Запрос налоговой трудовых договоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос налоговой трудовых договоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган запросил документы в отношении работника общества: трудовой договор, приказ о назначении (увольнении), а также информацию о занимаемой работником должности, графике и периоде работы, характеристике, должностных обязанностях, причине увольнения и контактные данные работника, сославшись на положения ст. 93, п. 2 ст. 93.1, абз. 2 п. 5 ст. 93.1 НК РФ. Общество обратилось в суд с заявлением о признании требования недействительным. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд установил, что требование было выставлено по результатам проведенного налоговым органом анализа движения денежных средств по расчетным счетам общества, в ходе которого выявлено неоднократное перечисление обществом другой организации денежных средств с назначением платежа: "оплата за работника по договору беспроцентного целевого займа", "взнос по договору участия в долевом строительстве за работника". Суд пришел к выводу, что необходимость в представлении документов обусловлена потребностью получения налоговым органом информации относительно конкретных сделок, поэтому у налогового органа имелись правовые основания для истребования у общества документов (информации), касающихся его работника. Ссылка общества на нарушение законодательства о персональных данных отклонена судом, поскольку сам по себе факт наличия у истребуемой информации признаков персональных данных не влечет отказ в их предоставлении уполномоченному органу в порядке, установленном действующим законодательством.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган запросил документы в отношении работника общества: трудовой договор, приказ о назначении (увольнении), а также информацию о занимаемой работником должности, графике и периоде работы, характеристике, должностных обязанностях, причине увольнения и контактные данные работника, сославшись на положения ст. 93, п. 2 ст. 93.1, абз. 2 п. 5 ст. 93.1 НК РФ. Общество обратилось в суд с заявлением о признании требования недействительным. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд установил, что требование было выставлено по результатам проведенного налоговым органом анализа движения денежных средств по расчетным счетам общества, в ходе которого выявлено неоднократное перечисление обществом другой организации денежных средств с назначением платежа: "оплата за работника по договору беспроцентного целевого займа", "взнос по договору участия в долевом строительстве за работника". Суд пришел к выводу, что необходимость в представлении документов обусловлена потребностью получения налоговым органом информации относительно конкретных сделок, поэтому у налогового органа имелись правовые основания для истребования у общества документов (информации), касающихся его работника. Ссылка общества на нарушение законодательства о персональных данных отклонена судом, поскольку сам по себе факт наличия у истребуемой информации признаков персональных данных не влечет отказ в их предоставлении уполномоченному органу в порядке, установленном действующим законодательством.
Апелляционное определение Московского городского суда от 21.11.2023 по делу N 10-18927/2023
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.В частности, судом первой инстанции были исследованы следующие доказательства: показания потерпевшего К... А.В., свидетелей В.. Л.В., Ф.. О.Ю., С..Д.В., К..О.Н., Ш.. Д.В., К..Д.А., К... ой О.Г., С.. Л.М., К.. А.А., Б.. Я.А., А.. Г.Б., Т.. Т.В., С.. Т.В., заявление К..., рапорта, копия материала проверки по заявлению, выписка из ЕГРЮЛ, трудовой договор, приказы, письма, заявление, требование, телефонограммы, копия анализа бухгалтерской отчетности, акт выездной налоговой проверки, копия протокола об административном правонарушении, решение, выписки по расчетному счету, копия искового заявления, копии расходных кассовых ордеров, акт обследования и протокол изъятия предметов, протоколы выемки, протокол обыска, протоколы осмотра предметов и документов, постановления о признании вещественных доказательств, заключения экспертиз, ответ на запрос, показания самих подсудимых М-вых.
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.В частности, судом первой инстанции были исследованы следующие доказательства: показания потерпевшего К... А.В., свидетелей В.. Л.В., Ф.. О.Ю., С..Д.В., К..О.Н., Ш.. Д.В., К..Д.А., К... ой О.Г., С.. Л.М., К.. А.А., Б.. Я.А., А.. Г.Б., Т.. Т.В., С.. Т.В., заявление К..., рапорта, копия материала проверки по заявлению, выписка из ЕГРЮЛ, трудовой договор, приказы, письма, заявление, требование, телефонограммы, копия анализа бухгалтерской отчетности, акт выездной налоговой проверки, копия протокола об административном правонарушении, решение, выписки по расчетному счету, копия искового заявления, копии расходных кассовых ордеров, акт обследования и протокол изъятия предметов, протоколы выемки, протокол обыска, протоколы осмотра предметов и документов, постановления о признании вещественных доказательств, заключения экспертиз, ответ на запрос, показания самих подсудимых М-вых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников, работающих вахтовым способом, от места проживания до места фактического выполнения работы и обратно.
(Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@)Обществом коллективный договор с работниками не заключался. Однако указанные компенсации и гарантии работникам будут закреплены Обществом в трудовых договорах, локальном нормативном акте (положение "О вахтовом методе организации работ").
(Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@)Обществом коллективный договор с работниками не заключался. Однако указанные компенсации и гарантии работникам будут закреплены Обществом в трудовых договорах, локальном нормативном акте (положение "О вахтовом методе организации работ").
Статья: ИП выводит деньги с расчетного счета через зарплатный проект: чем это чревато
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)В одном деле внимание банка привлекло то, что в рамках зарплатного проекта ИП перечислял крупные суммы не себе, а другим физлицам, которые их немедленно обналичивали. Размер перечислений составил 93% дебетового оборота по счету. ИП по запросу банка не представил ни трудовые договоры, которые предусматривали бы выплату вознаграждения в таких размерах, ни документы, подтверждающие уплату зарплатных налогов. Банк отказал в проведении операций и приостановил дистанционное обслуживание по счету, и суд его поддержал <11>. Так использовать зарплатный проект точно не стоит.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)В одном деле внимание банка привлекло то, что в рамках зарплатного проекта ИП перечислял крупные суммы не себе, а другим физлицам, которые их немедленно обналичивали. Размер перечислений составил 93% дебетового оборота по счету. ИП по запросу банка не представил ни трудовые договоры, которые предусматривали бы выплату вознаграждения в таких размерах, ни документы, подтверждающие уплату зарплатных налогов. Банк отказал в проведении операций и приостановил дистанционное обслуживание по счету, и суд его поддержал <11>. Так использовать зарплатный проект точно не стоит.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 N 547
(ред. от 03.08.2023)
"Об утверждении Положения о лицензировании фармацевтической деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2023)11. Лицензирующий орган осуществляет оценку соответствия соискателя лицензии лицензионным требованиям путем направления межведомственных запросов в информационные системы следующих органов:
(ред. от 03.08.2023)
"Об утверждении Положения о лицензировании фармацевтической деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2023)11. Лицензирующий орган осуществляет оценку соответствия соискателя лицензии лицензионным требованиям путем направления межведомственных запросов в информационные системы следующих органов:
Приказ ФСС РФ от 22.04.2019 N 215
(ред. от 21.04.2021)
"Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, заключивших трудовой договор с работником"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2019 N 55735)61. Основанием для начала административной процедуры является непредставление заявителем необходимых для регистрации в качестве страхователя копий свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (для индивидуальных предпринимателей) и (или) копии трудовой книжки или копии трудового договора, заключенного с первым из принятых работников.
(ред. от 21.04.2021)
"Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей - физических лиц, заключивших трудовой договор с работником"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.08.2019 N 55735)61. Основанием для начала административной процедуры является непредставление заявителем необходимых для регистрации в качестве страхователя копий свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (для индивидуальных предпринимателей) и (или) копии трудовой книжки или копии трудового договора, заключенного с первым из принятых работников.