Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 14)"Главная книга", 2017, N 14
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 14)"Главная книга", 2017, N 14
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ при возврате налога работнику
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ при возврате налога работнику
Вопрос: Работнику выплачена денежная компенсация вместо дополнительного отпуска. Как отразить данную сумму в разд. 1 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Значения строк 020 - 026 не уменьшаются на соответствующие значения строк 030 - 036, в которых указывается сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий определенному сроку перечисления.
(Консультация эксперта, 2025)Значения строк 020 - 026 не уменьшаются на соответствующие значения строк 030 - 036, в которых указывается сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий определенному сроку перечисления.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент должен отразить переплату по НДФЛ в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент должен отразить переплату по НДФЛ в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в расчете 6-НДФЛ отпускные к предстоящему в январе отпуску, выплаченные в декабре, надо отразить в расчете за год, в котором они перечислены сотруднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в расчете 6-НДФЛ отпускные к предстоящему в январе отпуску, выплаченные в декабре, надо отразить в расчете за год, в котором они перечислены сотруднику.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, в поле 140 необходимо отразить сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%, в поле 160 - сумму удержанного НДФЛ по ставке 30%, в поле 180 - сумму излишне удержанного налога как разницу между исчисленным и удержанным налогом за год.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, в поле 140 необходимо отразить сумму исчисленного НДФЛ по ставке 13%, в поле 160 - сумму удержанного НДФЛ по ставке 30%, в поле 180 - сумму излишне удержанного налога как разницу между исчисленным и удержанным налогом за год.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)В рассматриваемом случае после перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением вычета возникают вопросы с заполнением строк 180 и 190 в разд. 2 отчета 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)В рассматриваемом случае после перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением вычета возникают вопросы с заполнением строк 180 и 190 в разд. 2 отчета 6-НДФЛ.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если вы обнаружили, что предоставили меньше вычетов, чем положено, нужно уведомить работника об излишне удержанном НДФЛ и вернуть ему налог по его заявлению <31>. А если не успели вернуть налог к концу июня, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сразу покажите верные суммы вычетов и исчисленного налога. При этом фактически удержанные суммы налога отразите в разделе 1 и в поле 160 раздела 2, излишне удержанную сумму налога - в поле 180 раздела 2. Потом, когда вернете работнику налог, включите его сумму в поле 190 раздела 2 и поле 030 раздела 1 расчета за период возврата денег.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если вы обнаружили, что предоставили меньше вычетов, чем положено, нужно уведомить работника об излишне удержанном НДФЛ и вернуть ему налог по его заявлению <31>. А если не успели вернуть налог к концу июня, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие сразу покажите верные суммы вычетов и исчисленного налога. При этом фактически удержанные суммы налога отразите в разделе 1 и в поле 160 раздела 2, излишне удержанную сумму налога - в поле 180 раздела 2. Потом, когда вернете работнику налог, включите его сумму в поле 190 раздела 2 и поле 030 раздела 1 расчета за период возврата денег.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть в счет иных выплат) переплату отпускных, то рассматривать ее как доход работника некорректно (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635. Если на дату перерасчета на ЕНС уже перечислен НДФЛ с выплаченных отпускных и подано уведомление об исчисленных суммах налогов в бюджет, то в части выявленной переплаты, которую работник согласен вернуть (зачесть), в бюджет оказались уплачены ваши собственные средства, так как оснований для взимания с работника налога с этой суммы нет. Для возврата этих средств на ЕНС достаточно заполнить и подать в налоговую инспекцию первичный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных с учетом корректировки начисленного дохода и удержанного НДФЛ. А если вы хотите ускорить процесс, то до представления расчета 6-НДФЛ можно подать уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. Это следует из п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть в счет иных выплат) переплату отпускных, то рассматривать ее как доход работника некорректно (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635. Если на дату перерасчета на ЕНС уже перечислен НДФЛ с выплаченных отпускных и подано уведомление об исчисленных суммах налогов в бюджет, то в части выявленной переплаты, которую работник согласен вернуть (зачесть), в бюджет оказались уплачены ваши собственные средства, так как оснований для взимания с работника налога с этой суммы нет. Для возврата этих средств на ЕНС достаточно заполнить и подать в налоговую инспекцию первичный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных с учетом корректировки начисленного дохода и удержанного НДФЛ. А если вы хотите ускорить процесс, то до представления расчета 6-НДФЛ можно подать уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. Это следует из п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)Полагаю, что в такой ситуации также целесообразно представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за предшествующие отчетные периоды с начала года. В них в разделах 2 следует исключить выплаченные этому работнику доходы, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ. При этом уточнение раздела 1 в таких расчетах не требуется. Подача уточненных расчетов в ИФНС представляется логичной, если, например, в расчете за 9 месяцев данные в разделе 2 с учетом перерасчета окажутся меньше сумм, отраженных в расчете за полугодие. Ведь раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года и отрицательных сумм в нем быть не может <7>. Налоговый орган может заинтересоваться, в связи с чем произведен возврат налога физлицу. Но полагаю, с учетом сдачи уточненок риск ниже.
("Главная книга", 2024, N 5)Полагаю, что в такой ситуации также целесообразно представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за предшествующие отчетные периоды с начала года. В них в разделах 2 следует исключить выплаченные этому работнику доходы, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ. При этом уточнение раздела 1 в таких расчетах не требуется. Подача уточненных расчетов в ИФНС представляется логичной, если, например, в расчете за 9 месяцев данные в разделе 2 с учетом перерасчета окажутся меньше сумм, отраженных в расчете за полугодие. Ведь раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года и отрицательных сумм в нем быть не может <7>. Налоговый орган может заинтересоваться, в связи с чем произведен возврат налога физлицу. Но полагаю, с учетом сдачи уточненок риск ниже.