Заполнение квитанции на оплату налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение квитанции на оплату налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.03.2023 N 88А-5827/2023 (УИД 42RS0023-01-2022-000007-39)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени, штрафа; 5) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административный истец указал, что налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги в установленный срок административным ответчиком не уплачены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Утверждение заявителя о том, что суд не принял во внимание представленные доказательства внесения сумм налогов в размерах, указанных в налоговом уведомлении, не влекут отмены либо изменения обжалуемого судебного акта, поскольку налоговый орган имел право распределять поступившие суммы в счет предшествующей задолженности в связи с отсутствием в платежных документах обязательных реквизитов относительно периода платежа. Положения Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н, допускают при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельное отнесение налоговым органом поступивших денежных средств к одному из указанных оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах. Следовательно, самостоятельное отнесение поступивших денежных средств на предшествующие налоговые периоды обоснованно признано судами законным. Частичное указание требуемых реквизитов в платежных документах не позволило налоговому органу однозначно идентифицировать платежи, тогда как наличие уникального идентификатора начисления не исключает обязательность заполнения наряду с ним иных предусмотренных реквизитов, как это следует из приведенных пунктов 7.7 и 8 Правил. Как правильно указано судебной коллегией, представленные чеки по операциям от 25 ноября 2020 г. и 29 ноября 2020 г. не подтверждают оплату задолженности по налогам за 2019 г., поскольку в квитанциях отсутствует назначение платежа, а именно, не указано за какой период оплачены суммы соответствующих налогов.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени, штрафа; 5) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административный истец указал, что налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги в установленный срок административным ответчиком не уплачены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Утверждение заявителя о том, что суд не принял во внимание представленные доказательства внесения сумм налогов в размерах, указанных в налоговом уведомлении, не влекут отмены либо изменения обжалуемого судебного акта, поскольку налоговый орган имел право распределять поступившие суммы в счет предшествующей задолженности в связи с отсутствием в платежных документах обязательных реквизитов относительно периода платежа. Положения Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н, допускают при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельное отнесение налоговым органом поступивших денежных средств к одному из указанных оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах. Следовательно, самостоятельное отнесение поступивших денежных средств на предшествующие налоговые периоды обоснованно признано судами законным. Частичное указание требуемых реквизитов в платежных документах не позволило налоговому органу однозначно идентифицировать платежи, тогда как наличие уникального идентификатора начисления не исключает обязательность заполнения наряду с ним иных предусмотренных реквизитов, как это следует из приведенных пунктов 7.7 и 8 Правил. Как правильно указано судебной коллегией, представленные чеки по операциям от 25 ноября 2020 г. и 29 ноября 2020 г. не подтверждают оплату задолженности по налогам за 2019 г., поскольку в квитанциях отсутствует назначение платежа, а именно, не указано за какой период оплачены суммы соответствующих налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)1. Снижение вероятности ошибки в реквизитах. Этот аспект больше касается юридических лиц, так как механизм уплаты физическими лицами налогов по QR-коду сводил такие ошибки к минимуму. Вероятность ошибиться возникала у индивидуальных предпринимателей, которые самостоятельно заполняли реквизиты. Но напомним, что имущественные налоги физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают именно как физические лица, для которых данные налоги налоговые органы исчисляют и присылают уже заполненные уведомления и квитанции для оплаты. В свою очередь, ИП теперь должны будут заполнять уведомления об исчисленных налогах и авансовых платежах, связанных с предпринимательской деятельностью, в которых в основном сохраняются реквизиты, ранее указываемые в платежках: код бюджетной классификации (КБК), код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), код отчетного периода <6>. Вероятность неправильно заполнить уведомление, по сути, такая же, как и для платежного поручения.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)1. Снижение вероятности ошибки в реквизитах. Этот аспект больше касается юридических лиц, так как механизм уплаты физическими лицами налогов по QR-коду сводил такие ошибки к минимуму. Вероятность ошибиться возникала у индивидуальных предпринимателей, которые самостоятельно заполняли реквизиты. Но напомним, что имущественные налоги физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают именно как физические лица, для которых данные налоги налоговые органы исчисляют и присылают уже заполненные уведомления и квитанции для оплаты. В свою очередь, ИП теперь должны будут заполнять уведомления об исчисленных налогах и авансовых платежах, связанных с предпринимательской деятельностью, в которых в основном сохраняются реквизиты, ранее указываемые в платежках: код бюджетной классификации (КБК), код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), код отчетного периода <6>. Вероятность неправильно заполнить уведомление, по сути, такая же, как и для платежного поручения.
Нормативные акты
Статья: Какие риски возникают у банка при взимании комиссии за налоговые платежи
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)По мнению судов, истице была оказана дополнительная услуга технического характера по заполнению квитанции, нарушение прав потребителя материалами дела не доказано.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)По мнению судов, истице была оказана дополнительная услуга технического характера по заполнению квитанции, нарушение прав потребителя материалами дела не доказано.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как заполнить сведения о платеже при уплате госпошлины (кроме администрируемой налоговым органом)
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как заполнить сведения о платеже при уплате госпошлины (кроме администрируемой налоговым органом)
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Чтобы получить возврат денег, налогоплательщик должен по окончании года, в котором было пожертвование, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Чтобы получить возврат денег, налогоплательщик должен по окончании года, в котором было пожертвование, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС.
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы закрыть ИП, вам нужно подать в регистрирующую налоговую инспекцию (п. 1 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП):
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы закрыть ИП, вам нужно подать в регистрирующую налоговую инспекцию (п. 1 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП):
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время имеются письма налоговых органов с иной точкой зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению. Конституционный Суд РФ также указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время имеются письма налоговых органов с иной точкой зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению. Конституционный Суд РФ также указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Является ли доказательством направления требования об уплате задолженности реестр почтовых отправлений
(КонсультантПлюс, 2025)Суд принял реестры почтовых отправлений в качестве доказательств направления требования об уплате налога. Реестры позволяют идентифицировать реквизиты направленных документов, содержат указания на требования об уплате налога и имеют почтовые штемпели отделения Почты России. Факт отправки перечисленной в реестре корреспонденции подтвержден почтовыми квитанциями. Оформление квитанции без указания штрихкодового идентификатора не противоречит требованиям, установленным Приказом Минсвязи России от 11.02.2000 N 15.
Является ли доказательством направления требования об уплате задолженности реестр почтовых отправлений
(КонсультантПлюс, 2025)Суд принял реестры почтовых отправлений в качестве доказательств направления требования об уплате налога. Реестры позволяют идентифицировать реквизиты направленных документов, содержат указания на требования об уплате налога и имеют почтовые штемпели отделения Почты России. Факт отправки перечисленной в реестре корреспонденции подтвержден почтовыми квитанциями. Оформление квитанции без указания штрихкодового идентификатора не противоречит требованиям, установленным Приказом Минсвязи России от 11.02.2000 N 15.
Статья: ЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Компании на основании ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ и на основании местного закона об административных правонарушениях выписали штраф за неоплаченную парковку. Куда его платить: на реквизиты, указанные в квитанции, или на ЕНС, ведь этот штраф пришел в 1:С как уплата налога?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Компании на основании ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ и на основании местного закона об административных правонарушениях выписали штраф за неоплаченную парковку. Куда его платить: на реквизиты, указанные в квитанции, или на ЕНС, ведь этот штраф пришел в 1:С как уплата налога?
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)квитанция должна быть заполнена в установленном порядке, а сумма налога выделена отдельной строкой;
(КонсультантПлюс, 2025)квитанция должна быть заполнена в установленном порядке, а сумма налога выделена отдельной строкой;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- заявление о государственной регистрации. Форму заявления можно распечатать с официального сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.gov.ru) или получить бланк заявления непосредственно в налоговой инспекции;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- заявление о государственной регистрации. Форму заявления можно распечатать с официального сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.gov.ru) или получить бланк заявления непосредственно в налоговой инспекции;
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).