Заполнение декларации по налогу на прибыль за 4 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль за 4 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.01.2022 N 18АП-17337/2021 по делу N А07-16364/2020
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС и налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, судом первой инстанции установлено, что представленные обществом по взаимоотношениям с ООО "Уралмаркет", не подтверждают поставку заявителем указанному контрагенту товаров (нефтепродуктов) в 2014 году, поскольку согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год, представленным ООО "Колибри" в инспекцию, отсутствуют операции по реализации товаров (работ, услуг), так, доходы от реализации и внереализационные доходы составили 0 рублей.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС и налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, судом первой инстанции установлено, что представленные обществом по взаимоотношениям с ООО "Уралмаркет", не подтверждают поставку заявителем указанному контрагенту товаров (нефтепродуктов) в 2014 году, поскольку согласно налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года и налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год, представленным ООО "Колибри" в инспекцию, отсутствуют операции по реализации товаров (работ, услуг), так, доходы от реализации и внереализационные доходы составили 0 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2024)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше), только в декларации по итогам 9 месяцев в листе 02 проставьте прочерки не только в строках 290 - 310, но и в строках 320 - 340. Это следует из п. п. 2.3, 5.14.3, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, ведь ежемесячные авансовые платежи вы не будете платить ни в IV квартале текущего года, ни в I квартале следующего года.
(КонсультантПлюс, 2024)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше), только в декларации по итогам 9 месяцев в листе 02 проставьте прочерки не только в строках 290 - 310, но и в строках 320 - 340. Это следует из п. п. 2.3, 5.14.3, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, ведь ежемесячные авансовые платежи вы не будете платить ни в IV квартале текущего года, ни в I квартале следующего года.
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2024)Переход на такую систему уплаты авансовых платежей возможен со следующего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом в текущем налоговом периоде исчислять ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего года не нужно. В декларацию за 9 месяцев года, предшествующего году перехода, включаются сведения о ежемесячных авансовых платежах, исчисленных только на IV квартал (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2024)Переход на такую систему уплаты авансовых платежей возможен со следующего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом в текущем налоговом периоде исчислять ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего года не нужно. В декларацию за 9 месяцев года, предшествующего году перехода, включаются сведения о ежемесячных авансовых платежах, исчисленных только на IV квартал (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.05.2004 N 02-1-16/36
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585), с учетом изменений и дополнений, организации, имеющие обособленные подразделения, распределение авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, производят исходя из приходящейся на них доли прибыли - налоговой базы (показатель по строке 020 графы 4 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542).".
"О разъяснениях законодательства по налогу на прибыль нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам""В соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585), с учетом изменений и дополнений, организации, имеющие обособленные подразделения, распределение авансовых платежей и сумм налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, производят исходя из приходящейся на них доли прибыли - налоговой базы (показатель по строке 020 графы 4 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542).".
<Письмо> ФНС России от 31.05.2013 N ЕД-4-3/9944@
<О порядке начисления амортизации>Такое толкование для налогоплательщиков, не начислявших амортизацию по объектам основных средств до момента подачи документов на регистрацию в период до 2013 года, создает предпосылки для представления уточненных налоговых деклараций, в которых исчисленная ранее сумма налога на прибыль за периоды, предшествовавшие 2013 году, будет уменьшена.
<О порядке начисления амортизации>Такое толкование для налогоплательщиков, не начислявших амортизацию по объектам основных средств до момента подачи документов на регистрацию в период до 2013 года, создает предпосылки для представления уточненных налоговых деклараций, в которых исчисленная ранее сумма налога на прибыль за периоды, предшествовавшие 2013 году, будет уменьшена.