Является ли выплата дивидендов расходами по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли выплата дивидендов расходами по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 272 НК РФИнспекция должна уменьшить базу по налогу на прибыль на иные прямые налоги, доначисленные по итогам выездной проверки, если налог на прибыль был предметом этой проверки >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)...суды... сделали правомерный вывод о том, что налоговым органом доказано, что обществом... получена необоснованная налоговая выгода путем увеличения расходов по налогу на прибыль организаций за счет включения в их состав роялти... подлежащего выплате взаимозависимому лицу С. по заключенному лицензионному договору, в отсутствие экономического смысла и деловой цели, что расценивается судом как... получение необоснованной выгоды путем завышения расходов на выплату роялти по товарному знаку... являющихся в действительности скрытыми дивидендами..."
(КонсультантПлюс, 2025)...суды... сделали правомерный вывод о том, что налоговым органом доказано, что обществом... получена необоснованная налоговая выгода путем увеличения расходов по налогу на прибыль организаций за счет включения в их состав роялти... подлежащего выплате взаимозависимому лицу С. по заключенному лицензионному договору, в отсутствие экономического смысла и деловой цели, что расценивается судом как... получение необоснованной выгоды путем завышения расходов на выплату роялти по товарному знаку... являющихся в действительности скрытыми дивидендами..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.7. Можно ли для целей налога на прибыль учесть в расходах проценты по кредитам (займам), направленным на выплату дивидендов (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 270 НК РФ)?
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Организация признает налоговое обязательство и расход по текущему налогу на прибыль в размере 50 000. В отношении суммы, которая может быть возмещена организации в результате будущей выплаты дивидендов, актив не признается. При этом организация признает отложенное налоговое обязательство и расход по отложенному налогу в размере 20 000 (40 000 по ставке 50%), отражающие налоги на прибыль, которые организация уплатит в момент возмещения или погашения балансовой стоимости своих активов и обязательств, исходя из ставки налога, применимой в отношении нераспределенной прибыли.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Организация признает налоговое обязательство и расход по текущему налогу на прибыль в размере 50 000. В отношении суммы, которая может быть возмещена организации в результате будущей выплаты дивидендов, актив не признается. При этом организация признает отложенное налоговое обязательство и расход по отложенному налогу в размере 20 000 (40 000 по ставке 50%), отражающие налоги на прибыль, которые организация уплатит в момент возмещения или погашения балансовой стоимости своих активов и обязательств, исходя из ставки налога, применимой в отношении нераспределенной прибыли.