такие платежи выполняют функцию аванса и должны учитываться при формировании налоговой базы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 01.01.2023 учесть обеспечительный платеж при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1. Нужно ли учитывать обеспечительный платеж в доходах при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1. Нужно ли учитывать обеспечительный платеж в доходах при УСН
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде страхового депозита за первый и последний месяцы срока аренды квартиры, засчитываемого впоследствии в счет арендной платы.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)8) зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства - при получении доходов в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством Российской Федерации, в случае, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему.
(ред. от 29.10.2024)8) зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства - при получении доходов в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством Российской Федерации, в случае, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему.