Заполнение приложения 5 при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение приложения 5 при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация уменьшить налоговую базу НДД на сумму исторического убытка? Возможно ли рассчитать исторический убыток, если в организации с 01.01.2011 по год, предшествующий началу исчисления НДД, не велся раздельный учет фактических расходов и выручки от реализации нефти отдельно по каждому участку недр?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форма налоговой декларации по НДД, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@. В Приложении N 5 к разд. 2 декларации заполняется расчет суммы исторического убытка. Такой расчет заполняется в отношении конкретного участка недр с указанием серии, номера и вида лицензии на пользование недрами в отношении конкретного года, за который определяется (рассчитывается) исторический убыток. Одновременно следует заполнить данные по расчетной выручке года ретроспективного периода, а также фактические расходы этого же года (разд. IX Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Форма налоговой декларации по НДД, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@. В Приложении N 5 к разд. 2 декларации заполняется расчет суммы исторического убытка. Такой расчет заполняется в отношении конкретного участка недр с указанием серии, номера и вида лицензии на пользование недрами в отношении конкретного года, за который определяется (рассчитывается) исторический убыток. Одновременно следует заполнить данные по расчетной выручке года ретроспективного периода, а также фактические расходы этого же года (разд. IX Порядка).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2024)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), то показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 будет равен произведению строки 040 и строки 030 (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2024)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), то показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 будет равен произведению строки 040 и строки 030 (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@
(ред. от 19.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
(ред. от 19.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)X. Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)X. Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет