Заполнение справки 2-ндфл за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение справки 2-ндфл за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2024 N 18АП-13975/2024 по делу N А76-35849/2020
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества, об отказе в освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами.
Решение: Определение оставлено без изменения.Согласно сведениям, представленным из Контур.Фокус, ООО "БОР" только однажды сдавалась отчетность в 2015 г. с нулевыми показателями, то есть компания в 2016 г. никакой активности не осуществляла, а в 2017 г. прекратила свою деятельность. Ильиным Д.Д. было представлено Разрешение на строительство N RU74512307-0550, выданное Администрацией Лазурненского сельского поселения Красноармейского района Челябинской области. Строительство дома так и не было начато. Ильиным Д.Д. были представлены справки 2НДФЛ за 2015 г. и 2016 г., согласно которым средняя заработная плата в 2016 г. в ООО ТД "КАС" составила 42 447,50 рублей, согласно анкеты также представленной Ильиным Д.Д. средняя заработная плата за последние пол года (2016 г.) составила 75 000 рублей. У финансового управляющего отсутствует информация об осуществлении трудовой деятельности Ильиным Д.Д. в ООО ТД "КАС", данными сведениями также и не располагает ИФНС. Также финансовым управляющим было установлено, что при выдаче кредита Ильиным Д.Д. в АО "Россельхозбанк" была представлена поддельная копия паспорта, где дата рождения указана <...> г., когда верная дата <...> г. Также в кредитном договоре и в иных документах указана неверная дата рождения Ильина Д.Д.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества, об отказе в освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами.
Решение: Определение оставлено без изменения.Согласно сведениям, представленным из Контур.Фокус, ООО "БОР" только однажды сдавалась отчетность в 2015 г. с нулевыми показателями, то есть компания в 2016 г. никакой активности не осуществляла, а в 2017 г. прекратила свою деятельность. Ильиным Д.Д. было представлено Разрешение на строительство N RU74512307-0550, выданное Администрацией Лазурненского сельского поселения Красноармейского района Челябинской области. Строительство дома так и не было начато. Ильиным Д.Д. были представлены справки 2НДФЛ за 2015 г. и 2016 г., согласно которым средняя заработная плата в 2016 г. в ООО ТД "КАС" составила 42 447,50 рублей, согласно анкеты также представленной Ильиным Д.Д. средняя заработная плата за последние пол года (2016 г.) составила 75 000 рублей. У финансового управляющего отсутствует информация об осуществлении трудовой деятельности Ильиным Д.Д. в ООО ТД "КАС", данными сведениями также и не располагает ИФНС. Также финансовым управляющим было установлено, что при выдаче кредита Ильиным Д.Д. в АО "Россельхозбанк" была представлена поддельная копия паспорта, где дата рождения указана <...> г., когда верная дата <...> г. Также в кредитном договоре и в иных документах указана неверная дата рождения Ильина Д.Д.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2023 N 16АП-1632/2022 по делу N А20-994/2022
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Из УФНС России по Кабардино-Балкарской Республике представлены справки доходах по форме 2-НДФЛ в отношении Арамисова А.Б. за 2016-2019 года, согласно которым доход должника в ООО "Контакт плюс" за 2016 год составил 96 000 руб., за 2017 год - 96 000 руб., за 2018 год (4 месяца) - 32 000 руб., за 2019 год (за 3 месяца) - 41 400 руб., в ООО "Огнезащита" за 2016 год - 114 697 руб.; за 2017 год - 233 202 руб.; за 2018 год - 198 720 руб.; за 2019 год - 215 494 руб. (том 3). Следовательно, указанными справки не подтверждается доход должника в размере заявленных требований.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Из УФНС России по Кабардино-Балкарской Республике представлены справки доходах по форме 2-НДФЛ в отношении Арамисова А.Б. за 2016-2019 года, согласно которым доход должника в ООО "Контакт плюс" за 2016 год составил 96 000 руб., за 2017 год - 96 000 руб., за 2018 год (4 месяца) - 32 000 руб., за 2019 год (за 3 месяца) - 41 400 руб., в ООО "Огнезащита" за 2016 год - 114 697 руб.; за 2017 год - 233 202 руб.; за 2018 год - 198 720 руб.; за 2019 год - 215 494 руб. (том 3). Следовательно, указанными справки не подтверждается доход должника в размере заявленных требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2017, N 3
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2017, N 3
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)"Главная книга", 2017, N 4
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)"Главная книга", 2017, N 4
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>В Письме ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263 указано, что с 1 января 2016 года будут действовать новые правила: если за 2015 год численность работников составит до 25 человек, налоговый агент сможет подать сведения по форме 2-НДФЛ не в электронном виде, а на бумажном носителе.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>В Письме ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263 указано, что с 1 января 2016 года будут действовать новые правила: если за 2015 год численность работников составит до 25 человек, налоговый агент сможет подать сведения по форме 2-НДФЛ не в электронном виде, а на бумажном носителе.
Положение Банка России от 25.12.2020 N 748-П
"О требованиях к финансовому положению и деловой репутации акционеров (участников) бюро кредитных историй и лиц, под контролем или значительным влиянием которых находятся акционеры (участники) бюро кредитных историй, ведении Банком России государственного реестра бюро кредитных историй"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.06.2021 N 63904)Величина собственных средств (имущества) физического лица определяется в соответствии с главой 12 Положения Банка России N 626-П. В составе собственных средств (имущества) физического лица может быть отражена стоимость принадлежащих физическому лицу на праве собственности акций (долей) в уставном (складочном) капитале заявителя исходя из номинальной стоимости акций (долей) и из текущей рыночной стоимости акций (долей) в случае подтверждения такой текущей рыночной стоимости акций (долей) отчетом об оценке акций (долей), составленным оценщиком в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2016, N 27, ст. 4293).
"О требованиях к финансовому положению и деловой репутации акционеров (участников) бюро кредитных историй и лиц, под контролем или значительным влиянием которых находятся акционеры (участники) бюро кредитных историй, ведении Банком России государственного реестра бюро кредитных историй"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.06.2021 N 63904)Величина собственных средств (имущества) физического лица определяется в соответствии с главой 12 Положения Банка России N 626-П. В составе собственных средств (имущества) физического лица может быть отражена стоимость принадлежащих физическому лицу на праве собственности акций (долей) в уставном (складочном) капитале заявителя исходя из номинальной стоимости акций (долей) и из текущей рыночной стоимости акций (долей) в случае подтверждения такой текущей рыночной стоимости акций (долей) отчетом об оценке акций (долей), составленным оценщиком в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2016, N 27, ст. 4293).
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения", в связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Следует отметить, что Кодекс не содержит определения понятия "недостоверные сведения", в связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету), заполните за период с начала года до дня закрытия подразделения (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо ФНС от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Нерешенным остается вопрос о необходимости представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ для получения вычета. Учитывая, что содержащиеся в ней данные работодатели передают налоговым органам, отражающим их в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика", представление справки в нынешних условиях было бы явно лишним требованием к налогоплательщику. В перечне документов, систематизированных ФНС РФ в 2012 г., этой справки нет, что логично. Однако на практике консенсус не достигнут. Так, если в письме ФНС РФ от 23 марта 2018 г. N ГД-19-11/70@ было подтверждено, что "справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не входит в перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета", то в письме Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196 было высказано другое мнение: о том, что эта справка входит в перечень документов, подтверждающих обоснованность вычета взносов на дополнительное медицинское страхование. При этом на портале "Госуслуги" для оформления вычета расходов на лечение детей гражданам предлагается включать в пакет подтверждающих документов справку о доходах по форме 2-НДФЛ <8>, что не соответствует первоначальной позиции ФНС РФ и создает прецедент информационных противоречий, возникающих потому, что перечни документов, сформированные в правоприменительной практике, являются для налоговых инспекций скорее рекомендациями, чем предписаниями, которые необходимо строго соблюдать.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Нерешенным остается вопрос о необходимости представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ для получения вычета. Учитывая, что содержащиеся в ней данные работодатели передают налоговым органам, отражающим их в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика", представление справки в нынешних условиях было бы явно лишним требованием к налогоплательщику. В перечне документов, систематизированных ФНС РФ в 2012 г., этой справки нет, что логично. Однако на практике консенсус не достигнут. Так, если в письме ФНС РФ от 23 марта 2018 г. N ГД-19-11/70@ было подтверждено, что "справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не входит в перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета", то в письме Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196 было высказано другое мнение: о том, что эта справка входит в перечень документов, подтверждающих обоснованность вычета взносов на дополнительное медицинское страхование. При этом на портале "Госуслуги" для оформления вычета расходов на лечение детей гражданам предлагается включать в пакет подтверждающих документов справку о доходах по форме 2-НДФЛ <8>, что не соответствует первоначальной позиции ФНС РФ и создает прецедент информационных противоречий, возникающих потому, что перечни документов, сформированные в правоприменительной практике, являются для налоговых инспекций скорее рекомендациями, чем предписаниями, которые необходимо строго соблюдать.
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по делам, связанным с применением правил об освобождении гражданина от дальнейшего исполнения требований кредиторов при завершении процедуры реализации имущества
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Как следует из материалов дела, при заключении с банком договора потребительского кредита Н. в заявлении на выдачу кредита указал недостоверные сведения относительно ежемесячного дохода (72 000 рублей, в том числе 60 000 рублей по основному месту работы и 12 000 рублей по совместительству), тогда как согласно справкам о доходах физического лица в 2015 году доход должника составил 8 рублей 44 копейки, в 2016 году - 281 рубль 12 копеек.
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Как следует из материалов дела, при заключении с банком договора потребительского кредита Н. в заявлении на выдачу кредита указал недостоверные сведения относительно ежемесячного дохода (72 000 рублей, в том числе 60 000 рублей по основному месту работы и 12 000 рублей по совместительству), тогда как согласно справкам о доходах физического лица в 2015 году доход должника составил 8 рублей 44 копейки, в 2016 году - 281 рубль 12 копеек.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Отметим, еще в Письме ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 разъяснялось, что НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Отметим, еще в Письме ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 разъяснялось, что НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения". В связи с чем любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).