Заполнение 2-ндфл зарплата за декабрь
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл зарплата за декабрь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ, если первая часть зарплаты (аванс) за декабрь 2022 г. выдана в декабре 2022 г., а окончательный расчет произведен в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с этим ко всем выплатам, произведенным до 01.01.2023, применяется старое правило. То есть в отношении выплат, произведенных в течение декабря 2022 г., датой получения дохода будет признаваться 31.12.2022. Соответственно, независимо от того, в каком порядке и каким законом регламентирован сам порядок перечисления НДФЛ, дата фактического получения дохода физическим лицом уже определена - последний день декабря 2022 г. Соответственно, и относиться эта выплата будет, как и ранее, к декабрю 2022 г., несмотря на то что и окончательный расчет за декабрь 2022 г. произведен, и налог в бюджет перечислен лишь в январе 2023 г. Эта выплата также должна быть учтена в соответствующих строках расчета 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (аналогичная позиция изложена в Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@). Исходя из этих сумм заполняется и Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с этим ко всем выплатам, произведенным до 01.01.2023, применяется старое правило. То есть в отношении выплат, произведенных в течение декабря 2022 г., датой получения дохода будет признаваться 31.12.2022. Соответственно, независимо от того, в каком порядке и каким законом регламентирован сам порядок перечисления НДФЛ, дата фактического получения дохода физическим лицом уже определена - последний день декабря 2022 г. Соответственно, и относиться эта выплата будет, как и ранее, к декабрю 2022 г., несмотря на то что и окончательный расчет за декабрь 2022 г. произведен, и налог в бюджет перечислен лишь в январе 2023 г. Эта выплата также должна быть учтена в соответствующих строках расчета 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (аналогичная позиция изложена в Письме ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@). Исходя из этих сумм заполняется и Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Поле 140 раздела 2 - сумма НДФЛ только с зарплаты за первую половину декабря
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Поле 140 раздела 2 - сумма НДФЛ только с зарплаты за первую половину декабря
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В Письме от 29.04.2022 N ЗГ-3-11/4364@ ФНС разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2021 года в январе 2022 года. В представленном налоговым агентом в феврале 2022 года в налоговый орган расчете по форме 6-НДФЛ за 2021 год, в частности в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", указываются доход в виде заработной платы за декабрь 2021 года, выплаченный 15.01.2022, и суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с названного дохода.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В Письме от 29.04.2022 N ЗГ-3-11/4364@ ФНС разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2021 года в январе 2022 года. В представленном налоговым агентом в феврале 2022 года в налоговый орган расчете по форме 6-НДФЛ за 2021 год, в частности в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", указываются доход в виде заработной платы за декабрь 2021 года, выплаченный 15.01.2022, и суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с названного дохода.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Бухгалтер в недоумении. По новым нормам НК РФ зарплаты декабря не будет в 2-НДФЛ за 2022 год. Переделывать справку нет оснований.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Бухгалтер в недоумении. По новым нормам НК РФ зарплаты декабря не будет в 2-НДФЛ за 2022 год. Переделывать справку нет оснований.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С другой стороны, не возникает сомнений, что налог, исчисленный 31.12.2024, будет удержан при ближайшей выплате заработной платы в январе 2025 г. Поэтому в справке о доходах физического лица за 2024 год (заполняется по состоянию на день представления в налоговый орган) в разд. 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С другой стороны, не возникает сомнений, что налог, исчисленный 31.12.2024, будет удержан при ближайшей выплате заработной платы в январе 2025 г. Поэтому в справке о доходах физического лица за 2024 год (заполняется по состоянию на день представления в налоговый орган) в разд. 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)При заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год) отразите в ней сумму зарплаты, которая была фактически получена в отчетном году, и НДФЛ с нее.
(Издательство "Главная книга", 2023)При заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год) отразите в ней сумму зарплаты, которая была фактически получена в отчетном году, и НДФЛ с нее.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. учреждение заполнит следующим образом.
(Издательство "Главная книга", 2024)Разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. учреждение заполнит следующим образом.
Вопрос: Как отражается в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах налога физлица за 2022 г. зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выданная 20.12.2022, если на момент ее выдачи НДФЛ не исчислен и не удержан, а исчисление и удержание производились 16.01.2023 при выдаче второй части зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Исходя из этих сумм заполняются и расчет 6-НДФЛ, и Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к нему (далее - справка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Исходя из этих сумм заполняются и расчет 6-НДФЛ, и Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к нему (далее - справка).