Зачет с одного кбк на другой
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет с одного кбк на другой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Но сама организация заявление о зачете денег с одного КБК на другой подать не может. В связи с этим возникает вопрос - на какую дату ИФНС сделает зачет НДФЛ с КБК со ставкой 13%/30% на КБК со ставкой 15%:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Но сама организация заявление о зачете денег с одного КБК на другой подать не может. В связи с этим возникает вопрос - на какую дату ИФНС сделает зачет НДФЛ с КБК со ставкой 13%/30% на КБК со ставкой 15%:
Статья: 13%-ный и 15%-ный НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Тем не менее, когда невозможно уточнить платеж, нужно настаивать именно на зачете НДФЛ с одного КБК на другой. И аргументировать это тем, что если организация сама перечислит так называемую недоимку по ставке 15%, то это она сделает за свой счет. А уплата НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещена НК <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Тем не менее, когда невозможно уточнить платеж, нужно настаивать именно на зачете НДФЛ с одного КБК на другой. И аргументировать это тем, что если организация сама перечислит так называемую недоимку по ставке 15%, то это она сделает за свой счет. А уплата НДФЛ за счет средств налогового агента прямо запрещена НК <9>.
Нормативные акты
Вопрос: Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по ЕЛС
(ЦТУ ФТС России, 2019)3) Зачет денежных средств с одного КБК на другой законодательством Российской Федерации о таможенном деле не допускается. При отсутствии необходимости использования остатка денежных средств по КБК плательщик вправе обратиться в таможенный орган, администрирующий его лицевой счет в ресурсе ЕЛС, за его возвратом.
(ЦТУ ФТС России, 2019)3) Зачет денежных средств с одного КБК на другой законодательством Российской Федерации о таможенном деле не допускается. При отсутствии необходимости использования остатка денежных средств по КБК плательщик вправе обратиться в таможенный орган, администрирующий его лицевой счет в ресурсе ЕЛС, за его возвратом.
<Письмо> МНС РФ N ФС-6-09/880, Минфина РФ N 03-01-12/07-437 от 17.11.2000
<О возврате или зачете излишне уплаченной (взысканной) суммы федерального налога>В рамках взаимодействия налоговых органов и органов федерального казначейства в ходе исполнения доходной части федерального бюджета и в целях обеспечения полноты и достоверности отражения в бюджетном учете и отчетности доходов от уплаты федеральных налогов и сборов по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации решения (заключения) налогового органа, связанные:
<О возврате или зачете излишне уплаченной (взысканной) суммы федерального налога>В рамках взаимодействия налоговых органов и органов федерального казначейства в ходе исполнения доходной части федерального бюджета и в целях обеспечения полноты и достоверности отражения в бюджетном учете и отчетности доходов от уплаты федеральных налогов и сборов по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации решения (заключения) налогового органа, связанные:
Вопрос: Можно ли сделать зачет переплаты в налоговой с одного КБК на другой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Организация как налоговый агент удерживала с доходов работника-нерезидента НДФЛ по ставке 30%, а в середине года период нахождения на территории РФ составил 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Может ли организация произвести взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ путем уточнения КБК по уже произведенным платежам?
(Консультация эксперта, 2008)Поскольку НДФЛ, удержанный у резидентов и нерезидентов, перечисляется на разные коды бюджетной классификации (КБК), то необходимо делать зачет образовавшейся переплаты с одного КБК на другой (Письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-04-06-01/268, от 21.06.2006 N 03-05-01-04/173, от 24.03.2006 N 03-05-01-04/69, ФНС России от 13.06.2006 N 04-1-02/309@).
(Консультация эксперта, 2008)Поскольку НДФЛ, удержанный у резидентов и нерезидентов, перечисляется на разные коды бюджетной классификации (КБК), то необходимо делать зачет образовавшейся переплаты с одного КБК на другой (Письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-04-06-01/268, от 21.06.2006 N 03-05-01-04/173, от 24.03.2006 N 03-05-01-04/69, ФНС России от 13.06.2006 N 04-1-02/309@).
Интервью: Непростая упрощенка
("Московский бухгалтер", 2004, N 6)- Даже если мы напишем заявление в инспекцию, то перебросить налоги с одного КБК на другой не получится?
("Московский бухгалтер", 2004, N 6)- Даже если мы напишем заявление в инспекцию, то перебросить налоги с одного КБК на другой не получится?
Статья: Упрощенная система налогообложения: уплата минимального налога
(Шабанов Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 12)Авансовые платежи по налогу являются суммами налога, исчисляемыми и уплачиваемыми по результатам одного и (или) нескольких отчетных периодов в течение налогового периода. В связи с этим аванс по единому налогу, уплаченный по результатам одного или нескольких отчетных периодов, должен однозначно признаваться переплатой в том случае, если по результатам налогового периода у налогоплательщика возникнет обязанность исчислить и уплатить минимальный налог. Следовательно, налоговая инспекция по заявлению налогоплательщика обязана зачесть излишне уплаченную сумму аванса по единому налогу в счет уплаты минимального налога. Для этого необходимо перевести уплаченные суммы налога с одного КБК на другой, с тем чтобы за налогоплательщиком не числилась недоимка. В соответствии с Письмом Управления МНС России по г. Москве от 08.08.2003 N 21-24/43578 зачисление исчисленных налогоплательщиками г. Москвы сумм единого налога производится на единый казначейский счет Управления федерального казначейства по г. Москве КБК 1030110, а сумм минимального налога (по итогам налогового периода) - на единый казначейский счет УФК по г. Москве КБК 1030120.
(Шабанов Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 12)Авансовые платежи по налогу являются суммами налога, исчисляемыми и уплачиваемыми по результатам одного и (или) нескольких отчетных периодов в течение налогового периода. В связи с этим аванс по единому налогу, уплаченный по результатам одного или нескольких отчетных периодов, должен однозначно признаваться переплатой в том случае, если по результатам налогового периода у налогоплательщика возникнет обязанность исчислить и уплатить минимальный налог. Следовательно, налоговая инспекция по заявлению налогоплательщика обязана зачесть излишне уплаченную сумму аванса по единому налогу в счет уплаты минимального налога. Для этого необходимо перевести уплаченные суммы налога с одного КБК на другой, с тем чтобы за налогоплательщиком не числилась недоимка. В соответствии с Письмом Управления МНС России по г. Москве от 08.08.2003 N 21-24/43578 зачисление исчисленных налогоплательщиками г. Москвы сумм единого налога производится на единый казначейский счет Управления федерального казначейства по г. Москве КБК 1030110, а сумм минимального налога (по итогам налогового периода) - на единый казначейский счет УФК по г. Москве КБК 1030120.
Статья: Из зала арбитражного суда от 17.06.2008
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 13)Согласно действующему налоговому законодательству налог должен быть перечислен в бюджет, а не на код бюджетной классификации. Распределение по кодам бюджетной классификации осуществляется в рамках федерального бюджета, и в соответствии со ст. 78 НК РФ налоговая инспекция вправе произвести зачет налога с одного кода бюджетной классификации на другой. Следовательно, вывод суда об отсутствии у общества недоимки по НДФЛ является правильным.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 13)Согласно действующему налоговому законодательству налог должен быть перечислен в бюджет, а не на код бюджетной классификации. Распределение по кодам бюджетной классификации осуществляется в рамках федерального бюджета, и в соответствии со ст. 78 НК РФ налоговая инспекция вправе произвести зачет налога с одного кода бюджетной классификации на другой. Следовательно, вывод суда об отсутствии у общества недоимки по НДФЛ является правильным.
Статья: Минимальный налог: проблемы исчисления и уплаты
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)По мнению налогового органа, поскольку минимальный и единый налоги зачисляются на разные коды бюджетной классификации, у налогового органа отсутствуют основания для зачета суммы налога с одного кода на другой.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)По мнению налогового органа, поскольку минимальный и единый налоги зачисляются на разные коды бюджетной классификации, у налогового органа отсутствуют основания для зачета суммы налога с одного кода на другой.
Вопрос: ...Российская организация в декабре 2004 г. при перечислении налога на прибыль организаций в платежном поручении указала неверный код бюджетной классификации. В январе 2005 г. ошибка была обнаружена, организация направила в налоговую инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета денежных средств. Рассматривается ли перечисление налога на другой код бюджетной классификации как недоимка с начислением пени?
("Налоговый вестник", 2005, N 12)Вопрос: Российская организация в декабре 2004 г. при перечислении налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, в платежном поручении на уплату налога указала неверный код бюджетной классификации: вместо кода 1010105 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, был поставлен код 1010101 - налог на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет. После того как в январе 2005 г. ошибка была обнаружена, организация направила в налоговую инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета денежных средств на соответствующий код бюджетной классификации.
("Налоговый вестник", 2005, N 12)Вопрос: Российская организация в декабре 2004 г. при перечислении налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, в платежном поручении на уплату налога указала неверный код бюджетной классификации: вместо кода 1010105 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, был поставлен код 1010101 - налог на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет. После того как в январе 2005 г. ошибка была обнаружена, организация направила в налоговую инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета денежных средств на соответствующий код бюджетной классификации.
"Сверка расчетов с налоговой. Зачет и возврат налогов"
(Гулага Е.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)<2> Суммы задолженности и переплаты по налогам, пени и штрафам указываются отдельно по каждому КБК.
(Гулага Е.А.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)<2> Суммы задолженности и переплаты по налогам, пени и штрафам указываются отдельно по каждому КБК.
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с уплатой налога на доходы физических лиц и единого социального налога за период с 01.01.2008 по 30.06.2008"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)По мере выявления ошибок налоговый агент обращался в налоговый орган с письмами о перезачете ошибочно перечисленных сумм налогов с одного КБК на другой, в результате зачет был произведен, что подтверждается материалами дела.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)По мере выявления ошибок налоговый агент обращался в налоговый орган с письмами о перезачете ошибочно перечисленных сумм налогов с одного КБК на другой, в результате зачет был произведен, что подтверждается материалами дела.
"Авансы: учет, налоги, оформление"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Следовательно, организация имеет полное право уменьшить минимальный налог на всю сумму авансов. Однако при этом необходимо, чтобы налоговая инспекция "перевела" платеж с одного кода бюджетной классификации на другой, иначе за организацией будет числиться недоимка. Дело в том, что единый и минимальный налоги перечисляются в бюджет по разным КБК. Такой подход подтверждает и Письмо Минфина России от 8 сентября 2004 г. N 03-03-02-04/1/13.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Следовательно, организация имеет полное право уменьшить минимальный налог на всю сумму авансов. Однако при этом необходимо, чтобы налоговая инспекция "перевела" платеж с одного кода бюджетной классификации на другой, иначе за организацией будет числиться недоимка. Дело в том, что единый и минимальный налоги перечисляются в бюджет по разным КБК. Такой подход подтверждает и Письмо Минфина России от 8 сентября 2004 г. N 03-03-02-04/1/13.