Займ вместо аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ вместо аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФпродавец может принять к вычету НДС с аванса >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Замена стороны в договоре поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Замена стороны в договоре поставки
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Управленческий анализ рентабельности собственного и инвестированного капитала: методика и информационное обеспечение на основе МСФО
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)Прежде всего следует обратить внимание, что решение проблемы более точного отражения в отчетности выручки достигается авторами МСФО посредством введения в отчетность другого показателя, с трудом поддающегося интерпретации. Речь идет об образовании задолженности по процентам, начисляемым в период от получения предоплаты до передачи контроля за объектом продаж. В отличие от задолженности по процентам при получении отсрочки платежа (т.е. товарного кредита) эти суммы не являются полноценным обязательством. Скорее, их можно было бы рассматривать как альтернативные издержки привлечения заемного капитала, т.е. как те обязательства по процентам, которые были бы начислены в результате привлечения вместо авансов от покупателей обычных займов и кредитов в тех же суммах. Тем не менее это не делает данные начисления полноценными обязательствами. К тому же такие абстракции имеют управленческий смысл только тогда, когда мы имеем выбор между привлечением авансов от покупателей или кредитов у банка. Но в действительности смысл получения от покупателей предоплаты не сводится к получению одного лишь источника финансирования и в большей мере рассматривается представителями бизнес-сообщества как средство обеспечения исполнения обязательств. Поэтому авансы от покупателей и обычные банковские кредиты в принципе не являются взаимозаменяемыми вещами. Соответственно, и снижение денежной выручки при условии предоплаты можно рассматривать в первую очередь как плату за надежность, а не как меру временной стоимости денег, а это в соответствии с пунктом 62c IFRS 15 ставит под сомнение правомерность признания подобных процентных расходов.
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)Прежде всего следует обратить внимание, что решение проблемы более точного отражения в отчетности выручки достигается авторами МСФО посредством введения в отчетность другого показателя, с трудом поддающегося интерпретации. Речь идет об образовании задолженности по процентам, начисляемым в период от получения предоплаты до передачи контроля за объектом продаж. В отличие от задолженности по процентам при получении отсрочки платежа (т.е. товарного кредита) эти суммы не являются полноценным обязательством. Скорее, их можно было бы рассматривать как альтернативные издержки привлечения заемного капитала, т.е. как те обязательства по процентам, которые были бы начислены в результате привлечения вместо авансов от покупателей обычных займов и кредитов в тех же суммах. Тем не менее это не делает данные начисления полноценными обязательствами. К тому же такие абстракции имеют управленческий смысл только тогда, когда мы имеем выбор между привлечением авансов от покупателей или кредитов у банка. Но в действительности смысл получения от покупателей предоплаты не сводится к получению одного лишь источника финансирования и в большей мере рассматривается представителями бизнес-сообщества как средство обеспечения исполнения обязательств. Поэтому авансы от покупателей и обычные банковские кредиты в принципе не являются взаимозаменяемыми вещами. Соответственно, и снижение денежной выручки при условии предоплаты можно рассматривать в первую очередь как плату за надежность, а не как меру временной стоимости денег, а это в соответствии с пунктом 62c IFRS 15 ставит под сомнение правомерность признания подобных процентных расходов.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- новацией авансового обязательства в заемное. В этом случае вместо обязательства по возврату аванса у продавца возникает обязательство по возврату займа;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- новацией авансового обязательства в заемное. В этом случае вместо обязательства по возврату аванса у продавца возникает обязательство по возврату займа;
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"е) абзац восемнадцатый считать абзацем двадцать первым и в нем слова "прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок" заменить словами "прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок", слова "проведению лотерей" заменить словами "проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги";
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"е) абзац восемнадцатый считать абзацем двадцать первым и в нем слова "прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок" заменить словами "прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок", слова "проведению лотерей" заменить словами "проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги";
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"абзац первый после слова "займы" дополнить словами ", банковские вклады, банковские счета";
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"абзац первый после слова "займы" дополнить словами ", банковские вклады, банковские счета";
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательства по первоначальному договору вы вправе заменить заемным обязательством - произвести новацию (ст. ст. 414, 818 ГК РФ). При этом уплаченный с аванса НДС вы можете:
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательства по первоначальному договору вы вправе заменить заемным обязательством - произвести новацию (ст. ст. 414, 818 ГК РФ). При этом уплаченный с аванса НДС вы можете:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2) прием ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2) прием ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша;
Статья: Расчет сальдо в отношении связанных требований
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Отклоняя довод о сверочном характере оспариваемого зачета, Верховный Суд РФ указал, что, вступая в подрядные отношения, общество "С." имело намерение осуществлять работы по строительству электростанции, в силу чего переданная ему прежним подрядчиком сумма неотработанного аванса подлежала направлению на цели строительства и не могла рассматриваться как предназначавшаяся для погашения заемных обязательств должника перед обществом "С." при замене стороны по договору подряда в 2014 г. Соответственно, до расторжения договора подряда у должника не имелось и встречного денежного требования к обществу "С." о возврате неотработанного аванса, которое могло бы быть зачтено против требования, вытекающего из договоров займа <67>.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Отклоняя довод о сверочном характере оспариваемого зачета, Верховный Суд РФ указал, что, вступая в подрядные отношения, общество "С." имело намерение осуществлять работы по строительству электростанции, в силу чего переданная ему прежним подрядчиком сумма неотработанного аванса подлежала направлению на цели строительства и не могла рассматриваться как предназначавшаяся для погашения заемных обязательств должника перед обществом "С." при замене стороны по договору подряда в 2014 г. Соответственно, до расторжения договора подряда у должника не имелось и встречного денежного требования к обществу "С." о возврате неотработанного аванса, которое могло бы быть зачтено против требования, вытекающего из договоров займа <67>.
Статья: О цифровом финансовом активе как инвестиции и запрете встречного предоставления: коллизии правового регулирования
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Под денежным требованием в научной литературе понимается требование об уплате денежных средств в виде аванса, предварительной оплаты, погашения дебиторской задолженности и проч. <4>. Впрочем, в научной литературе традиционно отражен и узкий подход к указанной категории <5>, но сути того, что денежное требование связано с правом требования передачи денег или денежных средств, это не меняет. Денежные требования можно разделить на связанные с оплатой - платежные (право требовать оплаты товара, переданного по договору купли-продажи, уплаты аванса и проч.) и требования предоставления денежных средств (например, требование передачи денег при дарении в будущем, требование о возврате займа, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару (ст. 368 ГК)). В первом случае встречное предоставление всегда присутствует, во втором - нет.
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Под денежным требованием в научной литературе понимается требование об уплате денежных средств в виде аванса, предварительной оплаты, погашения дебиторской задолженности и проч. <4>. Впрочем, в научной литературе традиционно отражен и узкий подход к указанной категории <5>, но сути того, что денежное требование связано с правом требования передачи денег или денежных средств, это не меняет. Денежные требования можно разделить на связанные с оплатой - платежные (право требовать оплаты товара, переданного по договору купли-продажи, уплаты аванса и проч.) и требования предоставления денежных средств (например, требование передачи денег при дарении в будущем, требование о возврате займа, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару (ст. 368 ГК)). В первом случае встречное предоставление всегда присутствует, во втором - нет.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что в п. 5 ст. 171 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения общей суммы НДС на сумму исчисленного налога по авансовым платежам в случае отсутствия возврата авансов, в том числе при замене обязанности по их возврату заемным обязательством (путем заключения соглашения о новации).
Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что в п. 5 ст. 171 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения общей суммы НДС на сумму исчисленного налога по авансовым платежам в случае отсутствия возврата авансов, в том числе при замене обязанности по их возврату заемным обязательством (путем заключения соглашения о новации).
Типовая ситуация: Валютный контроль: что представить в банк
(Издательство "Главная книга", 2026)По контрактам, поставленным на учет, сообщите банку ожидаемый срок репатриации валюты. При импорте это срок поставки товаров или услуг либо возврата аванса, при экспорте - срок поступления выручки в российский банк, по договорам займа - срок возврата основного долга и процентов по графику. Если экспортная выручка поступит в иностранный банк, банку, поставившему контракт на учет, сообщите срок исполнения договора (Приложение 3 к Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 26.12.2019 N ИН-014-12/102).
(Издательство "Главная книга", 2026)По контрактам, поставленным на учет, сообщите банку ожидаемый срок репатриации валюты. При импорте это срок поставки товаров или услуг либо возврата аванса, при экспорте - срок поступления выручки в российский банк, по договорам займа - срок возврата основного долга и процентов по графику. Если экспортная выручка поступит в иностранный банк, банку, поставившему контракт на учет, сообщите срок исполнения договора (Приложение 3 к Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 26.12.2019 N ИН-014-12/102).
Вопрос: Организация продала просроченную дебиторскую задолженность по оплате оказанных ею услуг (500 000 руб.) физлицу за 300 000 руб. При получении денежных средств в кассу организации от физлица по договору уступки прав требования (300 000 руб.) обязана ли организация применять ККТ? Нарушается ли лимит расчета наличными?
(Консультация эксперта, 2024)В целях применения ККТ под расчетами понимаются также прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг или предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, 2024)В целях применения ККТ под расчетами понимаются также прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг или предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
(Консультация эксперта, 2024)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДС при переводе долга у первоначального должника зависит от того, по какому обязательству меняется должник.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДС при переводе долга у первоначального должника зависит от того, по какому обязательству меняется должник.