Заполнение декларации по налогу на прибыль при убытке ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль при убытке ПРИЛОЖЕНИЕ 5 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2024)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), то показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 будет равен произведению строки 040 и строки 030 (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2024)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), то показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 будет равен произведению строки 040 и строки 030 (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: При формировании декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 г. образовался убыток. Нужно ли отразить долю прибыли по обособленному подразделению по строке 040 Приложения N 5 к листу 02 при убытке?
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, если за I квартал 2022 г. организация получила убыток, то налоговая база по прибыли равна 0 и ей нечего распределить между головной организацией и ее обособленным подразделением. Однако заполнять Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, поскольку правилами заполнения декларации по налогу на прибыль является определяющим не налоговая база к распределению, а наличие у организации обособленных подразделений.
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, если за I квартал 2022 г. организация получила убыток, то налоговая база по прибыли равна 0 и ей нечего распределить между головной организацией и ее обособленным подразделением. Однако заполнять Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, поскольку правилами заполнения декларации по налогу на прибыль является определяющим не налоговая база к распределению, а наличие у организации обособленных подразделений.