Зачет авансовых платежей по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет авансовых платежей по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 78 НК РФЗаявление о возврате переплаты по авансовым платежам по налогу на прибыль можно подать в инспекцию в течение трех лет с даты, когда представлена декларация за год >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучете
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Так как НДФЛ исчисляем на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в апреле начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в апреле составит 67 190 руб. (72 720 руб. - 5530 руб.). А НДФЛ с этой суммы - 8735 руб. (67 190 руб. x 13%). То есть НДФЛ в сумме 719 руб., удержанный в январе с отпускных, которые, как выяснилось в апреле, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (9454 руб. - 719 руб.).
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Так как НДФЛ исчисляем на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в апреле начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в апреле составит 67 190 руб. (72 720 руб. - 5530 руб.). А НДФЛ с этой суммы - 8735 руб. (67 190 руб. x 13%). То есть НДФЛ в сумме 719 руб., удержанный в январе с отпускных, которые, как выяснилось в апреле, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (9454 руб. - 719 руб.).
"Заработная плата"
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2023)За сентябрь - декабрь работником получено 140 000 руб. Производится корректировка суммы НДФЛ, подлежащей уплате, с учетом подтверждения права работника на зачет авансовых платежей:
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2023)За сентябрь - декабрь работником получено 140 000 руб. Производится корректировка суммы НДФЛ, подлежащей уплате, с учетом подтверждения права работника на зачет авансовых платежей:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
(ред. от 12.07.2024)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
<Письмо> ФНС России от 05.04.2021 N ШЮ-4-13/4504@
"Об администрировании физических лиц, перешедших на уплату налога на доходы с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний"В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации по НДФЛ согласно пункту 4 статьи 229 Кодекса налогоплательщиком указываются все полученные им в налоговом периоде доходы, в том числе сумма фиксированной прибыли КИК, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.
"Об администрировании физических лиц, перешедших на уплату налога на доходы с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний"В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации по НДФЛ согласно пункту 4 статьи 229 Кодекса налогоплательщиком указываются все полученные им в налоговом периоде доходы, в том числе сумма фиксированной прибыли КИК, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.