Заполнение декларации на прибыль списание убытка прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации на прибыль списание убытка прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Отпускной" резерв
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, N 1)Вознаграждение за 2007 г. в сумме 28 млн руб. по аналогии с 2006 г. было разделено на две составляющие части: 12,1 млн руб. списано за счет созданного резерва в 2007 г., дефицит резерва в сумме 15,9 млн руб. отнесен на убытки прошлых лет - и подана уточненная декларация по налогу на прибыль за 2007 г.
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, N 1)Вознаграждение за 2007 г. в сумме 28 млн руб. по аналогии с 2006 г. было разделено на две составляющие части: 12,1 млн руб. списано за счет созданного резерва в 2007 г., дефицит резерва в сумме 15,9 млн руб. отнесен на убытки прошлых лет - и подана уточненная декларация по налогу на прибыль за 2007 г.
Вопрос: Организация имеет на 01.01.2010 неперенесенный убыток прошлых лет, в I квартале 2010 г. организация получает налоговую прибыль и убыток от реализации основного средства, подлежащий дальнейшему равномерному списанию согласно п. 3 ст. 268 НК РФ. Правильно ли по строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации суммировать полученную прибыль с убытком от реализации основного средства?
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Приложение N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль служит для конкретизации показателей нераспределенного убытка прошлых лет, на который налогоплательщик уменьшает налоговую базу (разд. IX Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, далее - Порядок)). По строке 150 Приложения N 4 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации (п. 9.2 Порядка). Отражение убытка от реализации основного средства в строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации не предусмотрено. Кроме того, не отражается в этой строке и разница между полученной налоговой прибылью в текущем отчетном периоде и суммой убытка, полученного от реализации основного средства.
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Приложение N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль служит для конкретизации показателей нераспределенного убытка прошлых лет, на который налогоплательщик уменьшает налоговую базу (разд. IX Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, далее - Порядок)). По строке 150 Приложения N 4 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации (п. 9.2 Порядка). Отражение убытка от реализации основного средства в строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации не предусмотрено. Кроме того, не отражается в этой строке и разница между полученной налоговой прибылью в текущем отчетном периоде и суммой убытка, полученного от реализации основного средства.
Статья: Готовимся к годовому отчету. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2016 год
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2017, N 3)- убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, - 12 000 руб.
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2017, N 3)- убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, - 12 000 руб.
Статья: Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме
(Картвели С.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)- убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, - 12 000 руб.
(Картвели С.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)- убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, - 12 000 руб.
Интервью: Горячая линия: определение налоговой базы по налогу на прибыль
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)- Глава 25 Налогового кодекса разрешает учитывать убытки, полученные организациями. Но сделать это можно только в последующих налоговых периодах, когда величина налоговой базы будет положительной. В этом случае на сумму убытка (или на часть этой суммы) ваша организация уменьшит свою налоговую базу. Иными словами, она перенесет убыток на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). При этом необходимо хранить документы, подтверждающие объем убытка, в течение всего срока, когда организация уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Убытки можно списать только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат.
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)- Глава 25 Налогового кодекса разрешает учитывать убытки, полученные организациями. Но сделать это можно только в последующих налоговых периодах, когда величина налоговой базы будет положительной. В этом случае на сумму убытка (или на часть этой суммы) ваша организация уменьшит свою налоговую базу. Иными словами, она перенесет убыток на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). При этом необходимо хранить документы, подтверждающие объем убытка, в течение всего срока, когда организация уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Убытки можно списать только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат.
Вопрос: Какими проводками мы должны отразить убыток 2020 г., если мы хотим им уменьшить налог на прибыль 2021 г.? Как отразить сумму убытка прошлых лет в декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декларации в строке 110 листа 02. А при подаче декларации за I квартал и за налоговый период - еще и в Приложении N 4 к листу 02 (п. п. 1.1, 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декларации в строке 110 листа 02. А при подаче декларации за I квартал и за налоговый период - еще и в Приложении N 4 к листу 02 (п. п. 1.1, 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Налог на прибыль"
(Новоселов К.В.)
("АйСи Групп", 2010)Часть 2. ПОРЯДОК И ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
(Новоселов К.В.)
("АйСи Групп", 2010)Часть 2. ПОРЯДОК И ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
Вопрос: За 2019 г. был убыток в сумме 265 472 руб. В I квартале 2020 г. получили прибыль - 18 434 руб., которую мы наполовину уменьшили за счет убытка. Налог заплатили с суммы 9 217 руб. Полугодие и 9 месяцев - убыточные. А по году вышли на прибыль - 3 250 руб. Можно ли годовую налоговую базу тоже уменьшить на 50%?
("Главная книга", 2021, N 6)В годовой декларации по налогу на прибыль вам нужно заполнить приложение N 4 к листу 02, указав <2>:
("Главная книга", 2021, N 6)В годовой декларации по налогу на прибыль вам нужно заполнить приложение N 4 к листу 02, указав <2>: