ЗАПРОС ДОКУМЕНТОВ для проявления должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу ЗАПРОС ДОКУМЕНТОВ для проявления должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
Нормативные акты
Обзор: "Должная осмотрительность при выборе контрагента: разбираемся на примерах судебных споров за 2025 год"
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и получение документов по запросу у них самих не подтверждают, что осмотрительность проявлена;
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и получение документов по запросу у них самих не подтверждают, что осмотрительность проявлена;
<Информация> ФНС России
<О получении рассылки при изменениях в статусе юрлица или ИП>На следующий рабочий день после того, как регорган получит документы об интересующем ЮЛ или ИП, эта информация поступит на электронную почту того, кто делал о нем запрос.
<О получении рассылки при изменениях в статусе юрлица или ИП>На следующий рабочий день после того, как регорган получит документы об интересующем ЮЛ или ИП, эта информация поступит на электронную почту того, кто делал о нем запрос.
Формы
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая тенденции судебной практики, для проявления должной осмотрительности нужно не только проводить проверку правоспособности контрагентов (получение учредительных документов контрагентов и выписок из ЕГРЮЛ), но и выяснять их деловую репутацию, платежеспособность, а также наличие у них необходимых ресурсов. То есть нужно убедиться, что контрагент реально существует, работает и способен исполнить обязательства.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Учитывая тенденции судебной практики, для проявления должной осмотрительности нужно не только проводить проверку правоспособности контрагентов (получение учредительных документов контрагентов и выписок из ЕГРЮЛ), но и выяснять их деловую репутацию, платежеспособность, а также наличие у них необходимых ресурсов. То есть нужно убедиться, что контрагент реально существует, работает и способен исполнить обязательства.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, так как не запрашивал доверенности на подписание от имени контрагента документов.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, так как не запрашивал доверенности на подписание от имени контрагента документов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи заметим, что многие налогоплательщики на практике лишь создают видимость проявления должной осмотрительности, запрашивая у своих контрагентов следующий стандартный перечень документов: выписку из ЕГРЮЛ, копию устава, приказы о назначении директора и главного бухгалтера.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этой связи заметим, что многие налогоплательщики на практике лишь создают видимость проявления должной осмотрительности, запрашивая у своих контрагентов следующий стандартный перечень документов: выписку из ЕГРЮЛ, копию устава, приказы о назначении директора и главного бухгалтера.
Статья: Эволюция стандарта due diligence в правоотношениях морской перевозки груза - от Древнего Рима до наших дней
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Мореходное состояние экипажа. Наличие подготовленного и профессионального экипажа, очевидно, также является фундаментальной частью мореходности судна. Надлежащее состояние экипажа имеет особое значение, в связи с чем даже международные конвенции требуют, чтобы все суда имели на борту достаточное количество моряков для обеспечения их безопасной и эффективной эксплуатации, с должным учетом вопросов охраны при любых условиях и принимая во внимание проблемы, связанные с усталостью моряков, а также особый характер и условия рейса <46>. В отечественной судебной практике укомплектованным считается экипаж, члены которого имеют надлежащую квалификацию и состав которого достаточен по численности для обеспечения безопасности плавания судна, защиты морской среды, выполнения требований к соблюдению рабочего времени на борту, недопущения перегрузки членов экипажа судна работой <47>. Нарушение таких абсолютных стандартов является основанием для признания судна находящимся в немореходном состоянии. На практике перевозчик признается ответственным, если убытки были вызваны в связи с недостаточной квалификацией экипажа судна <48>. В одном из современных дел <49> английский суд разработал два критерия оценки проявления перевозчиком должной осмотрительности при подборе экипажа:
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Мореходное состояние экипажа. Наличие подготовленного и профессионального экипажа, очевидно, также является фундаментальной частью мореходности судна. Надлежащее состояние экипажа имеет особое значение, в связи с чем даже международные конвенции требуют, чтобы все суда имели на борту достаточное количество моряков для обеспечения их безопасной и эффективной эксплуатации, с должным учетом вопросов охраны при любых условиях и принимая во внимание проблемы, связанные с усталостью моряков, а также особый характер и условия рейса <46>. В отечественной судебной практике укомплектованным считается экипаж, члены которого имеют надлежащую квалификацию и состав которого достаточен по численности для обеспечения безопасности плавания судна, защиты морской среды, выполнения требований к соблюдению рабочего времени на борту, недопущения перегрузки членов экипажа судна работой <47>. Нарушение таких абсолютных стандартов является основанием для признания судна находящимся в немореходном состоянии. На практике перевозчик признается ответственным, если убытки были вызваны в связи с недостаточной квалификацией экипажа судна <48>. В одном из современных дел <49> английский суд разработал два критерия оценки проявления перевозчиком должной осмотрительности при подборе экипажа:
Статья: Особенности режима коммерческой тайны
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2024, N 1)Субъекты предпринимательства часто не хотят раскрывать свое финансовое положение, сведения о структуре бизнеса и прочие сведения, касающиеся добросовестности и устойчивости на рынке, в то время как другая сторона обязана при заключении сделки проявлять должную степень осмотрительности. Ключевое правило для бизнеса сегодня - это заключать сделки с минимальными рисками, чтобы в свою очередь гарантировать и своим кредиторам, и собственникам исполнение обязательств. У нас ведь был уже период в истории, когда обязательства повсеместно не исполнялись...
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2024, N 1)Субъекты предпринимательства часто не хотят раскрывать свое финансовое положение, сведения о структуре бизнеса и прочие сведения, касающиеся добросовестности и устойчивости на рынке, в то время как другая сторона обязана при заключении сделки проявлять должную степень осмотрительности. Ключевое правило для бизнеса сегодня - это заключать сделки с минимальными рисками, чтобы в свою очередь гарантировать и своим кредиторам, и собственникам исполнение обязательств. У нас ведь был уже период в истории, когда обязательства повсеместно не исполнялись...
Вопрос: У клиента банка - организации приостановлены операции по счетам. Организация представила в банк поручение о выплате заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. Относится ли компенсация за неиспользованный отпуск к платежам третьей очередности?
(Консультация эксперта, 2023)Банк обязан был проявить должную осмотрительность и запросить у клиента документы с целью выявления действительного назначения денежных средств. Исполнение банком поручения клиента без проведения дополнительных процедур контроля несет риск привлечения банка к ответственности, в частности, по ст. 134 НК РФ, ст. 15.27 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Банк обязан был проявить должную осмотрительность и запросить у клиента документы с целью выявления действительного назначения денежных средств. Исполнение банком поручения клиента без проведения дополнительных процедур контроля несет риск привлечения банка к ответственности, в частности, по ст. 134 НК РФ, ст. 15.27 КоАП РФ.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, официальный перечень документов, свидетельствующих о проявлении должной осмотрительности, не установлен. Поэтому мы рекомендуем запросить документы, которые подтверждают возможность исполнить контрагентом или привлекаемыми им лицами будущий договор.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, официальный перечень документов, свидетельствующих о проявлении должной осмотрительности, не установлен. Поэтому мы рекомендуем запросить документы, которые подтверждают возможность исполнить контрагентом или привлекаемыми им лицами будущий договор.
Статья: Налоговая комиссия по НДС: как защитить свои права?
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)2. Провести анализ имеющихся доказательств проявления должной осмотрительности с точки зрения критериев ст. 54.1 НК РФ.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)2. Провести анализ имеющихся доказательств проявления должной осмотрительности с точки зрения критериев ст. 54.1 НК РФ.
Статья: Заверения об обстоятельствах как средство устранения информационной асимметрии в сделках купли-продажи
(Мамагеишвили В.З.)
("Статут", 2024)В-третьих, в некоторых случаях и при рассмотрении исков по различным основаниям суд возлагает на истца различный уровень "должной осмотрительности", который следует проявлять добросовестному покупателю при приобретении товара. На стандарт, требуемый судом от покупателя, влияют как обстоятельства дела (к примеру, предпринимались ли покупателем попытки получения информации о характеристиках приобретаемого товара и как действовал продавец), так и требования, заявляемые истцом (различный стандарт применяется при обосновании обмана со стороны продавца и при заявлении требований о взыскании суммы убытков или неустойки за недостоверность заверений).
(Мамагеишвили В.З.)
("Статут", 2024)В-третьих, в некоторых случаях и при рассмотрении исков по различным основаниям суд возлагает на истца различный уровень "должной осмотрительности", который следует проявлять добросовестному покупателю при приобретении товара. На стандарт, требуемый судом от покупателя, влияют как обстоятельства дела (к примеру, предпринимались ли покупателем попытки получения информации о характеристиках приобретаемого товара и как действовал продавец), так и требования, заявляемые истцом (различный стандарт применяется при обосновании обмана со стороны продавца и при заявлении требований о взыскании суммы убытков или неустойки за недостоверность заверений).