Заем в валюте НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заем в валюте НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе облагается НДФЛ положительная разница от продажи (покупки) иностранной валюты по курсу, который выше (ниже) установленного ЦБ РФ >>>
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2023 N 07АП-2066/23(5) по делу N А45-33677/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд указывал заявителю на необходимость представить на обозрение суда оригиналы договоров займа от 27.03.2020, от 21.05.2020, от 23.09.2020 и от 08.09.2021; доказательства передачи должнику денежных средств (выписки по счетам, подтверждающие снятие Рукавицыной О.В. наличных денежных средств со счета; доказательства приобретения валюты - долларов США; доказательства, подтверждающие факт внесения заявителем на счет должника денежных средств в валюте - долларах США); доказательства, подтверждающие трудоустройство Рукавицыной О.В. в ООО 8 А45-33677/2022 "ЮНАЙТЕД ПАРСЕЛ СЕРВИС (РУС)", с указанием занимаемой должности; сведения о наличии иных доходов в период заключения договоров займа, помимо отраженных в представленных справках по форме 2-НДФЛ. Представить пояснения на доводы должника о частичном возврате сумм займа, предложить уточнить требования. Представить пояснения об экономической целесообразности предоставления займов должнику (в том числе, при наличии со стороны должника неисполненных обязательств по возврату ранее предоставленных сумм займа). Представить доказательства принятия мер к истребованию задолженности от должника.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд указывал заявителю на необходимость представить на обозрение суда оригиналы договоров займа от 27.03.2020, от 21.05.2020, от 23.09.2020 и от 08.09.2021; доказательства передачи должнику денежных средств (выписки по счетам, подтверждающие снятие Рукавицыной О.В. наличных денежных средств со счета; доказательства приобретения валюты - долларов США; доказательства, подтверждающие факт внесения заявителем на счет должника денежных средств в валюте - долларах США); доказательства, подтверждающие трудоустройство Рукавицыной О.В. в ООО 8 А45-33677/2022 "ЮНАЙТЕД ПАРСЕЛ СЕРВИС (РУС)", с указанием занимаемой должности; сведения о наличии иных доходов в период заключения договоров займа, помимо отраженных в представленных справках по форме 2-НДФЛ. Представить пояснения на доводы должника о частичном возврате сумм займа, предложить уточнить требования. Представить пояснения об экономической целесообразности предоставления займов должнику (в том числе, при наличии со стороны должника неисполненных обязательств по возврату ранее предоставленных сумм займа). Представить доказательства принятия мер к истребованию задолженности от должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2024)2.4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по займам в валюте
(КонсультантПлюс, 2024)2.4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по займам в валюте
Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 04.12.1998 N ГКПИ98-675
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконными (недействующими) писем Госналогслужбы РФ от 15.04.1993 N 03-3-10, Минфина РФ от 25.12.1995 N 04-04-06 и пункта 4 (частично) инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">3) материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконными (недействующими) писем Госналогслужбы РФ от 15.04.1993 N 03-3-10, Минфина РФ от 25.12.1995 N 04-04-06 и пункта 4 (частично) инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">3) материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам.
Решение Верховного Суда РФ от 20.04.1999 N ГКПИ99-139
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам подлежит налогообложению в составе совокупного годового дохода физических лиц.
<Об отказе в удовлетворении жалобы о признании частично незаконной Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.07.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10 процентов годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по полученным заемным денежным средствам подлежит налогообложению в составе совокупного годового дохода физических лиц.