Заполнение справки о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение справки о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 03.05.2024 по делу N А33-1403/2022
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая положения Инструкций Банка России NN 117-И, 138-И, 181-И, осуществление уполномоченным банком в соответствии с распоряжениями ООО "Левана" валютных операций, а также принятие справок о подтверждающих документах, также не свидетельствует о легитимности договора от 25.03.2011 и проводимых валютных операций с использованием данного договора и документов, оформляемых в рамках его исполнения.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая положения Инструкций Банка России NN 117-И, 138-И, 181-И, осуществление уполномоченным банком в соответствии с распоряжениями ООО "Левана" валютных операций, а также принятие справок о подтверждающих документах, также не свидетельствует о легитимности договора от 25.03.2011 и проводимых валютных операций с использованием данного договора и документов, оформляемых в рамках его исполнения.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.04.2022 N 16-2037/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: Об отмене акта о направлении на новое рассмотрение дела о привлечении к ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.
Решение: Отказано.Согласно протоколу об административном правонарушении, составленном по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, директор ООО "НПО ЭТН-Циклон" Ф., в ходе исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ N (уникальный номер контракта N), заключенного с нерезидентом ТОО "<данные изъяты> в нарушение срока, установленного п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 20 сентября 2019 г. не представил в банк учета контрактов справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 г.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: Об отмене акта о направлении на новое рассмотрение дела о привлечении к ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.
Решение: Отказано.Согласно протоколу об административном правонарушении, составленном по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, директор ООО "НПО ЭТН-Циклон" Ф., в ходе исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ N (уникальный номер контракта N), заключенного с нерезидентом ТОО "<данные изъяты> в нарушение срока, установленного п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 20 сентября 2019 г. не представил в банк учета контрактов справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2024)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)18.5. В случае если на дату вступления в силу настоящей Инструкции в уполномоченном банке на проверке находится заполненная форма справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, которая оформлена и представлена резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И, уполномоченный банк должен осуществить действия, предусмотренные настоящей Инструкцией.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)18.5. В случае если на дату вступления в силу настоящей Инструкции в уполномоченном банке на проверке находится заполненная форма справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, которая оформлена и представлена резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И, уполномоченный банк должен осуществить действия, предусмотренные настоящей Инструкцией.
Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И
(ред. от 29.03.2006)
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)Справка заполняется по форме и в порядке, установленном нормативным правовым актом Банка России о порядке учета валютных операций резидентов.
(ред. от 29.03.2006)
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)Справка заполняется по форме и в порядке, установленном нормативным правовым актом Банка России о порядке учета валютных операций резидентов.