Займы между взаимозависимыми организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Займы между взаимозависимыми организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2024 N 07АП-8161/24 по делу N А27-21428/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Установлено, что в рамках договора займа от 19.03.2021 N 2, которым предусмотрено предоставление ООО ТК "Миг" налогоплательщику денежных средств в размере 8 370 тыс. руб., фактически на расчетный счет налогоплательщика от ООО ТК "Миг" перечислено 3 270 тыс. руб., тогда как от налогоплательщика на расчетный счет ООО ТК "Миг" в качестве возврата данного займа перечислено 3 750 тыс. руб., что свидетельствует о перечислении денежных средств между данными взаимозависимыми организациями в нарушение условий договора и в размере, не соответствующем поступившим в счет договора займа денежным средствам, следовательно, действия по заключению договора займа не свидетельствуют о намерении у сторон породить соответствующие сути договора займа правовые последствия.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Установлено, что в рамках договора займа от 19.03.2021 N 2, которым предусмотрено предоставление ООО ТК "Миг" налогоплательщику денежных средств в размере 8 370 тыс. руб., фактически на расчетный счет налогоплательщика от ООО ТК "Миг" перечислено 3 270 тыс. руб., тогда как от налогоплательщика на расчетный счет ООО ТК "Миг" в качестве возврата данного займа перечислено 3 750 тыс. руб., что свидетельствует о перечислении денежных средств между данными взаимозависимыми организациями в нарушение условий договора и в размере, не соответствующем поступившим в счет договора займа денежным средствам, следовательно, действия по заключению договора займа не свидетельствуют о намерении у сторон породить соответствующие сути договора займа правовые последствия.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что физические лица по заниженной цене приобретали у взаимозависимых с обществом организаций право требования от общества денежных средств по договорам займа. Установлено, что физические лица получили экономическую выгоду в виде разницы между затратами на приобретение права требования к обществу и полученной суммой денежных средств по такому требованию. Соответственно, полученная сумма является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что физические лица по заниженной цене приобретали у взаимозависимых с обществом организаций право требования от общества денежных средств по договорам займа. Установлено, что физические лица получили экономическую выгоду в виде разницы между затратами на приобретение права требования к обществу и полученной суммой денежных средств по такому требованию. Соответственно, полученная сумма является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа. По итогам года сделки между ними являются контролируемыми. Проценты по договору займа скорректированы по п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Какие суммы процентов отразить в уведомлении о контролируемых сделках? Как заполнить поля 2.2.3, 2.9 - 2.14 разд. 1Б уведомления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа. По итогам года сделки между ними являются контролируемыми. Проценты по договору займа скорректированы по п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Какие суммы процентов отразить в уведомлении о контролируемых сделках? Как заполнить поля 2.2.3, 2.9 - 2.14 разд. 1Б уведомления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа. По итогам года сделки между ними являются контролируемыми. Проценты по договору займа скорректированы по п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Какие суммы процентов отразить в уведомлении о контролируемых сделках? Как заполнить поля 2.2.3, 2.9 - 2.14 разд. 1Б уведомления?
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6) сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6) сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 30.09.2024)6) сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
(ред. от 30.09.2024)6) сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;