Займ от иностранной организации налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от иностранной организации налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 310 НК РФНалоговый агент должен удержать налог в момент капитализации процентов, начисленных по договору займа с иностранной организацией >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118205)Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118205)Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)По результатам проведенной в отношении акционерного общества выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о необоснованном включении в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов, начисленных по займам, предоставленным налогоплательщику иностранной организацией - налоговым резидентом Австрии.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)По результатам проведенной в отношении акционерного общества выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о необоснованном включении в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов, начисленных по займам, предоставленным налогоплательщику иностранной организацией - налоговым резидентом Австрии.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)По результатам выездной проверки налоговая инспекция доначислила налог с доходов банку, который в качестве налогового агента при выплате процентов по займам иностранной компании удержал налог по льготной ставке. Банк должен был применить общую налоговую ставку, поскольку иностранная компания, получившая доход, в проверяемом периоде не являлась фактическим владельцем этого дохода, а была агентом офшорной фирмы.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)По результатам выездной проверки налоговая инспекция доначислила налог с доходов банку, который в качестве налогового агента при выплате процентов по займам иностранной компании удержал налог по льготной ставке. Банк должен был применить общую налоговую ставку, поскольку иностранная компания, получившая доход, в проверяемом периоде не являлась фактическим владельцем этого дохода, а была агентом офшорной фирмы.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)При получении займов от иностранной аффилированной организации налоговые органы могут признать задолженность контролируемой и оспорить уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму начисленных процентов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)При получении займов от иностранной аффилированной организации налоговые органы могут признать задолженность контролируемой и оспорить уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму начисленных процентов.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).