Заполнение 6-ндфл за 12 месяцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6-ндфл за 12 месяцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Поскольку арифметическая ошибка, связанная с неверным заполнением строки 040 "Сумма исчисленного налога" в расчетах формы 6-НДФЛ по организации за 6 месяцев 2018 г, 9 месяцев 2018 г., 12 месяцев 2018 г., 3 месяца 2019 г., 6 месяцев 2019 г, 9 месяцев 2019 г., 12 месяцев 2019 г., 3 месяца 2020 г., 6 месяцев 2020 г., 9 месяцев 2020 г., 12 месяцев 2020 г. привела к недостоверности информации и искажению итоговых показателей, данный факт является основанием для привлечения организации к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Статус работника-налогоплательщика определяется на дату выплаты дохода и корректируется по итогам года. Налоговый агент может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за неудержание и неперечисление НДФЛ по ставке 30% за работника, приобретшего статус нерезидента по итогам 2022 г. Для избежания привлечения к ответственности необходимо правильно заполнить годовой расчет по форме 6-НДФЛ и сообщить налоговому органу и налогоплательщику о невозможности удержания НДФЛ в порядке п. 5 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Статус работника-налогоплательщика определяется на дату выплаты дохода и корректируется по итогам года. Налоговый агент может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за неудержание и неперечисление НДФЛ по ставке 30% за работника, приобретшего статус нерезидента по итогам 2022 г. Для избежания привлечения к ответственности необходимо правильно заполнить годовой расчет по форме 6-НДФЛ и сообщить налоговому органу и налогоплательщику о невозможности удержания НДФЛ в порядке п. 5 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Данные о фонде оплаты труда налоговые органы могут получить, например, из расчета по форме 6-НДФЛ, а сведения о среднесписочной численности - из расчета по страховым взносам (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 2.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Данные о фонде оплаты труда налоговые органы могут получить, например, из расчета по форме 6-НДФЛ, а сведения о среднесписочной численности - из расчета по страховым взносам (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 2.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратим внимание, что понятия "отчетный период" применительно к НДФЛ положения главы 23 Налогового кодекса РФ не содержат. Однако Налоговым кодексом РФ установлена обязанность заполнять Расчет по форме 6-НДФЛ на отчетные даты, соответственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратим внимание, что понятия "отчетный период" применительно к НДФЛ положения главы 23 Налогового кодекса РФ не содержат. Однако Налоговым кодексом РФ установлена обязанность заполнять Расчет по форме 6-НДФЛ на отчетные даты, соответственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Статья: Обзор ошибок, допускаемых при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)6) данные разд. 2 за отчетный период 12 месяцев не совпадают с обобщенными показателями приложения 1 к форме 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" по всем работникам.
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)6) данные разд. 2 за отчетный период 12 месяцев не совпадают с обобщенными показателями приложения 1 к форме 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" по всем работникам.
Статья: ФНС рассмотрела наиболее распространенные ошибки при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 22)- не заполняются строки 112, 113, 115;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 22)- не заполняются строки 112, 113, 115;
Вопрос: Работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Сумму суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли. НДФЛ, исчисленный 31.12.2023 со сверхнормативных валютных суточных, пересчитанных в рубли, мы удержали 19.01.2024. Как отражать ее в 6-НДФЛ и справках работников?
("Главная книга", 2024, N 4)В вашей ситуации в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. нужно отразить в разделе 2 сумму сверхнормативных суточных в полях 110 и 112, а исчисленный с них НДФЛ - в поле 140. Но поскольку удержан НДФЛ только в январе 2024 г., то его не будет в поле 160 годового 6-НДФЛ <5>. Его надо отразить как удержанный уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в полях 020 раздела 1 и 160 раздела 2.
("Главная книга", 2024, N 4)В вашей ситуации в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. нужно отразить в разделе 2 сумму сверхнормативных суточных в полях 110 и 112, а исчисленный с них НДФЛ - в поле 140. Но поскольку удержан НДФЛ только в январе 2024 г., то его не будет в поле 160 годового 6-НДФЛ <5>. Его надо отразить как удержанный уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в полях 020 раздела 1 и 160 раздела 2.
Вопрос: ...Надо ли в расчете по форме 6-НДФЛ за год заполнять разд. 1 по ставке 30%, если работник в IV квартале приобрел статус резидента РФ и налоговая база по НДФЛ пересчитана по ставке 13%?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Если работник в I - III кварталах являлся нерезидентом и по нему заполнен разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ для ставки 30%, а в IV квартале он приобрел статус налогового резидента РФ и налоговая база по НДФЛ пересчитана по ставке 13%, то в расчете по форме 6-НДФЛ за год заполнять разд. 1 для ставки 30% не требуется.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Если работник в I - III кварталах являлся нерезидентом и по нему заполнен разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ для ставки 30%, а в IV квартале он приобрел статус налогового резидента РФ и налоговая база по НДФЛ пересчитана по ставке 13%, то в расчете по форме 6-НДФЛ за год заполнять разд. 1 для ставки 30% не требуется.
Статья: Предоставление работникам вычетов по НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Расчет по форме 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом. В разделе 1 по этому работнику:
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Расчет по форме 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом. В разделе 1 по этому работнику:
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В Письме ФНС РФ от 23.11.2016 N БС-4-11/22246@ был рассмотрен следующий пример (в части заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года).
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В Письме ФНС РФ от 23.11.2016 N БС-4-11/22246@ был рассмотрен следующий пример (в части заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года).