Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль нет доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль нет доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284.4 "Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговой льготы, установленной подп. 3 п. 8 ст. 8 закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае". Суд пришел к выводу, что освобождение от налогообложения предоставляется организациям, получившим статус резидента ТОР "Камчатка", отвечающим требованиям, установленным п. 1 ст. 284.4 НК РФ, и выполняющим условия п. 2 ст. 284.4 НК РФ. Указанные условия для освобождения от налогообложения по налогу на имущество резидентов ТОР "Камчатка" являются исчерпывающими и не подлежащими расширительному толкованию. Из положений п. 2 ст. 284.4 НК РФ следует, что льгота может быть предоставлена только в случае, если доля доходов от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности соответственно на ТОР, составляет не менее 90 процентов всех доходов организации. Из предоставленной налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль следует, что доля его доходов от реализации как резидента ТОР составила 67 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права на освобождение от уплаты налога на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговой льготы, установленной подп. 3 п. 8 ст. 8 закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6 "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае". Суд пришел к выводу, что освобождение от налогообложения предоставляется организациям, получившим статус резидента ТОР "Камчатка", отвечающим требованиям, установленным п. 1 ст. 284.4 НК РФ, и выполняющим условия п. 2 ст. 284.4 НК РФ. Указанные условия для освобождения от налогообложения по налогу на имущество резидентов ТОР "Камчатка" являются исчерпывающими и не подлежащими расширительному толкованию. Из положений п. 2 ст. 284.4 НК РФ следует, что льгота может быть предоставлена только в случае, если доля доходов от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности соответственно на ТОР, составляет не менее 90 процентов всех доходов организации. Из предоставленной налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль следует, что доля его доходов от реализации как резидента ТОР составила 67 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права на освобождение от уплаты налога на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Затем ФНС России выпустила письмо от 01.03.2010 N 3-2-10/4, в котором прямо указала, что обязанность налогоплательщика по самостоятельному исчислению и уплате налога с доходов от долевого участия в деятельности российской организации НК РФ не предусмотрена. Соответственно, необходимость в составлении "упрощенцем" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отсутствует.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Затем ФНС России выпустила письмо от 01.03.2010 N 3-2-10/4, в котором прямо указала, что обязанность налогоплательщика по самостоятельному исчислению и уплате налога с доходов от долевого участия в деятельности российской организации НК РФ не предусмотрена. Соответственно, необходимость в составлении "упрощенцем" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отсутствует.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.12.2018 N СА-4-7/26060
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>7. Контролирующая организация должна уведомлять о контролируемых иностранных компаниях даже в случае отсутствия у них доходов в виде прибыли.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>7. Контролирующая организация должна уведомлять о контролируемых иностранных компаниях даже в случае отсутствия у них доходов в виде прибыли.
Формы
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)В одном из своих писем (от 01.03.2010 N 3-2-10/4) ФНС указала, что обязанность налогоплательщика по самостоятельному исчислению и уплате налога с доходов от долевого участия в деятельности российской организации НК РФ не предусмотрена.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)В одном из своих писем (от 01.03.2010 N 3-2-10/4) ФНС указала, что обязанность налогоплательщика по самостоятельному исчислению и уплате налога с доходов от долевого участия в деятельности российской организации НК РФ не предусмотрена.
Готовое решение: Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)В расчетах 6-НДФЛ со старым ОКТМО отражайте доходы физлиц до переезда, в расчетах с новым ОКТМО - доходы после переезда. При этом по два расчета придется сдавать за каждый период до конца года и по итогам года, потому что доходы там отражаются нарастающим итогом.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчетах 6-НДФЛ со старым ОКТМО отражайте доходы физлиц до переезда, в расчетах с новым ОКТМО - доходы после переезда. При этом по два расчета придется сдавать за каждый период до конца года и по итогам года, потому что доходы там отражаются нарастающим итогом.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 состоит из двух разделов. В разд. А отражаются сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению, в разд. Б - сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога в субъекте РФ. Если соглашение реализуется на территории одного региона, то в состав Приложения N 2 нужно включить только разд. А. Если соглашение реализуется на территориях нескольких регионов, то в состав Приложения N 2 нужно включить один разд. А и несколько разд. Б (п. 23.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 состоит из двух разделов. В разд. А отражаются сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению, в разд. Б - сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога в субъекте РФ. Если соглашение реализуется на территории одного региона, то в состав Приложения N 2 нужно включить только разд. А. Если соглашение реализуется на территориях нескольких регионов, то в состав Приложения N 2 нужно включить один разд. А и несколько разд. Б (п. 23.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами приложений к листу 02 и других листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то во всех знако-местах соответствующей строки поставьте прочерк (п. 8 Порядка заполнения (представления) декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами приложений к листу 02 и других листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то во всех знако-местах соответствующей строки поставьте прочерк (п. 8 Порядка заполнения (представления) декларации).
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Цедент - первоначальный кредитор отражает доходы и расходы от уступки права требования в зависимости от того, наступил срок платежа или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Цедент - первоначальный кредитор отражает доходы и расходы от уступки права требования в зависимости от того, наступил срок платежа или нет.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностей при заполнении декларации по налогу на прибыль в этой ситуации нет. Казенное учреждение не может учесть аналогичные операции ни в доходах, ни в расходах для целей налога на прибыль (пп. 14, 33.1 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 17 ст. 270 НК РФ, ст. 6, п. п. 2, 3 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 162 БК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829).
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностей при заполнении декларации по налогу на прибыль в этой ситуации нет. Казенное учреждение не может учесть аналогичные операции ни в доходах, ни в расходах для целей налога на прибыль (пп. 14, 33.1 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. 17 ст. 270 НК РФ, ст. 6, п. п. 2, 3 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 162 БК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если соглашение реализуется на территории одного региона, то в состав Приложения N 2 включите только раздел А. Отразите в нем сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению (п. 450 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если соглашение реализуется на территории одного региона, то в состав Приложения N 2 включите только раздел А. Отразите в нем сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению (п. 450 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)В случае отсутствия возможности представления указанных документов контролирующее лицо вправе представить в налоговый орган письменные пояснения о причинах их отсутствия, содержащие обязательство представить такие документы незамедлительно после их получения (Письмо ФНС России от 21.12.2023 N ШЮ-4-13/15999@).
(Консультация эксперта, 2025)В случае отсутствия возможности представления указанных документов контролирующее лицо вправе представить в налоговый орган письменные пояснения о причинах их отсутствия, содержащие обязательство представить такие документы незамедлительно после их получения (Письмо ФНС России от 21.12.2023 N ШЮ-4-13/15999@).
Статья: Что нужно учесть при декларировании результатов деятельности за 2022 год?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В каком случае можно подать нулевую декларацию?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)В каком случае можно подать нулевую декларацию?
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль некоммерческой организации
(КонсультантПлюс, 2026)У остальных НКО общие требования к составу декларации (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)У остальных НКО общие требования к составу декларации (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):