Заполнение декларации по налогу на прибыль за 4 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль за 4 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Переход на такую систему уплаты авансовых платежей возможен со следующего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом в текущем налоговом периоде исчислять ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего года не нужно. В декларацию за 9 месяцев года, предшествующего году перехода, включаются сведения о ежемесячных авансовых платежах, исчисленных только на IV квартал (п. 65 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Переход на такую систему уплаты авансовых платежей возможен со следующего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом в текущем налоговом периоде исчислять ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего года не нужно. В декларацию за 9 месяцев года, предшествующего году перехода, включаются сведения о ежемесячных авансовых платежах, исчисленных только на IV квартал (п. 65 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше), только в декларации по итогам 9 месяцев в листе 02 проставьте прочерки не только в строках 290 - 310, но и в строках 320 - 340. Это следует из п. п. 2.3, 5.14.3, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, ведь ежемесячные авансовые платежи вы не будете платить ни в IV квартале текущего года, ни в I квартале следующего года.
(КонсультантПлюс, 2025)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше), только в декларации по итогам 9 месяцев в листе 02 проставьте прочерки не только в строках 290 - 310, но и в строках 320 - 340. Это следует из п. п. 2.3, 5.14.3, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, ведь ежемесячные авансовые платежи вы не будете платить ни в IV квартале текущего года, ни в I квартале следующего года.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.05.2004 N 02-1-16/36
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585), с учетом изменений и дополнений, организации, имеющие обособленные подразделения, распределение авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, производят исходя из приходящейся на них доли прибыли - налоговой базы (показатель по строке 020 графы 4 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542).".
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585), с учетом изменений и дополнений, организации, имеющие обособленные подразделения, распределение авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, производят исходя из приходящейся на них доли прибыли - налоговой базы (показатель по строке 020 графы 4 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542).".
<Письмо> ФНС России от 31.05.2013 N ЕД-4-3/9944@
<О порядке начисления амортизации>Такое толкование для налогоплательщиков, не начислявших амортизацию по объектам основных средств до момента подачи документов на регистрацию в период до 2013 года, создает предпосылки для представления уточненных налоговых деклараций, в которых исчисленная ранее сумма налога на прибыль за периоды, предшествовавшие 2013 году, будет уменьшена.
<О порядке начисления амортизации>Такое толкование для налогоплательщиков, не начислявших амортизацию по объектам основных средств до момента подачи документов на регистрацию в период до 2013 года, создает предпосылки для представления уточненных налоговых деклараций, в которых исчисленная ранее сумма налога на прибыль за периоды, предшествовавшие 2013 году, будет уменьшена.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При этом, если до перехода вы платите ежемесячные и квартальные авансовые платежи, обратите внимание, что в декларации за 9 месяцев вам нужно заполнить один подраздел 1.2 с кодом "24" по строке "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)". В нем вы отразите ежемесячные авансовые платежи, которые должны уплатить в IV квартале года перед переходом (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом, если до перехода вы платите ежемесячные и квартальные авансовые платежи, обратите внимание, что в декларации за 9 месяцев вам нужно заполнить один подраздел 1.2 с кодом "24" по строке "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)". В нем вы отразите ежемесячные авансовые платежи, которые должны уплатить в IV квартале года перед переходом (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет в строках 220 - 240 должны быть равны 1/3 суммы, указанной в строке 120 или 121 Приложения N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)" (п. п. 4.1, 4.8.2, 10.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет в строках 220 - 240 должны быть равны 1/3 суммы, указанной в строке 120 или 121 Приложения N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)" (п. п. 4.1, 4.8.2, 10.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Продолжим пример. В IV квартале на представительские расходы фирма потратила еще 96 000 рублей (в т.ч. НДС - 16 000 руб.). Расходы на оплату труда по итогам года составили 5 500 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Продолжим пример. В IV квартале на представительские расходы фирма потратила еще 96 000 рублей (в т.ч. НДС - 16 000 руб.). Расходы на оплату труда по итогам года составили 5 500 000 рублей.
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- документ составлен в разумный срок после окончания месяца, но до даты представления декларации по налогу на прибыль, то есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (либо до 25 марта, если речь идет об услугах IV квартала года);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- документ составлен в разумный срок после окончания месяца, но до даты представления декларации по налогу на прибыль, то есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (либо до 25 марта, если речь идет об услугах IV квартала года);
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому ОП убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП (проставить нули в соответствующих строках). А если ОП закрылось в I квартале и в связи с этим нужно скорректировать предстоящие авансы, начисленные в декларации за 9 месяцев прошлого года, то в уточненной декларации за 9 месяцев придется заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 - для IV квартала прошлого года с кодом 24 в строке 001 и для I квартала года, в котором закрыто ОП, с кодом 21 в строке 001, так как из-за закрытия ОП авансовые платежи в IV и в I кварталах будут отличаться. Такой вывод следует из п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому ОП убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП (проставить нули в соответствующих строках). А если ОП закрылось в I квартале и в связи с этим нужно скорректировать предстоящие авансы, начисленные в декларации за 9 месяцев прошлого года, то в уточненной декларации за 9 месяцев придется заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 - для IV квартала прошлого года с кодом 24 в строке 001 и для I квартала года, в котором закрыто ОП, с кодом 21 в строке 001, так как из-за закрытия ОП авансовые платежи в IV и в I кварталах будут отличаться. Такой вывод следует из п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль;
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные вами в текущем отчетном (налоговом) периоде, отразите в декларации по налогу на прибыль по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02, а также учтите в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (п. 86 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные вами в текущем отчетном (налоговом) периоде, отразите в декларации по налогу на прибыль по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02, а также учтите в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (п. 86 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" заполните в следующих случаях (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 001 "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)" заполните в следующих случаях (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Статья: "Прибыльные" авансы за I квартал 2025 года. Нужно ли пересчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Согласно Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) исчисленные ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал отражаются в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный период. Не так давно все сдали декларацию за девять месяцев 2024 года, где в листе 02 указали:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Согласно Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) исчисленные ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал отражаются в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный период. Не так давно все сдали декларацию за девять месяцев 2024 года, где в листе 02 указали:
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет в строках 220 - 240 должны быть равны 1/3 суммы, указанной в строке 120 или 121 Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 68, 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет в строках 220 - 240 должны быть равны 1/3 суммы, указанной в строке 120 или 121 Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 68, 168 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).