Заполнение 6 ндфл раздел 2 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6 ндфл раздел 2 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Здесь указывается налог, исчисленный со всех доходов всех физлиц с начала года (ст. 216 НК РФ, пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Здесь указывается налог, исчисленный со всех доходов всех физлиц с начала года (ст. 216 НК РФ, пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 1.2, 2.1 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
(КонсультантПлюс, 2025)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 1.2, 2.1 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)В обновленном 6-НДФЛ значительно изменили разд. 1. Сроки перечисления налога указывать не придется: для каждого отчетного периода они свои. Их закрепили в порядке заполнения расчета.
(КонсультантПлюс, 2023)В обновленном 6-НДФЛ значительно изменили разд. 1. Сроки перечисления налога указывать не придется: для каждого отчетного периода они свои. Их закрепили в порядке заполнения расчета.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)В обновленном 6-НДФЛ значительно изменили разд. 1. Сроки перечисления налога указывать не придется: для каждого отчетного периода они свои. Их закрепили в порядке заполнения расчета.
(КонсультантПлюс, 2023)В обновленном 6-НДФЛ значительно изменили разд. 1. Сроки перечисления налога указывать не придется: для каждого отчетного периода они свои. Их закрепили в порядке заполнения расчета.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ сведения о выплатах физлицам и НДФЛ с них отразите в разд. 1 и 2, а при заполнении расчета за год также в справках о доходах и суммах налога физлиц.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ сведения о выплатах физлицам и НДФЛ с них отразите в разд. 1 и 2, а при заполнении расчета за год также в справках о доходах и суммах налога физлиц.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисленный и удержанный НДФЛ отражаются в строках 140 и 160 разд. 2 нарастающим итогом с начала года. Из этих сумм надо дополнительно выделить следующие показатели (пп. 9, 10, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисленный и удержанный НДФЛ отражаются в строках 140 и 160 разд. 2 нарастающим итогом с начала года. Из этих сумм надо дополнительно выделить следующие показатели (пп. 9, 10, 13 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Надо заполнить титульный лист, разд. 1 - по каждому КБК, разд. 2 - по каждому КБК и каждой ставке налога. Справки о доходах заполняют только в годовом 6-НДФЛ (п. п. 27, 29 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Надо заполнить титульный лист, разд. 1 - по каждому КБК, разд. 2 - по каждому КБК и каждой ставке налога. Справки о доходах заполняют только в годовом 6-НДФЛ (п. п. 27, 29 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не сможете удержать НДФЛ из прощенных сумм до 31 января следующего года, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Это те суммы налога, о которых вы должны сообщить инспекции. Подайте сведения в виде справки в составе годового расчета по форме 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не сможете удержать НДФЛ из прощенных сумм до 31 января следующего года, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Это те суммы налога, о которых вы должны сообщить инспекции. Подайте сведения в виде справки в составе годового расчета по форме 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2, который вы заполняете в отношении этой ставки, отразите информацию о выплатах такому работнику с начала года и НДФЛ с учетом перерасчета налога. Включать в разд. 2 информацию о выплатах работнику по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не надо (Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@). Разъяснения ФНС России касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. Если ранее данному работнику были предоставлены вычеты по ст. ст. 218 - 221 НК РФ, то в строке 130 расчета их не надо отражать, поскольку, как следует из анализа п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ, нерезидентам они не предоставляются.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2, который вы заполняете в отношении этой ставки, отразите информацию о выплатах такому работнику с начала года и НДФЛ с учетом перерасчета налога. Включать в разд. 2 информацию о выплатах работнику по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не надо (Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@). Разъяснения ФНС России касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. Если ранее данному работнику были предоставлены вычеты по ст. ст. 218 - 221 НК РФ, то в строке 130 расчета их не надо отражать, поскольку, как следует из анализа п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ, нерезидентам они не предоставляются.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 28 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 28 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).