Юридические услуги от нерезидента ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Юридические услуги от нерезидента ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2003 года)
"НДС"Для определения российской организацией - налоговым агентом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в формах налоговой декларации по НДС предусмотрен раздел II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом", в котором показывают суммы НДС, исчисленные и (или) подлежащие удержанию из дохода от реализации товаров (работ, услуг), выплачиваемого и перечисляемого продавцу этих товаров (работ, услуг). При этом НДС уплачивается в полном размере российскими организациями за счет средств, перечисляемых иностранным организациям.
(май 2003 года)
"НДС"Для определения российской организацией - налоговым агентом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в формах налоговой декларации по НДС предусмотрен раздел II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом", в котором показывают суммы НДС, исчисленные и (или) подлежащие удержанию из дохода от реализации товаров (работ, услуг), выплачиваемого и перечисляемого продавцу этих товаров (работ, услуг). При этом НДС уплачивается в полном размере российскими организациями за счет средств, перечисляемых иностранным организациям.
Вопрос: ...Банку предоставлен кредит синдикатом иностранных банков. Облагаются ли НДС платежи по данному договору: проценты; комиссия за организацию кредита; возмещение расходов по проведению переговоров? Облагаются ли НДС комиссии, уплачиваемые банком иностранным брокерским компаниям за услуги по купле-продаже ценных бумаг и иностранной валюты на биржах, расположенных за границей?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-02-05/5)Что касается услуг по организации кредита и проведению переговоров по их предоставлению, а также юридических услуг, оказанных иностранным банком, то, по нашему мнению, эти услуги можно отнести к услугам вспомогательного характера по отношению к кредитному договору и согласно п.5 ст.4 указанного Закона местом их реализации признать место реализации услуги по предоставлению заемных средств (кредита). В связи с этим доход, выплачиваемый иностранному банку - нерезиденту, в виде комиссии за юридические услуги, организацию кредита и возмещение расходов по проведению переговоров, объектом обложения налогом на добавленную стоимость не является.
(Письмо Минфина РФ от 16.12.1998 N 04-02-05/5)Что касается услуг по организации кредита и проведению переговоров по их предоставлению, а также юридических услуг, оказанных иностранным банком, то, по нашему мнению, эти услуги можно отнести к услугам вспомогательного характера по отношению к кредитному договору и согласно п.5 ст.4 указанного Закона местом их реализации признать место реализации услуги по предоставлению заемных средств (кредита). В связи с этим доход, выплачиваемый иностранному банку - нерезиденту, в виде комиссии за юридические услуги, организацию кредита и возмещение расходов по проведению переговоров, объектом обложения налогом на добавленную стоимость не является.
Вопрос: ...Банк заключил договор с инофирмой на оказание услуг по привлечению из-за рубежа синдицированного кредита. Фирма-нерезидент подготавливает пакет документов, проводит рекламную кампанию среди потенциальных инвесторов-нерезидентов, организует привлечение кредитных ресурсов. Просим разъяснить порядок применения НДС при приобретении банком указанных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-07-03)В связи с изложенным рекламные услуги, услуги по подготовке пакета документов, а также по организации привлечения кредитных ресурсов, оказываемые фирмой-нерезидентом, облагаются налогом на добавленную стоимость по месту экономической деятельности покупателя этих услуг, то есть российского банка.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.1998 N 04-07-03)В связи с изложенным рекламные услуги, услуги по подготовке пакета документов, а также по организации привлечения кредитных ресурсов, оказываемые фирмой-нерезидентом, облагаются налогом на добавленную стоимость по месту экономической деятельности покупателя этих услуг, то есть российского банка.
Корреспонденция счетов: Предприятие оказало консультационные услуги юридическому лицу - нерезиденту РФ на сумму 340 000 руб. Себестоимость оказанных услуг составила 260 000 руб., в том числе затраты на оплату сторонней организации за выполненные работы по сбору и обработке информации - 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб.
(Консультация эксперта, 1999)Предприятие оказало консультационные услуги юридическому лицу - нерезиденту РФ на сумму 340 000 руб. Себестоимость оказанных услуг составила 260 000 руб., в том числе затраты на оплату сторонней организации за выполненные работы по сбору и обработке информации - 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб.
(Консультация эксперта, 1999)Предприятие оказало консультационные услуги юридическому лицу - нерезиденту РФ на сумму 340 000 руб. Себестоимость оказанных услуг составила 260 000 руб., в том числе затраты на оплату сторонней организации за выполненные работы по сбору и обработке информации - 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб.
Вопрос: Филиалу иностранной организации, созданному на территории РФ, оказываются юридические услуги другой иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ. Возникает ли у филиала обязанность налогового агента по НДС при перечислении денежных средств иностранной организации (нерезиденту РФ)?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Филиалу иностранной организации, созданному на территории РФ, оказываются юридические услуги другой иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ.
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Филиалу иностранной организации, созданному на территории РФ, оказываются юридические услуги другой иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ.
Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при оказании российским банком депозитарных услуг иностранному юридическому лицу-нерезиденту.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.1997 N 04-07-03)Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при оказании российским банком депозитарных услуг иностранному юридическому лицу-нерезиденту.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.1997 N 04-07-03)Вопрос: Просим разъяснить порядок применения налога на добавленную стоимость при оказании российским банком депозитарных услуг иностранному юридическому лицу-нерезиденту.
Вопрос: Иностранное юридическое лицо (нерезидент) оказывает российскому предприятию услуги по обучению персонала на оборудовании, поставляемом иностранным юридическим лицом по внешнеторговому контракту. Обучение производится за пределами РФ. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-03-08)Вопрос: Иностранное юридическое лицо (нерезидент) оказывает российскому предприятию услуги по обучению персонала на оборудовании, поставляемом иностранным юридическим лицом по внешнеторговому контракту. Обучение производится за пределами РФ. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.1998 N 04-03-08)Вопрос: Иностранное юридическое лицо (нерезидент) оказывает российскому предприятию услуги по обучению персонала на оборудовании, поставляемом иностранным юридическим лицом по внешнеторговому контракту. Обучение производится за пределами РФ. Облагаются ли данные услуги НДС?
Вопрос: Облагается ли НДС стоимость юридических услуг, оказанных российскому банку адвокатской конторой - нерезидентом, которая была привлечена для участия в судебном процессе, связанном с неправомерным арестом счета, открытого российским банком в иностранном банке для осуществления международной и внешнеэкономической деятельности?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Облагается ли НДС стоимость юридических услуг, оказанных российскому банку адвокатской конторой - нерезидентом, которая была привлечена для участия в судебном процессе, связанном с неправомерным арестом счета, открытого российским банком в иностранном банке для осуществления международной и внешнеэкономической деятельности?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Облагается ли НДС стоимость юридических услуг, оказанных российскому банку адвокатской конторой - нерезидентом, которая была привлечена для участия в судебном процессе, связанном с неправомерным арестом счета, открытого российским банком в иностранном банке для осуществления международной и внешнеэкономической деятельности?
Вопрос: ...Организация оказывает юридические услуги организациям, имеющими постоянное местопребывание в государствах СНГ. Правомерно ли принимать к вычету при исчислении платежей в бюджет суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, используемых для оказания юридических услуг иностранным юридическим лицам - резидентам стран СНГ?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 34)Статьей 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Место реализации услуг (и, соответственно, порядок их налогообложения), оказываемых в рамках контрактов, заключенных российскими организациями с хозяйствующими субъектами государств - участников СНГ, определяется в соответствии со ст.148 НК РФ и не отличается в настоящее время от порядка, действующего в отношении других иностранных государств. Таким образом, местом реализации консультационных услуг иностранным юридическим лицам - нерезидентам Российской Федерации (в том числе резидентам государств СНГ) территория России не является. Данные услуги не подлежат обложению НДС в Российской Федерации, а суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении указанных услуг, к вычету не принимаются. Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, используемых для операций по реализации юридических услуг иностранным лицам - резидентам государств СНГ, согласно пп.2 п.2 ст.170 НК РФ учитываются в стоимости таких услуг.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 34)Статьей 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Место реализации услуг (и, соответственно, порядок их налогообложения), оказываемых в рамках контрактов, заключенных российскими организациями с хозяйствующими субъектами государств - участников СНГ, определяется в соответствии со ст.148 НК РФ и не отличается в настоящее время от порядка, действующего в отношении других иностранных государств. Таким образом, местом реализации консультационных услуг иностранным юридическим лицам - нерезидентам Российской Федерации (в том числе резидентам государств СНГ) территория России не является. Данные услуги не подлежат обложению НДС в Российской Федерации, а суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении указанных услуг, к вычету не принимаются. Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, используемых для операций по реализации юридических услуг иностранным лицам - резидентам государств СНГ, согласно пп.2 п.2 ст.170 НК РФ учитываются в стоимости таких услуг.