Зачет налога налоговым органом
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налога налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"2.1.10.1. Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (позиция КС РФ, ВАС РФ) >>>
Важнейшая практика по ст. 61.3 Закона о банкротствезаявление кредитора о зачете (зачет налоговым органом переплаты по налогам) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. По какой форме и как заполнить письменное заявление в налоговый орган о зачете переплаты по налогам (страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
(КонсультантПлюс, 2022)2. По какой форме и как заполнить письменное заявление в налоговый орган о зачете переплаты по налогам (страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.2. ПОРЯДОК И СРОК ЗАЧЕТА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<53> При условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога. В случае же наличия у налогоплательщика недоимки и (или) задолженности указанный налоговый вычет подлежал зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения - в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 г.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<53> При условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога. В случае же наличия у налогоплательщика недоимки и (или) задолженности указанный налоговый вычет подлежал зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения - в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 г.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, налоговый орган может отказать в зачете сумм налога, неправомерно уплаченных (удержанных) за пределами РФ. Неправомерное удержание налога, в частности, может произойти в связи с неверной квалификацией дохода в качестве дохода от источников за пределами РФ. Если вы не уверены в том, к какому источнику относятся доходы (источнику в РФ или за ее пределами), обратитесь в налоговый орган (п. 2 ст. 42 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, налоговый орган может отказать в зачете сумм налога, неправомерно уплаченных (удержанных) за пределами РФ. Неправомерное удержание налога, в частности, может произойти в связи с неверной квалификацией дохода в качестве дохода от источников за пределами РФ. Если вы не уверены в том, к какому источнику относятся доходы (источнику в РФ или за ее пределами), обратитесь в налоговый орган (п. 2 ст. 42 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как налоговому агенту провести зачет переплаты по НДФЛ в налоговом органе
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как налоговому агенту провести зачет переплаты по НДФЛ в налоговом органе
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (п. 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 9 Приложения к Письму ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (п. 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 9 Приложения к Письму ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иногда возникают проблемы технического характера, когда налогоплательщик не может получить в той или иной юрисдикции заверенный документ, который бы устроил российский налоговый орган, поскольку в соответствующей иностранной юрисдикции может быть не предусмотрена указанная процедура заверения. Подобного рода технические проблемы не должны становиться непреодолимой преградой, препятствующей устранению двойного налогообложения. Имеется судебная практика, когда налогоплательщики успешно обжалуют бездействие налогового органа по зачету зарубежных налогов (упомянем в качестве примера Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.10.2006 N Ф04-6935/2006(27577-А81-37)).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иногда возникают проблемы технического характера, когда налогоплательщик не может получить в той или иной юрисдикции заверенный документ, который бы устроил российский налоговый орган, поскольку в соответствующей иностранной юрисдикции может быть не предусмотрена указанная процедура заверения. Подобного рода технические проблемы не должны становиться непреодолимой преградой, препятствующей устранению двойного налогообложения. Имеется судебная практика, когда налогоплательщики успешно обжалуют бездействие налогового органа по зачету зарубежных налогов (упомянем в качестве примера Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.10.2006 N Ф04-6935/2006(27577-А81-37)).
Статья: Теоретические и практические аспекты управления налоговыми рисками при осуществлении налогового контроля
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 8)В связи с этим на этапах заключения и исполнения сделок к налогоплательщику предъявляется ряд требований, включая проведение правового анализа своей деятельности на предмет ее законности, добросовестности, соразмерности и обоснованности. При этом, согласно позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы, получение налогового вычета, налоговой льготы, применение более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы <11>. Более того, судами отмечается, что налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности <12>.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 8)В связи с этим на этапах заключения и исполнения сделок к налогоплательщику предъявляется ряд требований, включая проведение правового анализа своей деятельности на предмет ее законности, добросовестности, соразмерности и обоснованности. При этом, согласно позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы, получение налогового вычета, налоговой льготы, применение более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы <11>. Более того, судами отмечается, что налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности <12>.
Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного физлицом - резидентом РФ в иностранном государстве, при исчислении НДФЛ налоговым органом.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25449)Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного физлицом - резидентом РФ в иностранном государстве, при исчислении НДФЛ налоговым органом.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25449)Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного физлицом - резидентом РФ в иностранном государстве, при исчислении НДФЛ налоговым органом.
Вопрос: В 2019 г. заключен договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. недействительным. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. поданы уточненные декларации на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете, так как заявление представлено после трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
Статья: НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Вводится новая норма о первоочередном зачете НДФЛ. Если у компании на ЕНС есть положительное сальдо, то, как только она подаст уведомление с суммой удержанного НДФЛ, налоговики зачтут положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по перечислению этого налога. Такой зачет ИФНС должна сделать автоматом, без заявления компании, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения уведомления <3>. Если в уведомлении сумма НДФЛ больше, чем положительное сальдо ЕНС, зачет сделают частично - сальдо просто обнулится, но в минус не уйдет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Вводится новая норма о первоочередном зачете НДФЛ. Если у компании на ЕНС есть положительное сальдо, то, как только она подаст уведомление с суммой удержанного НДФЛ, налоговики зачтут положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по перечислению этого налога. Такой зачет ИФНС должна сделать автоматом, без заявления компании, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения уведомления <3>. Если в уведомлении сумма НДФЛ больше, чем положительное сальдо ЕНС, зачет сделают частично - сальдо просто обнулится, но в минус не уйдет.