Задолженность по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Задолженность по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Порядок взыскания задолженности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Порядок взыскания задолженности по НДФЛ
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4.3. Взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4.3. Взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа
Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. Оплата не перечислена по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность наследнику и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. По договору организация обязана была произвести оплату продавцу в течение 30 дней с момента передачи акций организации. Средства не перечислены по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность по договору купли-продажи наследнику продавца (физическому лицу) и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
Статья: Брачный договор - инструмент защиты или способ обойти закон?
(Чудиновская Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Следует отметить, что несмотря на очевидность высказанных критических соображений, судебная практика оспаривания начисления НДФЛ в указанных случаях в настоящее время не сформирована. Вероятно, это обусловлено невысоким уровнем информирования налоговых органов о разделе имущества в нотариальном порядке. Однако можно привести интересный пример из практики Саратовского областного суда <11>. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы обратилась с иском о взыскании задолженности по НДФЛ. Основанием для начисления НДФЛ послужил факт выплаты гражданину действительной доли в размере 50 процентов от уставного капитала общества. По делу был предъявлен встречный иск об оспаривании законности действий налогового органа о начислении НДФЛ. Судом было установлено, что выплата была проведена обществом на основании мирового соглашения по делу о разделе совместно нажитого имущества супругов. В рамках мирового соглашения раздел совместно нажитого имущества был проведен без разрешения вопроса о приобретении супругой статуса участника общества, при этом действительную долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью обязалось выплатить юридическое лицо. При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о законности начисления НДФЛ. В основу такого решения были положены два основных тезиса:
(Чудиновская Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Следует отметить, что несмотря на очевидность высказанных критических соображений, судебная практика оспаривания начисления НДФЛ в указанных случаях в настоящее время не сформирована. Вероятно, это обусловлено невысоким уровнем информирования налоговых органов о разделе имущества в нотариальном порядке. Однако можно привести интересный пример из практики Саратовского областного суда <11>. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы обратилась с иском о взыскании задолженности по НДФЛ. Основанием для начисления НДФЛ послужил факт выплаты гражданину действительной доли в размере 50 процентов от уставного капитала общества. По делу был предъявлен встречный иск об оспаривании законности действий налогового органа о начислении НДФЛ. Судом было установлено, что выплата была проведена обществом на основании мирового соглашения по делу о разделе совместно нажитого имущества супругов. В рамках мирового соглашения раздел совместно нажитого имущества был проведен без разрешения вопроса о приобретении супругой статуса участника общества, при этом действительную долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью обязалось выплатить юридическое лицо. При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о законности начисления НДФЛ. В основу такого решения были положены два основных тезиса:
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ доход при прощении задолженности по кредитному договору, возникшей в связи с принятием наследства
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагается НДФЛ доход при прощении задолженности по кредитному договору, возникшей в связи с принятием наследства
Готовое решение: НДФЛ при банкротстве физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исчисляется и уплачивается НДФЛ при списании дебиторской задолженности при банкротстве физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исчисляется и уплачивается НДФЛ при списании дебиторской задолженности при банкротстве физического лица
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N БС-3-11/2384@ <Об НДФЛ при прекращении обязательства по уплате задолженности по кредиту военнослужащим, пострадавшим в ходе СВО и признанным инвалидом II группы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48096)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48096)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде суммы задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Образование задолженности по НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Образование задолженности по НДФЛ
Ситуация: Каковы особенности документального оформления и налогообложения НДФЛ при прощении долга между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если из документов не следует, что прощение долга является дарением, то у должника возникают экономическая выгода и доход в размере суммы прощенной задолженности, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359 (направлено Письмом ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если из документов не следует, что прощение долга является дарением, то у должника возникают экономическая выгода и доход в размере суммы прощенной задолженности, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359 (направлено Письмом ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@)).