Зачет налога с разным ОКТМО
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налога с разным ОКТМО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- перечислять деньги на уплату всех налогов, взносов, сборов можно одним платежом;
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- перечислять деньги на уплату всех налогов, взносов, сборов можно одним платежом;
Статья: Наличие переплаты по налогу по другому ОКТМО освобождает от пеней и штрафа
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)В силу положений ст. 78 НК РФ нахождение денежных средств (по одному и тому же налогу), учитываемых на разных ОКТМО, не является основанием для привлечения общества к ответственности в виде штрафа и начисления пеней. Таким образом, начисление налоговым органом суммы пеней и штрафа, при наличии переплаты в бюджете, не возвращенной компании и не зачтенной налоговым органом в счет исполнения иных задолженностей по налогам и сборам, освобождает налогоплательщика от начисления соответствующих сумм пеней и штрафа.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)В силу положений ст. 78 НК РФ нахождение денежных средств (по одному и тому же налогу), учитываемых на разных ОКТМО, не является основанием для привлечения общества к ответственности в виде штрафа и начисления пеней. Таким образом, начисление налоговым органом суммы пеней и штрафа, при наличии переплаты в бюджете, не возвращенной компании и не зачтенной налоговым органом в счет исполнения иных задолженностей по налогам и сборам, освобождает налогоплательщика от начисления соответствующих сумм пеней и штрафа.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59857)5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59857)5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога.
<Письмо> ФНС России от 27.07.2022 N БС-4-11/9718@
"О направлении информации"При этом в соответствии с пунктом 5.3 Порядка в случае если налогоплательщиком на основании налоговой декларации заявляется зачет суммы НДФЛ в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога.
"О направлении информации"При этом в соответствии с пунктом 5.3 Порядка в случае если налогоплательщиком на основании налоговой декларации заявляется зачет суммы НДФЛ в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления" Заявления о зачете налога.
Вопрос: Деятельность обособленного подразделения началась 16.12.2015, но уведомление о постановке на учет получили только 26.01.2016. Соответственно, НДФЛ за декабрь 2015 г. заплатили в головную налоговую. Как отчитаться по этому подразделению за 2015 г.?
("Главная книга", 2016, N 5)В общем-то, налоговая инспекция, обнаружив у агента недоимку и переплату по НДФЛ, должна будет самостоятельно произвести зачет <7>. Однако как будут обстоять дела на практике, сказать сложно. Поэтому лучше действовать самим:
("Главная книга", 2016, N 5)В общем-то, налоговая инспекция, обнаружив у агента недоимку и переплату по НДФЛ, должна будет самостоятельно произвести зачет <7>. Однако как будут обстоять дела на практике, сказать сложно. Поэтому лучше действовать самим:
Интервью: Смена инспекции: как платить налоги
("Главная книга", 2022, N 19)- Конечно, на практике встречаются разные ситуации, и они требуют разбора. Однако в любом случае исходя из описанной ситуации получается, что недоимки у организации нет. Более того, налоговый орган самостоятельно может произвести зачет. Организация также может подать заявление на уточнение платежа. Нужно описать ситуацию в произвольной форме и попросить перенести платежи на другой код ОКТМО.
("Главная книга", 2022, N 19)- Конечно, на практике встречаются разные ситуации, и они требуют разбора. Однако в любом случае исходя из описанной ситуации получается, что недоимки у организации нет. Более того, налоговый орган самостоятельно может произвести зачет. Организация также может подать заявление на уточнение платежа. Нужно описать ситуацию в произвольной форме и попросить перенести платежи на другой код ОКТМО.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик претендовать на зачет суммы переплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту недвижимости в счет суммы задолженности по другому объекту?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Плательщик налога на имущество физических лиц имеет в собственности два объекта налогообложения, расположенные на территориях, подведомственных разным налоговым органам. В отношении первого объекта налогообложения у налогоплательщика имеется задолженность по уплате налога. Однако по второму объекту налогообложения имеется переплата по налогу, которая превышает сумму задолженности. Вправе ли налогоплательщик претендовать на зачет суммы указанной переплаты в счет суммы задолженности, несмотря на то что налог поступает в бюджеты разных территорий по различным ОКТМО?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Плательщик налога на имущество физических лиц имеет в собственности два объекта налогообложения, расположенные на территориях, подведомственных разным налоговым органам. В отношении первого объекта налогообложения у налогоплательщика имеется задолженность по уплате налога. Однако по второму объекту налогообложения имеется переплата по налогу, которая превышает сумму задолженности. Вправе ли налогоплательщик претендовать на зачет суммы указанной переплаты в счет суммы задолженности, несмотря на то что налог поступает в бюджеты разных территорий по различным ОКТМО?
Статья: На что вы готовы, чтобы применять пониженную ставку при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 22)Если компания или ИП на упрощенке переезжают в другой регион, то право на применение УСН "переезжает" вместе с плательщиком. То есть на новом месте не нужно подавать заявление о применении УСН или каким-либо образом уведомлять ИФНС о том, что вы применяете спецрежим. Карточки РСБ налоговая по прежнему месту учета организации или предпринимателя передаст в новую ИФНС <1>. Авансовые платежи, уплаченные до переезда, зачитываются при исчислении авансов и налога за год на новом месте. Делается это автоматически, то есть заявление о зачете также не потребуется. Декларация по УСН за год переезда подается одна - в новую инспекцию. Ведь НК не предусматривает представления за 1 год нескольких налоговых деклараций по разным кодам ОКТМО <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 22)Если компания или ИП на упрощенке переезжают в другой регион, то право на применение УСН "переезжает" вместе с плательщиком. То есть на новом месте не нужно подавать заявление о применении УСН или каким-либо образом уведомлять ИФНС о том, что вы применяете спецрежим. Карточки РСБ налоговая по прежнему месту учета организации или предпринимателя передаст в новую ИФНС <1>. Авансовые платежи, уплаченные до переезда, зачитываются при исчислении авансов и налога за год на новом месте. Делается это автоматически, то есть заявление о зачете также не потребуется. Декларация по УСН за год переезда подается одна - в новую инспекцию. Ведь НК не предусматривает представления за 1 год нескольких налоговых деклараций по разным кодам ОКТМО <2>.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 27.07.2022 N БС-4-11/9718@ "О направлении информации"
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 9)Также в строке 070 надо указать код налогового органа, принимающего на учет поступления.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 9)Также в строке 070 надо указать код налогового органа, принимающего на учет поступления.
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов. Суммовые показатели в уведомлении детализируются по КПП, ОКТМО, КБК и отчетным периодам. Например, если уведомление подается по одному налогу, но по разным КБК (текущий платеж и пени), то необходимо для каждого кода указать собственную сумму, которая должна быть зачтена налоговиками в счет погашения совокупной обязанности.
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов. Суммовые показатели в уведомлении детализируются по КПП, ОКТМО, КБК и отчетным периодам. Например, если уведомление подается по одному налогу, но по разным КБК (текущий платеж и пени), то необходимо для каждого кода указать собственную сумму, которая должна быть зачтена налоговиками в счет погашения совокупной обязанности.